北京2013年会计从业考试《财经法规》全真卷第三套 会计从业
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1．在我国会计法律制度体系中，《企业财务会计报告条例》和《总会计师条例》属于()。
A．会计法律
B．会计部门规章
C．会计行政法规
D．会计规范性文件
2．财政部门可以依法对违反《会计法》行为的单位和个人作出行政处罚，该财政部门指的是()。
A．省级以上政府财政部门
B．市级以上政府财政部门
C．县级以上政府财政部门
D．乡级以上政府财政部门
3．在下列有关会计记录文字的表述中，符合我国《会计法》要求的是()。
A．会计记录文字只能使用中文
B．会计记录文字可以只使用一种外国文字
C．会计记录文字必须使用中文，不得单独或同时使用一种少数民族文字
D．会计记录文字应当使用中文，但根据需要可以同时使用一种少数民族文字或外国文字
4．下列各项中，不属于会计档案的是()。
A．记账凭证
B．原始凭证
C．董事会会议记录
D．会计报告
5．从事代理记账业务的机构应持有代理记账许可证书(会计师事务所除外)，该代理记账许可证书的核发机关是()。
A．县级以上工商行政管理部门
B．县级以上人民政府税务部门
C．县级以上人民政府财政部门
D．县级以上人民政府审计部门
6．企业的总会计师由()提各。
A．政府管理部门
B．本单位董事会
C．本单位职代会
D．本单位主要行政领导人
7．下列不属于高级会计师任职基本条件的是()。
A．具有较高的政策水平和丰富的财务会计工作经验
B．较系统地掌握经济、财务会计理论和专业知识
C．取得博士学位，并担任会计师职务2～3年
D．取得硕士学位、第二学士学位或研究生班结业证书，或大学本科毕业并担任会计师职务4年以上
8．根据有关会计法律制度的规定，下列有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督的是()。
A．审计部门
B．县级以上人民政府监察部门
C．县级以上人民政府
D．县级以上人民政府财政部门
9．根据《会计基础工作规范》的规定，会计人员应当根据()的会计凭证登记会计账簿。
A．审核无误
B．已经人账
C．签字同意
D．实际发生
10．根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限又分5类，其中保管期限最长的为()年。
A．10
B．20
C．25
D．30
A．3年
B．4年
C．5年
D．7年
12．对伪造、变造会计账簿或者编制虚假财务报告的行为。尚不构成犯罪的，县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处()罚款。
A．2000元以上20000元以下
B．3000元以上50000元以下
C．5000元以上100000元以下
D．5000元以上50000元以下
13．根据《支付结算办法》规定，单位和个人签发空头支票，持票人有权要求赔偿，出票人赔偿的金额为()。
A．支票金额的1％
B．支票金额的2％
C．支票金额的5％
D．支票金额的10％
14．根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是()。
A．银行汇票未记载收款人名称的，可以补记
B．银行汇票未记载出票金额的，汇票无效
C．填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让
D．未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以挂失止付
15．存款人因借款或其他结算需要申请开立一般存款账户，其数量()。
A．只能开立1个
B．不能超过2个
C．不能超过3个
D．没有限制
16．单位和个人办理结算，因错填结算凭证，致使银行错付结算凭证或对款项不能解付，影响资金使用的，应由()。
A．银行与责任单位和个人负连带责任
B．责任单位和个人自行负责
C．责任单位和个人负行政责任
D．责任单位和个人负赔偿责任
17．开户银行对已开户()，但未发生任何业务的账户，应通知存款人办理销户手续。
A．1年
B．2年
C．3年
D．4年
18．开户单位不得使用现金支付的是()。
A．向单位支付购买物资款10000元
B．支付向个人收购农副产品款5000元
C．预支出差人员差旅费
D．支付个人劳动报酬
19．托收承付中，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和天数，按()计算逾期付款赔偿金。
A．日息万分之五
B．月息万分之十
C．日息万分之三
D．月息万分之十
20．银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取()的手续费。
A．千分之三
B．千分之五
C．万分之三
D．万分之五
A．汇票到期日前
B．出票日起1个月内
C．出票日起2个月内
D．出票日起3个月内
22。申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满()后办理。
A．20日
B．1个月
C．2个月
D．3个月
23．根据支付结算法律制度的规定，非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以()的罚款。
A．1000元
B．3000元
C．5000元以上30000元以下
D．10000元以上50000元以下
24．专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是()。
A．增值税专用发票
B．普通发票
C．专业发票
D．工业企业产品销售统一发票
25．纳税人遗失税务登记证件的，应当在()日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A．5
B．10
C．15
D．30
26．甲公司因财务人员张某计算错误，少缴税款20000元，税务机关可以追征税款、滞纳金的时限为()。
A．1年
B．2年
C．3年
D．5年
27．增值税纳税人分为()。
A．纳税义务人和小规模纳税人
B．一般纳税人和小规模纳税人
C．普通纳税人和小规模纳税人
D．普通纳税人和特殊纳税人
28．纳税人被列入非正常户超过()的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。
A．20日
B．1个月
C．2个月
D．3个月
29．税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式是()。
A．代扣代缴
B．查验征收
C．委托代征
D．定期定额征收
30．根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品()。
A．不纳税
B．于销售时纳税
C．于移送使用时纳税
D．报关进口时纳税
A．20％10％
B．25％10％
C．20％15％
D．25％15％
32．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过()。
A．1个月
B．2个月
C．3个月
D．6个月
33．税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但须经县以上税务局(分局)局长批准，凭()进行。
A．税务机关的决定书
B．人民法院的判决书
C．人民法院的裁定书
D．全国统一格式的检查存款账户许可证明
34．扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，逾期不改正的，处以()以下的罚款；情节严重的，处以()的罚款。
A．1000元2000元以上3000元以下
B．1000元1000元以上3000元以下
C．2000元2000元以上5000元以下
D．3000元3000元以上6000元以下
35．根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。
A．工商机关所处罚款
B．银行加收的罚息
C．司法机关所处罚金
D．税务机关加收的税收滞纳金
36．某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是()。
A．退休金2000元
B．从事技术咨询，获得咨询费850元
C．出版专著，获得稿酬8000元
D．购买家用电器，参加抽奖获得价值300元自行车一辆
37．中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起()内，批复所属各单位预算。
A．5日
B．10日
C．15日
D．30日
38．《中华人民共和国政府采购法》由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年6月29日通过，自()起施行。
A．2002年7月1日
B．2002年12月1日
C．2003年1月1日
D．2003年6月1日
39．“对认真执行本法、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励”，作出这一规定的法律是()。
A．《会计法》
B．《审计法》
C．《注册会计师法》
D．《税收征收管理法》
