《人身保险会计与财务》（下）试卷 大
中国人身保险从业人员资格考试
——中国寿险管理师高级资格课程
A7b《人身保险会计与财务》（下）财务版
（NO. 060720101）A卷
一、单选题100题，每小题1分，共100分。每题的备选答案中，只有一个是正确或是最合适的。选对得1分，多选、不选或错选均得0分。
1.在以下选项中，属于财务关系的有（ ）。
a.寿险公司与股东之间的关系
b.寿险公司与税务机关之间的关系
c.寿险公司与员工之间的关系
d.寿险公司与保单持有人之间的关系
A. a、b、c B. b、c、d C. a、b、d D. a、b、c、d
2.在寿险公司的下列机构中，（ ）不参与公司的财务管理活动。
a.股东大会 b.董事会下设的预算管理委员会 c.财务部 d.精算部
A. a、b、d B. a、b C. 无 D. a
3.寿险公司财务管理的目标是（ ）。
A.公司价值最大化
B.保费收入最大化
C.利润最大化
D.承保人数最大化
4.某公司开业六年，随着业务快速发展，公司预计2006年末偿付能力将出现不足。2006年初，公司发行了5亿次级债券，上述筹资行为的目的主要是（ ）。
A.满足监管部门对设立资本金的要求
B.持续发展业务
C.应付巨灾理赔
D.调整资本结构
5.在选择合适的资本结构时，应考虑以下哪些因素（ ）。
a.资金成本 b.财务风险 c. 投资方向 d.投资时间
A. a、b B. a、c C. b、c D. a、d
6.以下关于转股或送股的论述错误的是（ ）。
A.属于无偿增资
B.实际上是内部筹资
C.只是对所有者权益的结构进行了调整
D.公司的所有者权益增加
7.采用公开发行还是定向私募的方式发行股票，直接影响（ ）。
a.股票的流动性 b.股票发行成本 c.股票发行风险 d.股票发行价格
A. a、d
B. b、d
C. a、b、c
D. a、b、d
8.当市场利率高于债券票面利率时，债券（ ）发行。
A.溢价 B.折价 C.平价 D.不能
9.2006年1月1日，某寿险公司发行票面金额为100元，票面利率为12%的债券。该债券于2007年12月31日到期，每年年末付息一次。发行债券当日，市场利率为10%，该公司债券的发行价格为（ ）。
A.103.47 B.100元 C. 98.56 D.102.39
10.下列关于发行普通股筹资和发行债券筹资的说法，错误的是（ ）。
A.发行债券筹资带来的财务风险较低
B.发行普通股筹资会降低公司每股净资产
C.发行普通股筹资可能会分散公司的控制权
D.发行债券筹资需要在一定期限内还本付息
11.次级债本息的清偿顺序是（ ）。
A.保单责任之后，其它非次级债务之前
B.保单责任等非次级债务之前
C.保单责任等非次级债务之后
D.股本之后
12.下列筹资方式，按照筹资成本从高到低排列的顺序是（ ）。
A.普通股、优先股、债券
B.普通股、债券、优先股
C.优先股、普通股、债券
D.债券、普通股、优先股
13.下列行为不属于筹资行为的是（ ）。
A.融资租赁 B.同业拆借 C.经营租赁 D.发行股票
14.下列关于财务再保险的说法，正确的是（ ）。
A.财务再保险的实质是通过增加权益来达到融资的目的
B.财务再保险是一种投资方式
C.财务再保险会改变不同时期的利润分布情况
D.财务再保险仅仅适用于新业务
15.保险证券化的具体形式有（ ）。
a.巨灾债券
b.保单质押贷款证券化
c.保单盈余证券化
d.发行股票
A. a、b、c
B. a、c、d
C. a、b、d
D. b、c、d
16.下列关于保险证券化的说法错误的是（ ）。
A.可以降低保险公司的融资成本
B.能够改善资本结构
C.可以增加“再保险”的承保能力
D.需要完全披露保险公司的经营状况
17.寿险公司投资的首要原则和最基本的原则是（ ）。
A.收益性 B.安全性 C.流动性 D.多样性
18.资产负债配比原则不体现为（ ）。
