国家司法考试经济法考点练习题：财税法
1、以下是离休工人陈某的各项所得，其中（ ）是免纳个人所得税的。
A．退休工资
B．利息所得
C．出租房屋收入
D．中奖收入
正确答案：A
2、某市新办一饮料厂，市政府工业主管部门尽力扶持。该主管部门经市政府同意，决定对饮料厂免征企业所得税3年，并函告市地税局执行。地税局经审查饮料厂的纳税条件，认为不应免税。在此情况下，市地税局的正确做法是：
A．请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定
B．请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定
C．拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告
D．拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告
正确答案：D
3、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起多长时间内持有关证件向税务机关申报办理税务登记？
A．20日
B．30日
C．3个月
D．15日
正确答案：B
4、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的，税务机关可以按下列哪项去做？
A．在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
B．在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金
C．在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
D．在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金
正确答案：A
5、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，可按20％的税率征收何种所得税？
A．预提所得税
B．企业所得税
C．预付所得税
D．预支所得税
正确答案：A
6、某建筑公司自建一幢三层综合楼，下列处理方式中不正确的是（ ）。
A．自用不纳营业税
B．自用按建筑业纳营业税
C．出售按销售不动产纳营业税
D．出售按建筑业纳营业税
正确答案：B
7、下列项目中，我国《会计法》未作规定的是哪一项？
A．采用借贷记账法
B．记账本位币
C．会计年度
D．会计核算对象和内容
正确答案：A
8、下列表述中哪一项是不正确的？（ ）
A．企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记
B．税收的减税、免税要依照法律的规定执行
C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报
D．扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征
正确答案：C
9、税务机关征收税款时，若同时存在下列财产权利，其中最优先得以实现的是（ ）。
A．税收
B．无担保债权
C．行政机关对纳税人的罚款
D．担保债权
正确答案：D
10、根据《会计法》规定，作为会计监督的手段，会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证，有权作出什么样的决定？（ ）
A．不予受理
B．予以退回，要求更正、补充
C．予以纠正和制止
D．向单位领导出具书面意见，要求处理
正确答案：B
11、依据《审计法》以下哪个单位不需要审计机关有计划地定期审计？
A．某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元
B．某国有汽车制造企业，每年接受国家财政补贴达百万元
C．某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击
D．某市一家较小规模的电信企业
正确答案：C ;
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考生练笔：2011-2013年司法考试模拟试题与答案 司法考试经济法考点竞争法重要考点 经济法章节试题及答案
二、多项选择题：
1、以下对于会计人员犯罪、违法违纪不符合我国法律规定的是
A．因有提供虚假财务会计报告，做假帐，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书
B．因贪污，挪用公款，职务侵占被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书
C．因行贿、受贿被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书
D．因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起三年内，不得重新取得会计从业资格证书
正确答案：C,D
2、根据法律规定，下列何种收入免纳个人所得税？
A．王某退休后所得工资收入
B．张某获得的人身伤害保险金20000元
C．李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金
D．刘某购买国库券而获3000元的利息
正确答案：A,B,C,D
3、某合伙企业从事运输服务，按规定该企业应缴纳下列哪些税？
A．企业所得税
B．个人所得税
C．营业税
D．增值税
正确答案：B,C
4、飞扬体育文化用品公司经营业绩一直良好，为进一步提高公司的知名度，树立企业的形象，在1999-2000年财务部门多次赞助有关文化体育活动，向公益事业和社会提供捐赠，其以上开支未超过年度应纳所得税额的3％，该公司下列项目在计算应税所得时可以扣除的有（ ）。
A．向希望工程捐款300万元
B．向抗震救灾大型义演晚会提供500万元的演出经费
C．向全国大学生运动会提供500万元赞助款
D．向中国残疾人联合会捐赠400万元
正确答案：A,B,C,D
5、税款征收的强制执行措施应符合下列哪一选项？
A．必须经县以上税务局（分局）局长批准，才能适用
B．扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人报税务机关批准后可采用强制执行措施
C．纳税担保人不应成为强制执行措施的对象
D．税务机关扣押商品，必须开付收据
正确答案：A,D
6、某私营企业老板因经营不善，到期不能缴纳税务机关税款，遂向市税务分局申请延期缴纳，经市税务分局批准，同意其延期缴纳。在此期间，该私营企业老板申请出国探亲，拿到了护照并办理了签证，决定近期购买机票出国。税务机关得知这一消息后，应该采取什么措施？
A．通知该老板在出国前结清税款
B．责令该老板在出国前提供担保
C．如果该老板不能结清税款，又不能提供担保，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境
D．因为延期缴纳税款的3个月期限还没有满，故不宜采取任何措施
正确答案：A,B,C
7、依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容为不得开具增值税专用发票的情形？
A．销售免税货物
B．向消费者销售货物
C．小规模纳税人销售货物
D．向生产企业销售原材料
正确答案：A,B,C
8、根据法律规定，下列何种收入免纳个人所得税？（ ）
A．王某退休后所得工资收入
B．张某进行法律咨询而获500元劳务报酬
C．李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金
D．刘某购买国库券而获3000元的利息
正确答案：A,C,D
9、赵先生和钱女士系夫妻，赵先生2000年10月份工资1000元，该月单位发的奖金400元：钱女士10月份工资600元，该月单位发的实物折合人民币200元，国库券利息300元。按照我国《个人所得税法》规定，赵、钱两人怎样纳税？（ ）
A．赵钱夫妻二人各自收入，应该分别计算纳税
B．国库券利息免税
C．单位发放实物属变相奖金，要折合人民币征税
D．若赵钱两人均系国家公务员，则无需纳税
正确答案：A,B,C
10、某外国人受雇于北京大学，于1999年2月至2000年10月在华工作居住，在此期间，该外国人的下列哪些收入应当依据中国个人所得税法向我国税务机关缴纳个人所得税？（ ）
A．北京大学向其支付的月薪1万元人民币
B．其本国某企业向其支付的劳务报酬5000美元
C．从国外取得的稿酬800美元
D．在人民大学作讲座．取得授课报酬
正确答案：A,D
11、根据审计法规定，国务院设立审计署，在国务院总理领导下，主管全国审计工作。审计署是全国最高的审计机关，审计署可以对以下哪些事项进行审计监督？
A．对财政部中央国家预算的执行情况进行审计监督
B．对中国人民银行的财务收支进行审计监督
C．对工商银行的资产、负债、损益进行审计监督
D．对国家工商总局的财务收支进行审计监督
正确答案：A,B,C,D
12、根据《中华人民共和国审计法》，以及哪些内容构成审计监督的对象？（ ）
A．北京大学将100万拨款投资于建筑职工宿舍
B．新疆自治区民政厅向某受灾地区拨款100万元
C．中国工商银行总行购入一辆豪华进口轿车，花去200万元
D．诺基亚公司为产品宣传投资广告费300万元
正确答案：A,B,C
13、下列选项中，属于税收保全措施的有哪些？
A．书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
B．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．欠缴税款的纳税人未结清税款，又不提供纳税担保的，税务机关在其出境前通知边境管理机关阻止其出境
正确答案：B,C
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