2012年审计师考试《法律》第七章习题讲义
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第七章 票据法和证券法
重点：
1.掌握票据当事人，区分票据关系、非票据关系以及票据基础关系
2.掌握票据行为及其有效要件
3.掌握票据权利的取得和时效（记忆时间表）
4.理解抗辩的两种情况
5.区分票据的伪造和变造
6.掌握出票的效力和记载事项，背书的效力和记载事项，承兑的时间和效力，行使追索权的对象、情形、程序、金额
7.掌握本票和支票的记载事项
8.记忆债券发行的条件，承销的要求，限制转让的要求
9.记忆股票上市、债券上市的条件
10.熟悉内幕交易、上市公司收购、证券公司经营业务的要求
考点一：票据法
1.下列主体中，属于票据的主债务人的有（ ）。
A.汇票承兑人 B.汇票背书人
C.本票出票人 D.保证人
E.汇票被背书人
『正确答案』AC
『答案解析』票据债权人依其权利的差别可分为绝对债权人和相对债权人。在一个票据关系中，能够行使付款请求权和追索权的最后的持票人为绝对债权人；除持票人以外、只能向其前手行使追索权但不享有付款请求权的所有后手为相对债权人。票据债务人是指因实施一定行为而负有向受款人、持票人支付票据金额义务的人。依其所负责任的差别可分为第一债务人和第二债务人。凡向持票人负有付款义务者为第一债务人；凡向持票人负有担保付款义务者为第二债务人。汇票是委付票据，承兑人为主债务人；本票为自付票据，出票人即付款人，故选AC项。背书人和保证人为次债务人，故排除BDE项。教材519页。
2.甲、乙签订了买卖合同，甲以乙为收款人开出一张票面金额为5万元的银行承兑汇票，作为预付款交付于乙，乙接受汇票后将其背书转让给丙。后当事人因不可抗力解除该合同。下列关于甲的权利主张的表述中，符合票据法规定的是（ ）。
A.甲有权要求乙返还汇票
B.甲有权要求丙返还汇票
C.甲有权请求付款银行停止支付
D.甲有权要求乙返还5万元预付款
『正确答案』D
『答案解析』票据为无因证券，票据关系不受基础关系的影响。本题中，甲可以要求乙返还与票据金额相当的预付款。
3.下面属于汇票独有的行为是（ ）。
A.出票 B.背书 C.承兑 D.保证
『正确答案』C
4.见票即付的汇票，持票人对票据出票人和承兑人行使权利的法定期限是自出票日起（ ）。
A.2个月 B.6个月 C.1年 D.2年
『正确答案』D。教材524页第3行至第4行。
5.根据《票据法》的规定，下列选项中，不属于票据权利消灭的情形有（ ）。
A.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使
B.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月未行使
C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月未行使
D.持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起2年未行使
『正确答案』D
6.甲拾得某银行签发的金额为5000元的本票一张，并将该本票背书送给女友乙作为生日礼物，乙不知本票系甲拾得，按期持票要求银行付款。假设银行知晓该本票系甲拾得并送给乙，对于乙的付款请求，下列说法中，正确的是（ ）。
A.根据票据无因性原则，银行应当支付
B.乙无对价取得本票，银行得拒绝支付
C.虽甲取得本票不合法，但因乙不知情，银行应支付
D.甲取得本票不合法，且乙无对价取得本票，银行得拒绝支付
『正确答案』D
『答案解析』票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。
7.（综）根据票据法律制度的有关规定，票据权利包括（ ）。
A.付款请求权 B.损害赔偿请求权
C.追索权 D.违约金请求权
『正确答案』AC
8.甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（ ）。
A.甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责
B.乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责
C.甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责
D.甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责
『正确答案』C
『答案解析』票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。本题中，甲和乙的签章在变造之前，对2万元负责；丙和丁的签章在变造之后，对5万元负责。
9.根据我国《票据法》的规定，下列选项中，属于票据伪造的是（ ）。
A.变更票据金额
B.变更票据上的到期日
C.变更票据上的付款日
D.变更票据上的签章
『正确答案』D
10.下列不是汇票必须记载事项的是（ ）。
A.确定的金额 B.付款人名称
C.出票人签章 D.付款日期
『正确答案』D教材527页第5段。
11.根据我国《票据法》规定，本票必须记载的事项包括（ ）。
A.出票人签章 B.收款人名称
C.出票日期 D.金额
E.出票地
『正确答案』ABCD。教材533页第三、四段。
12.根据《票据法》的规定，汇票背书时附有条件的，所附条件（ ）。
A.不具有汇票上的效力
B.在条件成就时具有汇票上的效力
C.不管条件是否成就，均具有汇票上的效力
D.在承兑后具有汇票上的效力
『正确答案』A
13.根据《中华人民共和国票据法》的规定，背书人在汇票上己载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（ ）。
A.该汇票无效
B.该背书转让无效
