2011年审计师考试《审计理论与实务》冲刺多选习题
- 第1页：多项选择题1-10
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多项选择题(以下每小题各有五项备选答案。其中至少有两项是正确的。全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下。选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。)
1.按审计的内容划分，可将审计分为：
A .全部审计 B .财政审计 C .财务审计
D .财经法纪审计 E .局部审计
【答案】B C D
【解析】此题考察的是按内容标准所进行的审计的分类。
2.下列行为中，属于国家审计机关权限的有：
A.国家审计机关有权检查被审单位的财务收支、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告
B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力
C.国家审计机关有权要求向被审单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料
D.国家审计机关有权检查被审单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统
E.国家审计机关有权要求被审单位的上级主管部门纠正被审单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分
【答案】ADE
【解析】此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，ADE都属于国家审计机关的管辖范围。对于B项，国家审计机关只能提请公安、财政、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权力。对于C项，国家审计机关只能够就审计事项有关问题对被审单位的有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。
3.防范审计人员法律责任风险对策有：
A.明确会计人员和审计人员责任并严格遵循职业道德规范和执业标准
B.聘请专家和法律顾问
C.深入了解被审计单位的情况
D.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询
E.建立审计工作的有效监督和检查体系
【答案】ABCDE
【解析】此题考核的是防范审计人员法律责任风险对策。此对策共六条，分别为本题的ABCDE项。
4.下列有关社会审计组织专业胜任能力和技术规范的叙述中，说法正确的是：
A.如果某项业务需要借助外部专家的能力，社会审计组织也可以承接该业务
B.如果某项业务该社会审计组织不能胜任，则应当拒绝该业务
C.社会审计组织承接新业务时必须考虑独立性
D.社会审计组织承接新业务时不必考虑独立性
E.审计人员在执行业务时，应当保持合理的职业谨慎
【答案】ABCE
【解析】此题考核的是社会审计组织专业胜任能力和技术规范的理解。其中D项的错误在于必须考虑独立性。
5.下列关于审计工作底稿的说法中，表述正确的有：
A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录
B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础，而且也是考核审计工作人员质量的依据
C.经复核后的审计工作底稿，不得再增删或修改。如确实需要改动，应当用红笔改动并且有关负责人签字
D.审计工作底稿应做到内容完整，真实、重点突出。审计人员对审计工作底稿的真实性负责。
E.审计工作底稿只需记载审计人员在审计过程中所获取的各种证明材料的名称和来源
【答案】ABD
【解析】此题考核的是对审计工作底稿的理解。C项的错误在于经复核后的审计工作底稿，不得再增删或修改。如确实需要改动，应当另行编制审计工作底稿;E项的错误在于审计工作底稿应当记载审计人员在审计过程中所获取的各种证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。
6.下列审计证据中属于审计人员亲历证据的是：
A.审计人员监督存货盘点取得的盘点表
B.审计人员取得的被审计单位的租赁合同
C.审计人员复制的被审计单位的销售发票
D.审计人员从被审查账簿中摘录的资料
E.审计人员动手编制的银行存款余额调节表
【答案】AE
【解析】此题考核的是对亲历证据的理解。亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲手取得的证据。BCD三项都不符合这个定义要求。
7.风险基础审计模式下审计风险取决于：
A .固有风险 B .控制风险 C .重大错报风险 D .检查风险 E .制度风险
【答案】C D
【解析】这个知识点考核的是风险基础模式下的审计风险问题。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。
8.下列属于统计抽样的优点是：
A. 使用方便灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力
B.采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见
C. 审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制
D.可以科学的确定样本量
E.运用概率论对样本结果进行评价推断总体特征，所得出的审计结论具有科学的依据
【答案】B C D E
【解析】这个知识点考核的是统计抽样方法的优点。以上四项都属于统计抽样的优点，A项是非统计抽样的特点。