40．某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费l00000元。公司市场部持公司董事长指示到财会部申领该笔款项。财会部经理王某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了指示，即同意拨付该笔款项。下列各项中，说法正确的是()。
A．王某的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求
B．王某的行为违背了爱岗敬业的会计职业道德要求
C．王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求
D．王某的行为与会计职业道德无关
1．国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于()以及会计工作管理的制度。
A．会计核算
B．会计监督
C．会计机构
D．会计人员
2．根据《会计基础工作规范》的规定，会计机构负责人的直系亲属能够担任本单位的()。
A．出纳工作
B．稽核工作
C．财务会计报告编制工作
D．固定卡片登记工作
3．下列各项中，属于记账凭证应当具备的内容有()。
A．会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章
B．经济业务摘要
C．收款和付款记账凭证应当由出纳人员签名或者盖章
D．所附原始凭证的张数
4．《企业财务会计报告条例》规定，会计人员有下列()行为，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
A．提前或者延迟结账日结账的
B．在编制年度财务会计报告前，未按照本条例规定全面清查资产、核实债务的
C．随意改变会计要素的确认和计量标准的
D．拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查
5．《会计基础工作规范》规定，企业自制的原始凭证必须有()的签名或盖章。
A．单位领导人
B．单位领导人指定的人员
C．会计主管
D．记账人员
6．会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。登记账簿的基本要求是()。
A．应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内
B．登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章
C．账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格
D．登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写
7．根据《刑法》规定，公司向股东和社会提供虚假的或隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以()。
A．3年以下有期徒刑
B．拘役
C．10000元以上50000元以下的罚金
D．20000元以上200000元以下的罚金
8．下列有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有()。
A．汇票可以背书转让，支票不能背书转让
B．汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付
C．汇票的票据权利时效为2年，支票则为6个月
D．汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记
9．根据《支付结算办法》及有关规定，下列项目中属于违反结算纪律的行为有()。
A．银行放弃对企业事业单位违反结算纪律的制裁的
B．支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通的
C．拒绝受理、代理他行正常结算业务的
D．企业签发空头支票的
10．持票人在不获得承兑或不获付款时，应在法定期内作出拒绝证明。该拒绝证明的事项包括()。
A．被拒绝承兑、付款的票据种类
B．拒绝承兑、付款的事实依据和法律依据
C．拒绝承兑人、拒绝付款人的签章
D．拒绝承兑、付款的地点
A．支票
B．银行汇票
C．委托收款
D．商业汇票
12．以下关于票据和结算凭证的基本要求正确的有()。
A．出票日期必须使用中文大写
B．￥107000．53大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分
C．￥16409．00大写金额为人民币壹万陆仟肆佰零玖元
D．￥6007．14大写金额为人民币陆仟零柒元壹角肆分整
13．根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有()。
A．单位银行卡专用存款账户
B．财政预算外资金专用存款账户
C．金融机构存放同业资金专用存款账户
D．政策性房地产开发资金专用存款账户
14．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于基本存款账户使用范围的有()。
A．办理工资的支取
B．办理日常经营活动的资金收付
C．办理现金支取
D．办理奖金的支取
15．根据规定，对于银行汇票，下列说法正确的有()。
A．是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据
B．单位和个人各种款项结算，均可使用
C．出票银行为银行汇票的付款人
D．申请人和收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样
16．下列属于我国现行税率的是()。
A．比例税率
B．定额税率
C．平均税率
D．累进税率
17．税收的特征包括()。
A．阶段性
B．强制性
C．无偿性
D．固定性
18．我国税收强制执行措施的实施对象是()。
A．纳税人
B．纳税担保人
C．纳税代理人
D．扣缴义务人
19．在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是()。
A．开发新技术发生的研究费用
B．开发新产品发生的研究费用
C．开发新工艺发生的研究费用
D．安置残疾人员所支付的工资
20．根据增值税法律制度规定，适用13％税率征收增值税的货物有()。
A．报纸
B．农药
C．粮食、食用植物油
D．化肥
A．国务院规定的政府特殊津贴
B．为科协培训班授课获得的讲课费
C．撰写科普读物获得的稿酬
D．所在学校科技公司的红利收入
22．下列各项属于发票的开具要求的有()。
A．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围
B．开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章
C．填写发票应当使用中文，民族自治区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字
D．使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查
23．纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下哪些证件和资料?()
A．工商营业执照或其他核准执业证件
B．有关合同、章程、协议书
C．法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件
D．组织机构统一代码证书
24．根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有()。
A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
25．关于营业税的纳税人，下列说法正确的是()。
A．合资铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构
B．单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人
C．地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构
D．基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构
26．下列选项中，属于地方各级政府财政部门预算管理职权的有()。
A．具体编制本级预算、决算草案
B．具体编制本级预算的调整方案
C．具体组织本级总预算的执行
D．提出本级预算预备费动用方案
27．下列选项中，有关预算编制原则的表述正确的有()。
A．不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据
B．地方各级预算不列赤字
C．预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针
D．预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点
28．财政部门在开展下列工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容的有()。
A．会计从业资格证书年检
B．会计法执法检查
C．会计人员评优表彰
D．高级会计师资格考评
29．税法的构成要素有()。
A．税目
B．税率
C．征税人