C.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
D.原背书人对后手的被背书人承担保证责任
『正确答案』C
『答案解析』本题考核点是汇票的保证。《票据法》第34条规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
14.见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的期限为（ ）。
A.到期日前 B.出票日起10日内
C.出票日起1个月内 D.出票日起2个月内
『正确答案』C
15.乙公司在与甲公司交易中获金额为300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（ ）。
A.丙公司已经承兑，应承担付款责任
B.应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任
C.甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任
D.按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任
『正确答案』B
16.（综）甲公司与乙公司交易中获面额为100万元的汇票一张，出票人为乙公司，付款人为丙公司，汇票上有丁、戊两公司的担保签章，其中丁公司担保80万元，戊公司担保20万元。后丙公司拒绝承兑该汇票。以下判断中，正确的是（ ）。
A.甲公司在被拒绝承兑时可以向乙公司追索100万元
B.甲公司在被拒绝承兑时只能依据与乙公司的交易合同要求乙公司付款
C.甲公司只能分别向丁公司追索80万元和向戊公司追索20万元
D.丁公司和戊公司应当向甲公司承担连带责任
『正确答案』AD
『答案解析』票据法第51条规定：保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任。票据法第61条规定：汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。
17.根据《票据法》规定，持票人在汇票到期日前，可以行使追索权的情形有（ ）。
A.汇票被拒绝承兑
B.付款人死亡
C.承兑人逃匿
D.出票人被依法宣告破产
E.背书人因违法被责令停止业务活动
『正确答案』ABCD。教材531页倒数第二段。
18.根据《票据法》的规定。支票的提示付款期限为（ ）。
A.自出票日起10日内 B.自出票日起1个月内
C.自出票日起2个月内 D.自出票日起6个月内
『正确答案』A。教材533页倒数第三段。
19.乙公司按合同约定签发一张金额为2.5万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。中国人民银行对乙公司处以的罚款的最低金额应当是（ ）。
A.500元 B.1000元 C.5000元 D.1250元
『正确答案』D
『答案解析』本题考核点是签发空头支票的赔偿。出票人签发空头支票，不得骗取财物为目的的，中国人民银行按票面金额对其处以5%以上但不低于1000元的罚款。故本题中罚款的最低金额=25000× 5%=1250元。教材536页第一段。
20.（一）资料
A股份有限公司（简称A公司）成立于2006年1月，从事矿泉水生产。2006年8 月，A公司董事甲未经股东大会同意，便与其岳父乙合伙开办了B合伙企业（简称B企业），也生产矿泉水。2006年底，甲从B企业获红利30万元。2007年4月，A公司发现了甲这一行为。为此，A公司股东大会通过决议，责令甲将其从B企业取得的30万元所得交给A公司，并免除了甲的董事职务。
2008年3月，A公司作出了收购本公司部分股份的决议。
2008年5月，A公司为支付所欠C公司工程款，签发了一张以E公司为付款人、以C公司为收款人的商业汇票并将其交付给C 公司，D公司为该汇票的保证人，按规定在汇票上记载了保证事项。2008年6月，C公司不慎将该汇票遗失。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
（1）A公司签发的汇票上的基本当事人包括（ ）。
A.出票人A公司 B.付款人E公司
C.收款人C公司 D.保证人D公司
『正确答案』ABC
（2）根据《票据法》的规定，C公司将汇票遗失后，可以采取的补救措施包括（ ）。
A.声明作废 B.公示催告
C.挂失止付 D.普通诉讼
『正确答案』BCD
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考点二：证券法
21.下列选项中，需要注册资本最低限额为人民币1亿元的有（ ）。
A.证券投资咨询
B.证券自营
C.证券承销与保荐
D.证券经纪
E.证券资产管理
『正确答案』BCE。教材538页。
『答案解析』证券公司经营证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；其他证券业务的，注册资本最低限额为人民币1亿元。
22.下列关于公开发行证券的说法中，不正确的是（ ）。
A.向不特定对象发行证券
B.向累计超过一百人的特定对象发行证券
C.必须依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准
D.未经依法核准，任何单位和个人不得公开发行证券
『正确答案』B。教材539页倒数第一段至540页第一段。
23.向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币（ ）的，应当由承销团承销。证券的代销、包销期限最长不得超过（ ）。
A.3000万元；30日 B.5000万元；60日
C.5000万元；90日 D.6000万元；90日
『正确答案』C。教材542页第六段。