9.下列属于国家审计报告的内容的是：
A.审计依据 B.标题 C.收件人
D.审计评价意 E.实施审计的基本情况
【答案】A D E
【解析】这个知识点考核的是国家审计报告的内容。主要包括审计依据、被审计单位的基本情况、被审计单位的会计责任、实施审计的基本情况、审计评价意见、审计查出的被审计单位违反国家规定的财务收支、财政收支行为的事实和定性、处理处罚决定及法律、法规、规章依据，有关移送处理的决定和对被审计单位提出改进财政收支、财务收支管理的意见和建议。
10.下列关于审计管理的说法中，错误的是：
A .审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等，不包括对审计人员的管理
B .审计管理要服从审计目标、
C .审计管理仅限于审计实施阶段
D .审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
E .审计风险管理是审计管理的重要内容之一
【答案】A C
【解析】审计管理要注重对审计人员的管理，因为审计业务的质量高低和审计工作效率的高低在很大程度上取决于审计人员的素质高低，故A选项的说法是不正确的;审计管理要贯穿于审计业务活动的始终，包括审计计划、审计组织、审计实施、审计报告等各项工作，故C选项的说法也是不正确的。
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11.以下属于信息系统内部控制中的一般控制措施的有：
A .不相容岗位相互分离
B .建立数据输入和审核制度
C .系统开发时编制系统说明书
D .限制未经授权的人员接触机密数据和文件
E .定期或在重要操作前对数据进行备份
【答案】A C D E
【解析】选项B是属于应用控制的措施。
12.销售与收款循环内部控制包括：
A.批准赊销与销售相互独立
B.批准赊销与发货开票相互独立
C.收取货款与记录相互独立
D.批准坏账与收款、记账相互独立
E.编制和寄送对账与收款、记账业务相互独立
【答案】ABCDE
13.对采购与付款循环内部控制测试的程序包括：
A.了解并描述内部控制
B.抽查部分采购业务
C.走访、观察业务经办与记录是否独立
D.核对明细表
E.抽查付款业务
【答案】ABCE
【解析】核对明细表属于实质性测试的程序。
14.工薪业务循环内部控制中的职责分工主要包括：
A.工资管理、财会部门相互独立
B.考勤记录与审批相互独立
C.工资单的编制与审核相互独立
D.工资结算汇总表的编制与审核相互独立
E.生产统计表的编制与审核相互独立
【答案】ABCDE
15.为审查被审计单位是否存在未入帐的长期负债业务，可选用( )进行测试。
A. 函证银行存款余额的同时函证银行借款业务
B. 分析财务费用，确定有无付款利息源自未入帐的长期负债
C. 向被审计单位索取债务声明书
D. 审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下
E.验证财务费用
【答案】ABC
【解析】 DE不能查出未入帐的长期负债是否存在。
16.下列各项中，符合现金监盘要求的有：
A .被审计单位会计主管回避
B .监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账
C .不同存放地点的现金同时进行监盘
D .监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中
E .审计人员帮助出纳员进行现金清点
【答案】BC
【解析】不要求被审计单位会计主管回避;对库存现金监盘应采取突击式检查;出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。
17.对银行存款余额实施函证程序，正确的有：
A.审计人员直接控制询证函的发出和收回
B.除余额为零的银行存款账户外，必须对被审计所有银行存款账户实施函证程序
C.对于审计人员已经直接从某银行获得了银行对账单，仍应向这一银行函证
D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的
E.核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性
【答案】AC
【解析】B项注册会计师必须对被审计所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户;D项银行询证函回函结果表明没有差异，不能认定银行存款余额是正确的。E项抽查付款凭证.
18.审查库存现金时.应对库存现金进行清查，正确的清查做法是：
A.应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存
B.事先通知出纳员做必要准备
C.盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后
D.清点库存现金时，会计主管人员和审计人员在旁观察监督
E.审计人员编制“库存现金清点表”作为审计工作底稿
【答案】ACD
19.为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有：
A.审阅法 B. 核对法
C. 函证法 D. 监盘法
E.观察法
【答案】AB
20.下列关于审计风险的说法中。正确的是：
A.重大错报风险与检查风险成正比
B.重大错报风险与固有风险成反比
C.审计风险是客观存在的。因此是不可控的
D.内部控制越有效.控制风险的评估水平就越低
E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
【答案】DE
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