D．纳税义务人
30．下列有关会计职业道德“廉洁自律”的表达中，正确的是()。
A．廉洁是自律的基础，自律是廉洁的保证
B．自律的核心就是用道德观念自觉地抵制自己的不良欲望
C．只有自身廉洁自律，才能抵制他人的违法行为
D．不能做到廉洁自律，也就很难做到客观公正和坚持准则
1．登记会计账簿时发现数字错误，划去整个数字中的错误数字，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章，以明确责任。()
2．《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。()
3．企业年度财务会计报告不包括现金流量表。()
4．机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。()
5．银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。()
6．税务机关在发售发票时，应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具发票。()
7．税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。()
8．根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。()
9．某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关应以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。()
10．各部门预算由本部门所属各单位预算组成，本部门机关经费预算，应当纳入本部门预算。()
11．中央国库业务由财政部经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理。()
12．政府采购实行集中采购和分散采购相结合，集中采购的范围由省级以上人民政府公布的集中采购目录确定。()
13．会计人员违反会计职业道德的，由所在单位进行处罚。()
14．执业谨慎、信誉至上是体现会计职业道德规范中“爱岗敬业”精神的要求。()
15．各省、自治区、直辖市辖区内涉及会计职业道德的案件应当由各省、自治区、直辖市职业道德委员会负责处理。()
1．C【解析】《企业财务会计报告条例》和《总会计师条例》都属于会计行政法规。
2．C【解析】从《会计法》第42条和43条的规定可以看出，县级以上人民政府财政部门有权对会计违法行为进行行政处罚。
3．D【解析】会计记录的文字应当使用中文，但根据需要也可以在使用中文的基础上同时使用一种外国文字或少数民族文字。
4．C【解析】会计档案包括各种会计凭证、各种会计账簿、硌种财务会计报告和其他有关资料(如会计档案保管清册、会计工作移交清册、会计档案销毁清册等)。
5．C【解析】该代理记账许可证书的核发机关是县级以上人民政府财政部门。
6．D【解析】企业的总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任。
7．D【解析】高级会计师的基本条件：(1)较系统地掌握经济、财务会计理论和专业知识。
(2)具有较高的政策水平和丰富的财务会计工作经验，能担负一个地区、一个部门或一个系统的财务会计管理工作。(3)取得博士学位，并担任会计师职务2～3年；取得硕士学位、第二学士学位或研究生班结业证书，或大学本科毕业并担任会计师职务5年以上。(4)较熟练地掌握一门外语。
8．D【解析】根据《会计法》的规定，县级以上人民政府财政部门对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。
9．A【解析】会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。
10．C【解析】根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限又分5类，包括3年、5年、10年、15年和25年。因此，定期保管期限最长为25年。
11．C【解析】会计专业职务任期一般每任不超过5年，根据工作需要可以续聘或连任。
12．C【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上100000元以下的罚款，对相关责任人处以2000元以上20000元以下的罚款。
13．B【解析】根据《支付结算办法》第125条的规定，出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
14．B【解析】收款人名称、金额属于银行汇票的绝对记载事项，未记载收款人名称或出票金额的，汇票无效。票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。
15．D【解析】存款人开立一般存款账户没有数量限制。
16．B【解析】根据《支付结算办法》的规定，单位和个人办理支付结算，未按照本办法的规定填写票据或结算凭证或者填写有误，影响资金使用或造成资金损失；票据或印章丢失，造成资金损失的，由其自行负责。
17．A【解析】开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人办理销户手续。
18．A【解析】单位支付购买物资的价款不可以用现金支付，应该用银行存款或票据支付。
19．A【解析】《支付结算办法》第192条规定，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和天数，按日息万分之五计算逾期付款赔偿金。
20．D【解析】《支付结算办法》第86条规定，银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。
22．B【解析】申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。
23．A【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》第65条的规定，非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以5000元以上30000元以下的罚款。
24．A【解析】发票的种类包括：增值税专用发票、普通发票和专业发票。其中，增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务时使用的一种发票。
25．C【解析】《税收征收管理法实施细则》第20条规定，纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
26．C【解析】根据我国《税收征收管理法》第52条的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
27．B【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
28．D【解析】《税务登记管理办法》第41条规定，纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。
29．D【解析】定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。
30．D【解析】《消费税暂行条例》第4条规定，进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
31．A【解析】根据《企业所得税法》第3条、第4条，以及《企业所得税法实施条例》第91条的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20％，现在减按10％的税率征收。
32．C【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
33．D【解析】根据《税收征收管理法》第54条的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
34．C【解析】《税收征收管理法》第61条规定，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。
35．B【解析】根据《企业所得税法》第10条的规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，以及税收滞纳金，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。罚息和违约金可以抵扣，因为这不是违法行为引起的，不属于行政性罚款，行政性罚款不允许扣除。
36．A【解析】根据《个人所得税法》第4条的规定，退休金属于免纳个人所得税的项目。根据该法第2条的规定，选项B、C、D都属于应纳个人所得税的项目。
37．C【解析】中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。
38．C【解析】《中华人民共和国政府采购法》自2003年1月1日起施行。
39．A【解析】《会计法》第6条规定，对认真执行本法、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励。
