2011年初级职称《经济法》真题名师解析(免费版)

第一讲前言：分析2011年经济法基础的试卷后发现，全部的考点都出现在了讲课的过程中，并且进行了重点强调。现在我们对真题进行详细分析，引申相关的知识点，让备考2012年的同学通过分析真题大体了解经济法基础的考试难度，以及考试的重点所在，同时也为未过关的同学再战助理会计职称考试打下基础。分值分布情况2010年考试各章节分值分布情况如下：

2011年考试各章节分值分布情况如下：

从以上分值分布情况来看，各章的分值基本保持去年的分布比例。与预测的一致，不定项选择题出现在了个人所得税这个章节中。营业税法和支付结算法仍然占据这不可动摇的位置，分值比例仍然领先。这三章的内容加起来占到了55分。所以这三章的内容要慎重对待。

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第二讲真题重要解析内容讲义：

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（　）。
A.审稿收入
B.翻译收入
C.题字收入
D.出版作品收入
答案：D
考试大网校试题解析：选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。
14.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（　）。
A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
答案：D
考试大网校试题解析：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，不论剧本使用方是否为其任职单位
15.郑某2011年3月在某公司兴行的有奖销售活动中获得资金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆损款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（　）元。
A.0
B.1 600
C.1 800
D.2 400
答案：D
考试大网校试题解析：郑某应纳税额=12000*20%=2400（直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除）
引申：个人捐赠可以扣除的情形：
对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关（途径）向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区（对象）的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
16.周某向谢某借款80万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是（　）。
A.周某应缴纳契税3万元
B.周某应缴纳契税2.4万元
C.谢某应缴纳契税2.7万元
D.谢某应缴纳契税0.3万元
答案：C
考试大网校试题解析：（1）房屋权属抵债属于转让房屋权属，应视同房屋买卖缴纳契税；（2）契税的纳税人，是在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人；（3）在本题中，谢某是房屋权属承受人，应纳契税税额=90×3%=2.7（万元）。

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17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（　）。
A.工商营业执照
B.房屋产权证
C.土地使用证
D.税务登记证
答案：D
考试大网校试题解析：应当缴纳印花税的权利、许可证照包括：房屋产权证（选项B）、工商营业执照（选项A）、商标注册证、专利证、土地使用权证（选项C），不包括税务登记证（选项D）。
18.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税数量是（　）。
A.实际产量
B.发货数量
C.计划产量
D.销售数量
答案：D
考试大网校试题解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，是以“销售数量”为资源税课税数量。
19.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是（　）。
A.自领取税务登记证件之日起15日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取税务登记证件之日起60日内
D.自领取税务登记证件之日起180日内
答案：A
考试大网校试题解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
20.某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（　）元
A.60 000×0.5‰×15＝450
B.（60 000+4 200）×0.5‰×15=481.5
C.60 000×0.5‰×30=900
D.（60 000+4 200）×0.5‰×30=963
答案：B
考试大网校试题解析：（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止；（3）纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；(4)在本题，8月份的营业税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应纳滞纳金=（6000+4200）*0.05%*15=481.5（元）。
21.某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（　）。
A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日
B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日
C.贰零壹壹年零叁月拾伍日
D.贰零壹壹年叁月拾伍日
答案:B
考试大网校试题解析：为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。在本题中，2011年3月15日规范写法为贰零壹壹年叁月壹拾伍日。
22.甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（　）。
A.正式开立该账户之日起
B.向中国人民银行当地分支行备案之日起
C.正式开立该账户之日起3个工作日后
D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
答案:C
考试大网校试题解析：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务.
23.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（　）
A.人民币卡与外币卡
B.单位卡与个人卡
C.信用卡与借记卡
D.磁条卡与芯片卡
答案:C
考试大网校试题解析：（1）选项A是按币种不同所作的分类；（2）选项B是按发行对象不同所作的分类；（3）选项D是按信息载体不同所作的分类。
24.甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（　）。
A.付款请求权
B.利益返还请求权
C.票据追索索权
D.票据返还请求权
答案:A
考试大网校试题解析：付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利；在本题中，持票人甲公司委托其开户银行向“承兑人”收取票款，行使的是付款请求权。