24.某股份有限公司2009年3月发行3年期公司债券1 000万元，1年期公司债券500万元，2011年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次中请发行公司债券。经审计确认该公司2011年1月底净资产额为6000万元.该公司此次发行公司债券额最多不得超过（ ）万元。
A.2400 B.1900
C.1400 D.900
『正确答案』C
『答案解析』累计公司债券总额（公司成立以来，发行的所有债券尚未偿还的部分）不得超过公司净资产额的40%。本题中，公司累计债券总额不得超过2400万元（净资产6000万元×40%=2400万元），该公司2009年发行的尚未偿还的3年期公司债券为1 000万元（1年期的公司债券500万元已经偿还），因此本次发行的公司债券不得超过2400-1000=1400（万元）。
25.根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构以其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是（ ）
A.该股票承销期内和核期满后六个月内
B.该股票发行之日起六个月内
C.自受委托之日起至审计报告公开后5日内
D.该股票上市之日起一年内
『正确答案』A
26.依照法律规定，以下各项股份转让交易中不符合规定的有（ ）。
A.为股票发行出具审计报告的人员，在该股票承销期满后3个月内购买了该种股票
B.为上市公司出具审计报告的人员，在有关文件公开后5日后买了该种股票
C.公司成立刚满两年时，发起人将其持有的本公司股票卖出
D.公司董事辞去职务后4个月时，将其持有的本公司股票卖出
E.证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，将其持有的股份在买入后4个月卖出
『正确答案』AD
『答案解析』为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票；为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票；发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让；公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。
27.某有限责任公司申请首次发行公司债券上市交易，下列哪个选项不符合公司债券上市的法定条件（ ）。
A.该债券的期限为1年
B.该债券的实际发行额为人民币1.5亿元
C.该公司的净资产额为人民币1.5亿元
D.该公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券6个月的利息
『正确答案』D
28.股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件（ ）。
A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
B.公司股本总额不少于人民币2000万元
C.公开发行的股份达到公司股份总数的20%以上
D.公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行比例为10%以上
E.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
『正确答案』ADE。教材543页倒数第一段。
29.下列各项中，属于国务院证券监督管理机构依法暂停公司债券上市交易的情形有（ ）。
A.公司有重大违法行为
B.公司最近1年发生亏损
C.公司未按公司债券募集办法履行义务
D.公司擅自改变公司债券所募集资金的用途
『正确答案』ACD。教材544页倒数第一段。
30.公司股票上市后有下列情形的，可由证券交易所决定暂停其上市交易的是（ ）。
A.公司有重大违法行为
B.公司股本总额等发生变化，不再具备上市条件
C.所筹集资金不按批准的用途使用
D.公司最近3年连续亏损
E.公司最近2年连续亏损
『正确答案』ABD
『答案解析』上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：（1）公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；（2）公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；（3）公司有重大违法行为；（4）公司最近3年连续亏损；（5）证券交易所上市规则规定的其他情形。
31.上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为（ ）。
A.每一会计年度结束之日起2个月内
B.每一会计年度结束之日起3个月内
C.每一会计年度结束之日起4个月内
D.每一会计年度结束之日起6个月内
『正确答案』C
32.在要约收购上市公司方式下，收购人在依照规定报送上市公司收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据《中华人民共和国证券法》的规定，收购要约的期限为（ ）。
A.不得少于15日，并不得超过30日
B.不得少于15日，并不得超过60日
C.不得少于30日，并不得超过60日
D.不得少于30日，并不得超过90日
『正确答案』C。教材547页倒数第一段。
33.收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的（ ）时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行。
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
『正确答案』D
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