40．A【解析】坚持准则要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。因此，王某的行为违背了坚持准则这一要求。
1．ABCD【解析】国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。
2．BCD【解析】根据《会计基础工作规范》第16条的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
3．ABCD【解析】记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。
4．ABCD【解析】根据《企业财务会计报告条例》第39条的规定，会计人员有下列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书：随意改变会计要素的确认和计量标准的；随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的；提前或者延迟结账日结账的；在编制年度财务会计报告前，未按照本条例规定全面清查资产、实债务的；拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查，或者不如实提供有关情况的。
5．AB【解析】自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。
6．ABCD【解析】登记账簿的基本要求是：(1)登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整；(2)登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账；(3)账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的1／2；(4)登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。
7．ABD【解析】我国《刑法》规定，公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处20000元以上200000元以下罚金。
8．BC【解析】汇票、本票、支票都可以背书转让，只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许。
9．ABCD【解析】根据《支付结算办法》第208条的规定，选项A、B、C、D都属于违反结算纪律的行为。
10．ABC【解析】拒绝证明应当包括下列事项：被拒绝承兑、付款的票据种类及其主要记载事项；拒绝承兑、付款的事实依据和法律依据；拒绝承兑、付款的时间；拒绝承兑人、拒绝付款人的签章。
11．ABCD【解析】《支付结算办法》规定的支付结算的方式有票据结算方式(如汇票、本票和支票)和非票据结算方式(如汇兑、托收承付、委托收款)。
12．AB【解析】中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。
13．CD【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第35条规定，单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
14．ABCD【解析】基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；基本存款账户是存款人的主办账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
15．ABCD【解析】根据《支付结算办法》的规定，银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。申请人或者收款人为单位的，不得在银行汇票申请书上填明现金字样。
16．ABD【解析】我国现行税率大致可分为以下3种：比例税率、定额税率、累进税率。
17．BCD【解析】税收的特征有强制性、无偿性和固定性。
18．ABD【解析】根据《税收征收管理法》第40条的规定，我国税收强制执行措施的实施对象是纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。
19．ABCD【解析】《企业所得税法》第30条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
20．ABCD【解析】根据《增值税暂行条例》第2条的规定，纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：(1)粮食、食用植物油；(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；(3)图书、报纸、杂志；(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜；(5)国务院规定的其他货物。
21．BCD【解析】根据《个人所得税法》第4条的规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，属于免纳个人所得税的项目。
22．ABCD【解析】发票是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。因此，发票的开具应符合法定要求，选项A、B、C、D都属于发票的开具要求。
23．ABCD【解析】《税务登记管理办法》第13条规定，纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：(1)工商营业执照或其他核准执业证件；(2)有关合同、章程、协议书；(3)组织机构统一代码证书；(4)法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
24．ABCD【解析】纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。
25．BCD【解析】根据《营业税暂行条例实施细则》第11条的规定，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。
26．ABCD【解析】地方各级政府财政部门预算管理职权的有：具体编制本级预算、决算草案；具体组织本级总预算的执行；提出本级预算预备费动用方案；具体编制本级预算的调整方案；定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况。
27．ABCD【解析】根据《预算法》的规定，地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。各级预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针。各级预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点，在保证政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各类预算支出。各级预算收入的编制，应当与国民生产总值的增长率相适应。按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。
28．ABCD【解析】财政部门在开展会计从业资格证书年检、会计法执法检查、会计人员评优表彰和高级会计师资格考评工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容。
29．ABCD【解析】税法的构成要素有征税人、征税对象、税目、税率、征税人和纳税义务人。
30．ABCD【解析】廉洁自律是会计职业道德的前提，也是会计职业道德的内在要求，这是会计工作的特点决定的。自律的核心就是用道德观念自觉地抵制自己的不良欲望。一个能自律的人，能保持清醒的头脑，把持住自我不迷失方向；而不能自律的人则头脑昏昏，丧失警惕，终将成为权、财的奴隶。会计人员的廉洁是会计职业道德自律的基础，而自律是廉洁的保证。自律性不强就很难做到廉洁，不廉洁就谈不上自律。“吃了人家的嘴软，拿了人家的手短。”会计人员必须既廉洁又自律，二者不可偏废。
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1．在我国会计法律制度体系中，《企业财务会计报告条例》和《总会计师条例》属于()。
A．会计法律
B．会计部门规章
C．会计行政法规
D．会计规范性文件
2．财政部门可以依法对违反《会计法》行为的单位和个人作出行政处罚，该财政部门指的是()。
A．省级以上政府财政部门
B．市级以上政府财政部门
C．县级以上政府财政部门
D．乡级以上政府财政部门
3．在下列有关会计记录文字的表述中，符合我国《会计法》要求的是()。
A．会计记录文字只能使用中文
B．会计记录文字可以只使用一种外国文字
C．会计记录文字必须使用中文，不得单独或同时使用一种少数民族文字
D．会计记录文字应当使用中文，但根据需要可以同时使用一种少数民族文字或外国文字
4．下列各项中，不属于会计档案的是()。
A．记账凭证
B．原始凭证
C．董事会会议记录
D．会计报告
5．从事代理记账业务的机构应持有代理记账许可证书(会计师事务所除外)，该代理记账许可证书的核发机关是()。