A.在某一时点上，资产与负债在总量上匹配
B.资产与负债在期限上匹配
C.根据资产的性质选择负债
D.根据保险公司是否承担投资风险以及承担投资风险的程度进行投资
19.1996年，某寿险公司销售了大量20年期高固定利率的保险产品，并将销售获得的保险资金投资于某三年期的高回报率的工程建设项目。1999年，该公司将投资收回，并以协议存款形式存放银行，但由于当年我国连续七次降低利率，协议存款的利率远低于保单预定利率，形成了巨额利差损。造成上述利差损的根本原因是（ ）。
A.该公司没有根据负债的特点进行投资
B.通货膨胀
C.保险期限过长
D.保证利率过高
20.总准备金属于（ ）项目。
A.负债 B.资本公积 C.未分配利润 D.所有者权益
21.债券是寿险公司投资的主要形式，债券投资的特点不包括（ ）。
A.投资风险较低
B.可以参与债券发行企业的经营管理
C.投资收益稳定
D.投资期限明确
22.下列利润分配项目，按照先后次序排列的是（ ）。
a. 向股东分配
b.提取总准备金
c. 弥补以前年度亏损
d. 提取法定盈余公积金和公益金
A. c、d、b、a
B. c、d、a、b
C. a、c、b、d
D. b、d、c、a
23.股票的投资成本和投资收益包括（ ）。
A.股票的投资成本即买入股票时的股价，股票的投资收益即股价升值部分
B.股票的投资成本包括买入股票时的股价和交易费用，股票的投资收益即股价升值部分
C.股票的投资成本即买入股票时的股价和交易费用，股票的投资收益即股价升值部分和股利收入
D.股票的投资成本即买入股票时的股价，股票的投资收益即股价升值部分和股利收入
24.下列各项中，不能通过证券组合分散的风险是（ ）。
A.非系统性风险 B.公司特别风险 C.可分散风险 D.市场风险
25.某寿险公司拟进行一项投资，有甲、乙两个方案可供选择：已知甲方案回报率的期望值为10%；乙方案回报率的期望值为12%，两个方案的方差相同。下列结论中正确的是( )。
A.甲方案优于乙方案
B.甲方案的风险大于乙方案
C.甲方案的风险小于乙方案
D.乙方案优于甲方案
26.在半强式有效市场中，（ ）是正确的。
A.资产价格反映了过去的全部信息
B.所有公开的信息已经反映在资产价格中
C.所有信息均包含在资产价格中
D.所有人都能无成本的迅速得到市场信息
27.在对投资绩效进行考核时，应（ ）。
A.将投资收益与风险结合起来考虑
B.根据投资收益大小评估
C.根据投资风险大小评估
D.根据投资结构状况评估
28.未决赔款准备金根据赔案的性质可以分为（ ）。
A.未赚保费准备金、保费不足准备金
B.已发生已报案准备金、已发生未报案准备金
C.已发生已报案准备金、已发生未报案准备金、翻案索赔准备金
D.已发生已报案准备金、已发生未报案准备金、翻案索赔准备金、理赔费用准备金
29.如果寿险公司高估了责任准备金的数额，将对当期财务状况产生的影响是( )。
A.利润低估
B.利润高估
C.资产高估
D.资产低估
30.保险监管部门在确定责任准备金的评估方法和评估假设时，采用的假设是（ ）。
A.持续经营假设
B.税负公平假设
C. 停止新业务假设
D.实际假设
31.下列哪项应作为当期成本费用计入利润表中（ ）。
A.当期提取的责任准备金
B.当期转回的责任准备金
C.上期提取的责任准备金
D.当期责任准备金提转差
32.下列关于责任准备金的说法，错误的是（ ）。
A.传统长期人寿保险业务的未到期责任准备金就是保单未来的净现金流在评估利率下的折现值
B.采用毛保费法评估未到期责任准备金，只需要考虑利息率和死亡率因素
C.投资连结保险的未到期责任准备金分为两个部分，即：对应于投资账户的单位准备金和对应于非投资账户的准备金
D.对于已满期但尚未给付满期保险金的人寿保险合同，按满期保险金提取已发生已报案未决赔款准备金
33.下列寿险公司的业务中，需要提取保险保障基金的是（ ）。
a.意外伤害保险