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第三讲真题重要解析内容：

33.某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（　）。
A.手续费1万元
B.违约金2万元
C.赔偿金5万元
D.延期付款利息3万元
答案：ABCD
考试大网校试题解析：营业税的价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费。ABCD均属于价外费用。
34.关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有（　）。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入
B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
C.融资租赁业务的营业额外负担向承租方收取的全部价款和价外费用
D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额
答案：ABD
考试大网校试题解析：选项C：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
35.根据个人所得税法律制度的规定，下列人人所得中，免征个人所得税的有（　）。
A.军人领取的转业费
B.教师工资所得
C.作家拍卖手稿所得
D.工人取得的保险赔款
答案：AD
考试大网校试题解析：（1）选项B：教师工资所得应当按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；（2）选项C：作家拍卖手稿所得应当按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
引申：个人所得税免税项目：
1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
2．国债和国家发行的金融债券的利息。
3．政府特殊津贴、院士津贴、、资深院士津贴
4．福利费、抚恤金、救济金。
5．保险赔款。
6．军人的转业费、复员费。
7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
8．拆迁补偿款
36.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非盈利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（　）。
A.向贫困地区的捐赠
B.向农村义务教育的捐赠
C.向红十字事业的捐赠
D.向公益性青少年活动场所的捐赠
答案：BCD
考试大网校试题解析：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所的捐赠，准予在税前全额扣除；向贫困地区的捐赠只能依法限额扣除。
37.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（　）。
A.会计账簿以立账簿人为纳税人
B.产权转移书据以立据人为纳税人
C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人
D.房屋产权证以领受人为纳税人
答案：ABCD
考试大网校试题解析：印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人；上述单位和个人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。
38.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（　）。
A.警用车船
B.养殖渔船
C.载货汽车
D.载客汽车
答案：AB
考试大网校试题解析：警用车船和养殖渔船免征车船税。
引申：免征车船税的情形
1．非机动车船（不包括非机动驳船）；
2．拖拉机（在农业部门登记的）；
3．捕捞、养殖渔船；
4．军队、武警专用的车船；
5．警用车船；
6．按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶。
39.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（　）。
A.房屋买卖
B.土地使用权交换
C.房屋赠与
D.土地使用权转让
答案：AD
考试大网校试题解析：国有土地使用权出让、土地使用权（选项D）、房屋买卖（选项A），以成交价格为计税依据。
引申：契税的相关知识

40.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（　）。
A.纳税人偷税
B.纳税人抗税
C.纳税人骗税
D.纳税人计算错误少缴税款
答案：ABC
考试大网校试题解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。
引申：税款的追缴与退还

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41.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（　）。
A.确认适用税率
B.确认纳税期限
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权
答案：CD
考试大网校试题解析：税务机关作出的税务行政处罚行为包括：罚款；没收财物和违法所得；停止出口退税权。
42.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（　）。
A.转账支票
B.银行汇票
C.银行承兑汇票
D.商业承兑汇票
答案：AB
考试大网校试题解析：在我国，银行汇票、支票（不论是现金支票，还是转账支票）和本票均见票即付；商业汇票（包括银行承兑汇票、商业承兑汇票）可以是见票即付票据，也可以是远期票据（附设到期日）。
43.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（　）。
A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人
C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
答案：BCD
考试大网校试题解析：选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。
44.根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（　）。
A.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
B.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记
C.出票人不得在支票上记载自己为收款人
D.支票的付款人是出票人的开户银行
答案：ABD
考试大网校试题解析：选项C：法律没有对支票的收款人作出限定，出票人可以以自己为收款人签发支票（如为了异地提取现金，以自己为收款人签发现金支票）。
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号45至54信息点。认为表述正确的，填涂答题卡汇总信息点[√]；认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分
45.人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。（　）
答案：×
46.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（　）
答案：√
引申：相应的责任
责任：
①用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。
②用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
47.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（　）
答案：√
48.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（　）
答案：√
49.纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（　）
答案：×
引申：纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报缴纳营业税及相关税费、土地增值税，企业所得税向机构所在地主管税务机关申报纳税。
50.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（　）
答案：√
引申：居民纳税人和非居民纳税人
我国按照住所和居住时间两个标准，将个人所得税纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。

注意：
在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
51.不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（　）
答案：√
52.企业在外地设立从事生产，经营的场所不需要办理税务登记。（　）
答案：×
引申：不论是否从事生产、经营，只要负有纳税义务的单位和个人都需要进行税务登记，但是国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外。
53.纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（　）
答案：×
引申：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，或者在减税、免税期的都应当按照规定办理纳税申报。
54.贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（　）
答案：√