A．县级以上工商行政管理部门
B．县级以上人民政府税务部门
C．县级以上人民政府财政部门
D．县级以上人民政府审计部门
6．企业的总会计师由()提各。
A．政府管理部门
B．本单位董事会
C．本单位职代会
D．本单位主要行政领导人
7．下列不属于高级会计师任职基本条件的是()。
A．具有较高的政策水平和丰富的财务会计工作经验
B．较系统地掌握经济、财务会计理论和专业知识
C．取得博士学位，并担任会计师职务2～3年
D．取得硕士学位、第二学士学位或研究生班结业证书，或大学本科毕业并担任会计师职务4年以上
8．根据有关会计法律制度的规定，下列有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督的是()。
A．审计部门
B．县级以上人民政府监察部门
C．县级以上人民政府
D．县级以上人民政府财政部门
9．根据《会计基础工作规范》的规定，会计人员应当根据()的会计凭证登记会计账簿。
A．审核无误
B．已经人账
C．签字同意
D．实际发生
10．根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限又分5类，其中保管期限最长的为()年。
A．10
B．20
C．25
D．30
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A．3年
B．4年
C．5年
D．7年
12．对伪造、变造会计账簿或者编制虚假财务报告的行为。尚不构成犯罪的，县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处()罚款。
A．2000元以上20000元以下
B．3000元以上50000元以下
C．5000元以上100000元以下
D．5000元以上50000元以下
13．根据《支付结算办法》规定，单位和个人签发空头支票，持票人有权要求赔偿，出票人赔偿的金额为()。
A．支票金额的1％
B．支票金额的2％
C．支票金额的5％
D．支票金额的10％
14．根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是()。
A．银行汇票未记载收款人名称的，可以补记
B．银行汇票未记载出票金额的，汇票无效
C．填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让
D．未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以挂失止付
15．存款人因借款或其他结算需要申请开立一般存款账户，其数量()。
A．只能开立1个
B．不能超过2个
C．不能超过3个
D．没有限制
16．单位和个人办理结算，因错填结算凭证，致使银行错付结算凭证或对款项不能解付，影响资金使用的，应由()。
A．银行与责任单位和个人负连带责任
B．责任单位和个人自行负责
C．责任单位和个人负行政责任
D．责任单位和个人负赔偿责任
17．开户银行对已开户()，但未发生任何业务的账户，应通知存款人办理销户手续。
A．1年
B．2年
C．3年
D．4年
18．开户单位不得使用现金支付的是()。
A．向单位支付购买物资款10000元
B．支付向个人收购农副产品款5000元
C．预支出差人员差旅费
D．支付个人劳动报酬
19．托收承付中，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和天数，按()计算逾期付款赔偿金。
A．日息万分之五
B．月息万分之十
C．日息万分之三
D．月息万分之十
20．银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取()的手续费。
A．千分之三
B．千分之五
C．万分之三
D．万分之五
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A．汇票到期日前
B．出票日起1个月内
C．出票日起2个月内
D．出票日起3个月内
22。申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满()后办理。
A．20日
B．1个月
C．2个月
D．3个月
23．根据支付结算法律制度的规定，非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以()的罚款。
A．1000元
B．3000元
C．5000元以上30000元以下
D．10000元以上50000元以下
24．专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是()。
A．增值税专用发票
B．普通发票
C．专业发票
D．工业企业产品销售统一发票
25．纳税人遗失税务登记证件的，应当在()日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A．5
B．10
C．15
D．30
26．甲公司因财务人员张某计算错误，少缴税款20000元，税务机关可以追征税款、滞纳金的时限为()。
A．1年
B．2年
C．3年
D．5年
27．增值税纳税人分为()。
A．纳税义务人和小规模纳税人
B．一般纳税人和小规模纳税人
C．普通纳税人和小规模纳税人
D．普通纳税人和特殊纳税人
28．纳税人被列入非正常户超过()的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。
A．20日
B．1个月
C．2个月
D．3个月
29．税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式是()。
A．代扣代缴
B．查验征收
C．委托代征
D．定期定额征收
30．根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品()。
A．不纳税
B．于销售时纳税
C．于移送使用时纳税
D．报关进口时纳税
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A．20％10％
B．25％10％
C．20％15％
D．25％15％
32．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过()。
A．1个月
B．2个月
C．3个月
D．6个月
33．税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但须经县以上税务局(分局)局长批准，凭()进行。
A．税务机关的决定书
B．人民法院的判决书
C．人民法院的裁定书
D．全国统一格式的检查存款账户许可证明
34．扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，逾期不改正的，处以()以下的罚款；情节严重的，处以()的罚款。
A．1000元2000元以上3000元以下
B．1000元1000元以上3000元以下
C．2000元2000元以上5000元以下
D．3000元3000元以上6000元以下
35．根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。
A．工商机关所处罚款
B．银行加收的罚息
C．司法机关所处罚金
D．税务机关加收的税收滞纳金
36．某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是()。
A．退休金2000元
B．从事技术咨询，获得咨询费850元
C．出版专著，获得稿酬8000元
D．购买家用电器，参加抽奖获得价值300元自行车一辆
37．中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起()内，批复所属各单位预算。
A．5日
B．10日
C．15日
D．30日
38．《中华人民共和国政府采购法》由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年6月29日通过，自()起施行。
A．2002年7月1日
B．2002年12月1日
C．2003年1月1日
D．2003年6月1日
39．“对认真执行本法、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励”，作出这一规定的法律是()。
A．《会计法》
B．《审计法》
C．《注册会计师法》
D．《税收征收管理法》
40．某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费l00000元。公司市场部持公司董事长指示到财会部申领该笔款项。财会部经理王某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了指示，即同意拨付该笔款项。下列各项中，说法正确的是()。
A．王某的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求
B．王某的行为违背了爱岗敬业的会计职业道德要求
C．王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求
D．王某的行为与会计职业道德无关
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1．国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于()以及会计工作管理的制度。