b.短期健康保险
c.人寿保险
d.长期健康保险
A. a、b
B. b、c、d
C. a、b、d
D. a、b、c、d
34.下列关于保险保障基金的说法，正确的是（ ）。
A.保险保障基金根据相应业务的保费收入总额提取
B.保险保障基金的提取金额达到总资产的6%时，可以停止提取
C.保险保障基金的提取目的是为了保护投资者的利益
D.保险保障基金由各公司提取并管理
35.下列说法，错误的是（ ）。
A寿险公司提取的责任准备金具有很强的预计性
B.给付支出是保险事故发生后的实际支出
C.寿险公司进行第三方管理业务，向客户收取的管理费属于成本费用
D.退保可能给寿险公司带来损失，也可能产生利润
36.寿险公司采取的下列措施中，不能有效管理和控制实际给付成本的是（ ）。
A.完善核保
B.拒赔
C.完善核赔
D.分析实际赔付率与预期之间的差异及其形成的原因，并在定价中予以考虑
37.目前，人寿保险产品的退保金不得低于（ ）。
A.保单的现金价值
B.投保人所缴纳的保险费
C.投保人缴纳的保险费扣除一定的手续费
D.0
38.为了减少退保带来的损失，可以采取的措施包括（ ）。
a.在定价时考虑退保可能带来的预期损失
b.加强培训，防范误导
c.在计提责任准备金时考虑退保率
d.提高保单的后续服务质量
A. a、b、c
B. b、c、d
C. a、b、d
D. a、b、c、d
39.下列关于寿险公司利润的描述，错误的是（ ）。
A.在经营初期，寿险公司往往亏损
B.对未来保险责任进行估计是核算寿险公司利润的基础
C.寿险公司利润表中的利润是当期已经实现的利润
D.准备金计提方法和评估假设变化将对寿险公司的利润产生较大影响
40.ABC寿险公司1998年未分配利润的期末余额为100万元，1999年公司实现利润150万元，缴纳所得税30万元，则该公司1999年可供分配的利润是（ ）。
A.150万元
B.120万元
C.220万元
D.250万元
41.下列关于次级债的说法，正确的是（ ）。
A.全资子公司可以购买母公司发行的次级债
B.寿险公司发行次级债获得的资金可用于弥补日常经营损失
C.寿险公司的偿付能力状况不会影响公司偿还次级债本息
D. 次级债的期限应在5年以上（含5年）
42.下列关于投资风险的描述，错误的是（ ）。
A.基金公司的经营管理水平是形成证券投资基金风险的一个原因
B.企业债券的信用风险低于政府债券
C.购买股票时，股票发行企业的经营风险是可以分散的
D.银行存款的风险主要来自通货膨胀 请根据下面的资料，回答第43-47题
49.上市公司按照剩余政策发放股利的好处是（ ）。
A.有利于公司合理安排资金结构
B.有利于投资者安排收入与支出
C.有利于公司稳定股票的市场价格
D.有利于公司树立良好的形象
50.相对于其他股利政策而言,既可以维持股利的稳定性,又有利于优化结构的股利政策是( )。
A.剩余股利政策
B.正常股利加额外股利政策
C.固定股利支付率政策
D.固定股利政策
51.寿险公司制定股利政策时不需要考虑的因素是（ ）。
A.法律法规关于股利分配的规定
B.公司业务扩展战略
C.资金持有量
D.公司的税负水平
此外，X公司2004年末认可资产合计4590百万元，2002年X公司实现保费收入990百万元。
52.2004年12月31日，X公司的资产负债率为（ ）。
A.84.82% B.70.57% C.29.43% D.72.92%
53.2004年12月31日，X公司的流动比率为（ ）。
A. 2.07 B. 1.54 C.0.43 D. 2.14
54.2004年12月31日，X公司的资产认可率为（ ）。
A.87.88% B.99.45% C.98.29% D.97.92%
55.2004年度，X公司的净资产收益率为（ ）。
A.10.15% B.12.87% C.11.21% D.9.92%
56.2004年度，X公司的退保率为（ ）。