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第四讲不定项选择题重要讲义：

四、不定项选择题（本类题共13小题，每小题2分，共26分.每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号55至67信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）
（资料一）
某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
（1）提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；
（2）承揽国际货物运输业务，取得运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；
（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；
（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：交通运输业务适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第55——58小题。
55.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（　）。
A.运输收入应该按“交通运输业“税目申报纳税
B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税
C.货物整理收入应按“交通运输业“税目申报纳税
D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
答案：ACD
考试大网校试题解析：（1）选项AB：交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类；（2）选项C：凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物（理货），均属交通运输业税目的征收范围；（3）选项D：服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。
56.该公司当月国内，国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。
A.国内，国际运输收入应纳营业税税额=（35+48）x5%=4.15万元
B.国内，国际运输收入应纳营业税税额=（35+48-16）x3%=2.01万元
C.装卸收入应纳营业税税额=4x3%=0.12万元
D.装卸收入应纳营业税税额=（4-1）x5%=0.15万元
答案：BC
考试大网校试题解析：一般情况下，交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用（全额计税）；运输企业自人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额（余额计税）；在本题中，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税，因此，国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35+48-16）×3%＝2.01万元；装卸收入应纳营业税税额＝4×3%＝0.12万元。
57.该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。
A.货物整理收入应纳营业税税额=9x3%=0.27万元
B.货物整理收入应纳营业税税额=9x5%=0.45万元
C.仓储收入应纳营业税税额=7x5%=0.35万元
D.仓储收入应纳营业税税额=7x3%=0.21万元
答案：AC
考试大网校试题解析：（1）货物整理收入按“交通运输业”税目纳税，适用的营业税税率为3%，在本题中，货物整理收入应纳营业税税额＝9×5%＝0.45万元；（2）仓储收入按“服务业”税目纳税，适用的营业税税率为5%，在本题中，仓储收入应纳营业税税额＝7×5%＝0.35万元。
58.该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（　）。
A.自开立之日起5日内
B.自开立之日起10日内
C.自开立之日起15日内
D.自开立之日起30日内
答案：C
考试大网校试题解析：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
（资料二）
2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日，4月1日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴。该汇票到期后，Q银行向其异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。
要求：根据上述材料，分析回答下列第59——63小题。
59.该汇票的付款人是（　）。
A.甲公司
B.乙公司
C.P银行
D.Q银行
答案：A
考试大网校试题解析：商业汇票的付款人为承兑人。
60.下列各项中，属于转让背书行为的是（　）。
A.甲公司将汇票交付给乙公司
B.乙公司将汇票转让给丙公司
C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现
D.汇票到期Q银行办理委托收款
答案：BC
考试大网校试题解析：贴现，是票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为；通过贴现，贴现银行获得票据的所有权；贴现过程中，贴现申请人应当在票据背面作成转让背书；选项A为出票行为，选项D为非转让背书。
引申：背书分为转让背书和非转让背书。非转让背书又包括委托收款背书和质押背书。61.下列当事人中，属于该汇票债务人的是（　）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.P银行
答案：ABC
考试大网校试题解析：票据的出票人（甲）、背书人（乙、丙）、承兑人（甲）和保证人对持票人承担连带责任，均为持票人的债务人。
62.Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（　）。
A.28天
B.29天
C.30天
D.31天
答案：D
考试大网校试题解析：贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止；实付贴现金额按票面金额贴现日至汇票到期前1日的利息计算；承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期；在本题中，承兑人甲公司在异地，因此，贴现利息应当在28天（9月8日起至10月5日）的基础上另加3天的划款日期。
63.关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（　）。
A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款
B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任
C.Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款
D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款帐户直接收取票款
答案：CD
考试大网校试题解析：（1）选项A：票据债务人不得以自己与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人；（2）选项B：已经承兑的汇票，由承兑人承担第一付款责任；（3）选项C：如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据权利；（4）选项D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。

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（资料三）
中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：
（1）1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月将该套公寓以市场价。扣除购房成本及相关交易税费后所得50 000元。
（2）为某报社财经专栏撰稿，高稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1 000元。
（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20 000元。
已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%；个人出租住房所得试用的个人所得税税率为10%。
要求：根据上述材料，分析回答下列第64~67小题。
64.关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（　）。
A.公寓收入按照“财产转让所得”计缴
B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴
D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
答案：ABCD
考试大网校试题解析：选项B：个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得缴纳个税。
65.郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（　）。
A.房产税
B.个人所得税
C.营业税及其附加
D.土地增值税
答案：ABC
考试大网校试题解析：土地增值税是对“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的，“出租”不涉及所有权的变更，不是转让行为，不属于土地增值税的征税范围。
引申：不同税收的征税对象和征税范围
（一）房产税：以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向房产所有人或经营管理人等征收的一种税.
（二）契税：是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同（契约），以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。
（三）车船税：是指对在中国境内车船管理部门登记的车辆、船舶（以下简称车船）依法征收的一种税。
（四）城镇土地使用税：国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
（五）印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证征收的
一种税。
（六）资源税：对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。
（七）土地增值税：对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
66.报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（　）。
A.按每次支付金额600元分别计算缴纳
B.以每月支付金额为一次计算缴纳
C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
答案：D
考试大网校试题解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
67.郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（　）。
A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000×（1-20%）×10%=240元
B.公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 000×20%=10 000元
C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000×（1-20%）×20%=3 200元
D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=（2 000-800）×20%=240元
答案：BCD
考试大网校试题解析：选项A：财产租赁所得，每次（月）收入不足4000元的，应纳税额=[每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）－800元]×20%，在本题中，出租公寓收入不足4000元，法定费用扣除标准是800元（另外，还可以扣除出租过程中涉及的相关税费）。

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