A．会计核算
B．会计监督
C．会计机构
D．会计人员
2．根据《会计基础工作规范》的规定，会计机构负责人的直系亲属能够担任本单位的()。
A．出纳工作
B．稽核工作
C．财务会计报告编制工作
D．固定卡片登记工作
3．下列各项中，属于记账凭证应当具备的内容有()。
A．会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章
B．经济业务摘要
C．收款和付款记账凭证应当由出纳人员签名或者盖章
D．所附原始凭证的张数
4．《企业财务会计报告条例》规定，会计人员有下列()行为，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
A．提前或者延迟结账日结账的
B．在编制年度财务会计报告前，未按照本条例规定全面清查资产、核实债务的
C．随意改变会计要素的确认和计量标准的
D．拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查
5．《会计基础工作规范》规定，企业自制的原始凭证必须有()的签名或盖章。
A．单位领导人
B．单位领导人指定的人员
C．会计主管
D．记账人员
6．会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。登记账簿的基本要求是()。
A．应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内
B．登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章
C．账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格
D．登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写
7．根据《刑法》规定，公司向股东和社会提供虚假的或隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以()。
A．3年以下有期徒刑
B．拘役
C．10000元以上50000元以下的罚金
D．20000元以上200000元以下的罚金
8．下列有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有()。
A．汇票可以背书转让，支票不能背书转让
B．汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付
C．汇票的票据权利时效为2年，支票则为6个月
D．汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记
9．根据《支付结算办法》及有关规定，下列项目中属于违反结算纪律的行为有()。
A．银行放弃对企业事业单位违反结算纪律的制裁的
B．支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通的
C．拒绝受理、代理他行正常结算业务的
D．企业签发空头支票的
10．持票人在不获得承兑或不获付款时，应在法定期内作出拒绝证明。该拒绝证明的事项包括()。
A．被拒绝承兑、付款的票据种类
B．拒绝承兑、付款的事实依据和法律依据
C．拒绝承兑人、拒绝付款人的签章
D．拒绝承兑、付款的地点
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A．支票
B．银行汇票
C．委托收款
D．商业汇票
12．以下关于票据和结算凭证的基本要求正确的有()。
A．出票日期必须使用中文大写
B．￥107000．53大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分
C．￥16409．00大写金额为人民币壹万陆仟肆佰零玖元
D．￥6007．14大写金额为人民币陆仟零柒元壹角肆分整
13．根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有()。
A．单位银行卡专用存款账户
B．财政预算外资金专用存款账户
C．金融机构存放同业资金专用存款账户
D．政策性房地产开发资金专用存款账户
14．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于基本存款账户使用范围的有()。
A．办理工资的支取
B．办理日常经营活动的资金收付
C．办理现金支取
D．办理奖金的支取
15．根据规定，对于银行汇票，下列说法正确的有()。
A．是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据
B．单位和个人各种款项结算，均可使用
C．出票银行为银行汇票的付款人
D．申请人和收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样
16．下列属于我国现行税率的是()。
A．比例税率
B．定额税率
C．平均税率
D．累进税率
17．税收的特征包括()。
A．阶段性
B．强制性
C．无偿性
D．固定性
18．我国税收强制执行措施的实施对象是()。
A．纳税人
B．纳税担保人
C．纳税代理人
D．扣缴义务人
19．在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是()。
A．开发新技术发生的研究费用
B．开发新产品发生的研究费用
C．开发新工艺发生的研究费用
D．安置残疾人员所支付的工资
20．根据增值税法律制度规定，适用13％税率征收增值税的货物有()。
A．报纸
B．农药
C．粮食、食用植物油
D．化肥
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A．国务院规定的政府特殊津贴
B．为科协培训班授课获得的讲课费
C．撰写科普读物获得的稿酬
D．所在学校科技公司的红利收入
22．下列各项属于发票的开具要求的有()。
A．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围
B．开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章
C．填写发票应当使用中文，民族自治区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字
D．使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查
23．纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下哪些证件和资料?()
A．工商营业执照或其他核准执业证件
B．有关合同、章程、协议书
C．法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件
D．组织机构统一代码证书
24．根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有()。
A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
25．关于营业税的纳税人，下列说法正确的是()。
A．合资铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构
B．单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人
C．地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构
D．基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构
26．下列选项中，属于地方各级政府财政部门预算管理职权的有()。
A．具体编制本级预算、决算草案
B．具体编制本级预算的调整方案
C．具体组织本级总预算的执行
D．提出本级预算预备费动用方案
27．下列选项中，有关预算编制原则的表述正确的有()。
A．不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据
B．地方各级预算不列赤字
C．预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针
D．预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点
28．财政部门在开展下列工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容的有()。
A．会计从业资格证书年检
B．会计法执法检查
C．会计人员评优表彰
D．高级会计师资格考评
29．税法的构成要素有()。
A．税目
B．税率
C．征税人
D．纳税义务人
30．下列有关会计职业道德“廉洁自律”的表达中，正确的是()。
A．廉洁是自律的基础，自律是廉洁的保证
B．自律的核心就是用道德观念自觉地抵制自己的不良欲望
C．只有自身廉洁自律，才能抵制他人的违法行为
D．不能做到廉洁自律，也就很难做到客观公正和坚持准则