A.6.88% B.14.297% C.17.65% D.5.68%
57.以2002年为基期，2004年X公司的保费定基增长率为（ ）。
A.178.91% B.150% C.169.7% D.148.32%
58.2004年，X公司的保费环比增长率为（ ）。
A. 169.7% B. 148.32% C.178.91% D.150%
67.2006年1月3日，国家外汇管理局公布的人民币对欧元的汇率为100欧元=957.33元人民币，采用的标价方法是（ ）。
A.直接标价法 B.美元标价法 C.间接标价法 D.欧元标价法
68.2006年3月11日，我国外汇市场上，1美元的买入价为7.9687元，1美元的卖出价为8.0641元，当天，1美元的中间价为（ ）。
A. 7.9687元 B. 8.0641元 C.8.0164元 D.8.2631元
69.预算管理的核心环节是（ ）。
A.预算编制 B.预算监控 C.预算分析 D.预算考核
70.下列关于汇率的说法，错误的是（ ）。
A.当一国有较大的国际收支顺差时，本币对外升值
B.当一国的利率下降时，本币对外贬值
C.当一国实施扩张性的财政、货币政策时，本币对外贬值
D.当一国的通货膨胀率提高时，本币对外升值
71.根据购买力平价理论，如果美国通货膨胀率为9%，英国的通货膨胀率为6%，预期美元相对英镑的价值要（ ）。
A.下降50%
B.下降2.83%
C.上升2.83%
D.上升50%
72.外币风险包括（ ）。a.外币折算风险 b. 外币交易风险 c.外币套期风险 d.外币经济风险
A. a、b、d B. a、c C. a、d D.b、d
73.下列关于预算作用的描述，错误的是（ ）。
A.实施有效的预算管理，有利于合理分配公司资源
B.实施有效的预算管理，有利于明确工作目标
C.实施有效的预算管理，能够使各部门的工作协调一致
D.实施有效的预算管理，有利于寿险公司将管理方式由间接管理转向直接管理
74.在企业不能准确预测业务量的情况下，根据预计的不同业务量水平编制的预算是（ ）。
A.弹性预算
B.固定预算
C.滚动预算
D.零基预算
75.下列说法，正确的是（ ）。
A.固定预算适用于业务量水平波动较大的企业
B.采用增量预算不能有效控制原来不尽合理的费用支出
C.零基预算建立在基期预算的基础之上
D.滚动预算通常与会计年度匹配
76.全面预算的编制起点是（ ）。
A.业务收入预算
B.业务支出预算
C.准备金预算
D.营业费用预算
77.通常全面预算的预算目标是（ ）。
A.企业目标成本
B.企业目标收入
C.企业目标利润
D.企业目标现金余额
78.下列说法，错误的是（ ）。
A.全面预算的内容包括经营预算、现金预算和专门决策预算
B.现金预算是其他预算的基础
C.编制营业费用预算时，应将费用项目划分为变动费用和固定费用
D.在编制投资预算时应考虑公司资产负债的匹配情况
79.下列关于责任中心考核的说法，错误的是（ ）。
A.在对责任中心进行考核时，不应对责任中心不可控的因素进行考核
B.责任成本是成本中心的考核指标
C.利润是利润中心的考核指标
D.利润也是投资中心的考核指标
80.寿险公司红利支出、利息支出和利息收入产生的现金流量分别属于（ ）。
A.经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量
B.经营活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量
C.筹资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量
D.投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量流、筹资活动产生的现金流量