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1．登记会计账簿时发现数字错误，划去整个数字中的错误数字，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章，以明确责任。()
2．《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。()
3．企业年度财务会计报告不包括现金流量表。()
4．机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。()
5．银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。()
6．税务机关在发售发票时，应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具发票。()
7．税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。()
8．根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。()
9．某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关应以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。()
10．各部门预算由本部门所属各单位预算组成，本部门机关经费预算，应当纳入本部门预算。()
11．中央国库业务由财政部经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理。()
12．政府采购实行集中采购和分散采购相结合，集中采购的范围由省级以上人民政府公布的集中采购目录确定。()
13．会计人员违反会计职业道德的，由所在单位进行处罚。()
14．执业谨慎、信誉至上是体现会计职业道德规范中“爱岗敬业”精神的要求。()
15．各省、自治区、直辖市辖区内涉及会计职业道德的案件应当由各省、自治区、直辖市职业道德委员会负责处理。()
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1．C【解析】《企业财务会计报告条例》和《总会计师条例》都属于会计行政法规。
2．C【解析】从《会计法》第42条和43条的规定可以看出，县级以上人民政府财政部门有权对会计违法行为进行行政处罚。
3．D【解析】会计记录的文字应当使用中文，但根据需要也可以在使用中文的基础上同时使用一种外国文字或少数民族文字。
4．C【解析】会计档案包括各种会计凭证、各种会计账簿、硌种财务会计报告和其他有关资料(如会计档案保管清册、会计工作移交清册、会计档案销毁清册等)。
5．C【解析】该代理记账许可证书的核发机关是县级以上人民政府财政部门。
6．D【解析】企业的总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任。
7．D【解析】高级会计师的基本条件：(1)较系统地掌握经济、财务会计理论和专业知识。
(2)具有较高的政策水平和丰富的财务会计工作经验，能担负一个地区、一个部门或一个系统的财务会计管理工作。(3)取得博士学位，并担任会计师职务2～3年；取得硕士学位、第二学士学位或研究生班结业证书，或大学本科毕业并担任会计师职务5年以上。(4)较熟练地掌握一门外语。
8．D【解析】根据《会计法》的规定，县级以上人民政府财政部门对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。
9．A【解析】会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。
10．C【解析】根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限又分5类，包括3年、5年、10年、15年和25年。因此，定期保管期限最长为25年。
11．C【解析】会计专业职务任期一般每任不超过5年，根据工作需要可以续聘或连任。
12．C【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上100000元以下的罚款，对相关责任人处以2000元以上20000元以下的罚款。
13．B【解析】根据《支付结算办法》第125条的规定，出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
14．B【解析】收款人名称、金额属于银行汇票的绝对记载事项，未记载收款人名称或出票金额的，汇票无效。票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。
15．D【解析】存款人开立一般存款账户没有数量限制。
16．B【解析】根据《支付结算办法》的规定，单位和个人办理支付结算，未按照本办法的规定填写票据或结算凭证或者填写有误，影响资金使用或造成资金损失；票据或印章丢失，造成资金损失的，由其自行负责。
17．A【解析】开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人办理销户手续。
18．A【解析】单位支付购买物资的价款不可以用现金支付，应该用银行存款或票据支付。
19．A【解析】《支付结算办法》第192条规定，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和天数，按日息万分之五计算逾期付款赔偿金。
20．D【解析】《支付结算办法》第86条规定，银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。
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22．B【解析】申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。
23．A【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》第65条的规定，非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以5000元以上30000元以下的罚款。
24．A【解析】发票的种类包括：增值税专用发票、普通发票和专业发票。其中，增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务时使用的一种发票。
25．C【解析】《税收征收管理法实施细则》第20条规定，纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
26．C【解析】根据我国《税收征收管理法》第52条的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
27．B【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
28．D【解析】《税务登记管理办法》第41条规定，纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。
29．D【解析】定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。
30．D【解析】《消费税暂行条例》第4条规定，进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
31．A【解析】根据《企业所得税法》第3条、第4条，以及《企业所得税法实施条例》第91条的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20％，现在减按10％的税率征收。
32．C【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
33．D【解析】根据《税收征收管理法》第54条的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
34．C【解析】《税收征收管理法》第61条规定，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。
35．B【解析】根据《企业所得税法》第10条的规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，以及税收滞纳金，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。罚息和违约金可以抵扣，因为这不是违法行为引起的，不属于行政性罚款，行政性罚款不允许扣除。
36．A【解析】根据《个人所得税法》第4条的规定，退休金属于免纳个人所得税的项目。根据该法第2条的规定，选项B、C、D都属于应纳个人所得税的项目。
37．C【解析】中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。
38．C【解析】《中华人民共和国政府采购法》自2003年1月1日起施行。
39．A【解析】《会计法》第6条规定，对认真执行本法、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励。
40．A【解析】坚持准则要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。因此，王某的行为违背了坚持准则这一要求。
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1．ABCD【解析】国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。
2．BCD【解析】根据《会计基础工作规范》第16条的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
3．ABCD【解析】记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。
4．ABCD【解析】根据《企业财务会计报告条例》第39条的规定，会计人员有下列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书：随意改变会计要素的确认和计量标准的；随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的；提前或者延迟结账日结账的；在编制年度财务会计报告前，未按照本条例规定全面清查资产、实债务的；拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查，或者不如实提供有关情况的。
5．AB【解析】自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。
6．ABCD【解析】登记账簿的基本要求是：(1)登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整；(2)登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账；(3)账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的1／2；(4)登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。
7．ABD【解析】我国《刑法》规定，公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处20000元以上200000元以下罚金。
8．BC【解析】汇票、本票、支票都可以背书转让，只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许。
9．ABCD【解析】根据《支付结算办法》第208条的规定，选项A、B、C、D都属于违反结算纪律的行为。
10．ABC【解析】拒绝证明应当包括下列事项：被拒绝承兑、付款的票据种类及其主要记载事项；拒绝承兑、付款的事实依据和法律依据；拒绝承兑、付款的时间；拒绝承兑人、拒绝付款人的签章。
11．ABCD【解析】《支付结算办法》规定的支付结算的方式有票据结算方式(如汇票、本票和支票)和非票据结算方式(如汇兑、托收承付、委托收款)。
12．AB【解析】中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。
13．CD【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第35条规定，单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
14．ABCD【解析】基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；基本存款账户是存款人的主办账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
15．ABCD【解析】根据《支付结算办法》的规定，银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。申请人或者收款人为单位的，不得在银行汇票申请书上填明现金字样。
16．ABD【解析】我国现行税率大致可分为以下3种：比例税率、定额税率、累进税率。
17．BCD【解析】税收的特征有强制性、无偿性和固定性。
18．ABD【解析】根据《税收征收管理法》第40条的规定，我国税收强制执行措施的实施对象是纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。
19．ABCD【解析】《企业所得税法》第30条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
20．ABCD【解析】根据《增值税暂行条例》第2条的规定，纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：(1)粮食、食用植物油；(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；(3)图书、报纸、杂志；(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜；(5)国务院规定的其他货物。
21．BCD【解析】根据《个人所得税法》第4条的规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，属于免纳个人所得税的项目。
22．ABCD【解析】发票是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。因此，发票的开具应符合法定要求，选项A、B、C、D都属于发票的开具要求。
23．ABCD【解析】《税务登记管理办法》第13条规定，纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：(1)工商营业执照或其他核准执业证件；(2)有关合同、章程、协议书；(3)组织机构统一代码证书；(4)法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
24．ABCD【解析】纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。
25．BCD【解析】根据《营业税暂行条例实施细则》第11条的规定，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。
26．ABCD【解析】地方各级政府财政部门预算管理职权的有：具体编制本级预算、决算草案；具体组织本级总预算的执行；提出本级预算预备费动用方案；具体编制本级预算的调整方案；定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况。
27．ABCD【解析】根据《预算法》的规定，地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。各级预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针。各级预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点，在保证政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各类预算支出。各级预算收入的编制，应当与国民生产总值的增长率相适应。按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。
28．ABCD【解析】财政部门在开展会计从业资格证书年检、会计法执法检查、会计人员评优表彰和高级会计师资格考评工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容。
29．ABCD【解析】税法的构成要素有征税人、征税对象、税目、税率、征税人和纳税义务人。
30．ABCD【解析】廉洁自律是会计职业道德的前提，也是会计职业道德的内在要求，这是会计工作的特点决定的。自律的核心就是用道德观念自觉地抵制自己的不良欲望。一个能自律的人，能保持清醒的头脑，把持住自我不迷失方向；而不能自律的人则头脑昏昏，丧失警惕，终将成为权、财的奴隶。会计人员的廉洁是会计职业道德自律的基础，而自律是廉洁的保证。自律性不强就很难做到廉洁，不廉洁就谈不上自律。“吃了人家的嘴软，拿了人家的手短。”会计人员必须既廉洁又自律，二者不可偏废。
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三、判断题
1．×【解析】根据《会计基础工作规范》第62条的规定，登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。
2．√
3．×【解析】现金流量表是会计报表的一部分，而会计报表是企业年度财务会计报告最重要的部分，故现金流量表当然属于企业年度财务会计报告的内容。
4．√
5．√
6．×【解析】税务机关在发售发票时，应按财政、物价部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具收据。
7．√
8．√
9．√
10．√
11．×【解析】中央国库业务由中国人民银行经理。
12．√
13．√
14．×【解析】执业谨慎、信誉至上体现的是诚实守信的会计职业道德要求。
15．√
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