某寿险公司2004年末《资产负债表》、《认可资产表》和《认可负债表》显示，该公司 2004年12月31日的资产合计为16800万元，负债合计为9800万元，认可资产合计为14800万元，认可负债合计为6600万元。此外，公司按规定计算得出的法定最低偿付能力额度为9600万元。
86.认可资产和认可负债中的“认可”是指（ ）。
A.根据公认会计准则可以计入资产和负债的价值
B.中国保监会认为可以计入资产和负债的价值
C.经过公司股东大会审议认为可以计入资产和负债的价值
D.根据税收法律法规的规定可以计入资产和负债的价值
87.该公司的实际偿付能力额度为（ ），偿付能力充足率为（ ）。
A.16800万元，154.17%
B.7000万元，72.92%
C.8200万元 ，85.42%
D.14800万元，175%
88. 在编制现金预算的过程中,可作为其编制依据的有( ）。
A.日常业务预算
B.预计利润表
C.预计资产负债表
D.预计现金流量表
89.根据该公司的偿付能力状况，中国保监会依法可以采取的监管措施是（ ）。
A.责令停止开展新业务
B.要求公司在一年内采取措施改善偿付能力状况，并达到偿付能力监管的要求
C.对该公司进行接管
D.可关注，但不能采取任何监管措施
90.为使稽核审计部门能独立地履行职责，以下哪项管理方式效果最好（ ）。
A.稽核审计部门直接对董事会或法人代表负责
B.稽核审计部门直接对总经理负责
C.稽核审计部门直接对工会负责
D.稽核审计部门直接对财务部门负责
91.寿险公司发放保单质押贷款产生的现金流量属于（ ）。
A.经营活动产生的现金流量
B.投资活动产生的现金流量
C.筹资活动产生的现金流量
D.管理活动产生的现金流量
92.寿险公司支付的退保金属于（ ）。
A.经营活动产生的现金流量
B.投资活动产生的现金流量
C.筹资活动产生的现金流量
D.管理活动产生的现金流量
93.下列关于寿险公司现金流量的影响因素的说法，不正确的是（ ）。
A.当利率处于较高水平时，人寿保险产品的价格相对较低
B. 死亡率和疾病率在一定时期内波动不大，一般不会对寿险公司的现金流量构成风险
C.当利率处于持续上升阶段或突然上升较大幅度时，原先在低利率时期购买保单的客户会选择退保，可能使寿险公司面临现金流危机
D.寿险公司的分红政策不会对现金流量产生影响
94.在预测资产产生的现金流量时，应考虑的因素有（ ）。
a.与资产有关的费用和成本 b.资产的质量 c.资产的结构 d.公司的投资策略
A. a、b、c、d B. a、d C. a、b、c D. c、d
95.对于增加保险金额的分红方式，寿险公司未来的现金给付会（ ），对于减少保户未来应缴保费的分红方式，寿险公司未来的保费收入会（ ）。
A.减少 增加
B.增加 增加
C.增加 减少
D.减少 减少
96.在财务分析时，将某寿险公司的财务状况与行业平均水平进行比较的方法是（ ）。
A.比率分析法
B.比较分析法
C.趋势分析法
D.因素分析法
97.下列各项中，不会影响流动比率的业务是（ ）。
A.用现金购买短期债券
B.用现金购买固定资产
C.用存货进行对外长期投资
D.从银行取得长期借款
98.下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（ ）。
A.收回应收账款
B.用现金购买债券
C.接受所有者投资转入的固定资产
D.以固定资产对外投资
99.某寿险公司资产负债率2001年为90%，2002年上升为120%，说明该公司（ ）。
A.长期偿付能力有恶化的趋势
B.长期偿付能力有改善的趋势
C.短期偿付能力有恶化的趋势
D.短期偿付能力有改善的趋势
100.以下说法，不正确的是（ ）。
A.净资产越大，保险公司承担风险的能力就越大
B.权益乘数的高低取决于企业的资本结构，资产负债率越高，权益乘数越高，财务风险越大
C.流动比率指标通常用于衡量保险公司的长期偿债能力
D.当保费收入增加时，经营杠杆系数越高，利润增长幅度越大