1—5：2013年资产评估师《经济法》专项练习三十九附答案

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1、【多选题】股份有限公司申请其股票上市必须符合的条件有（　　）。

A.股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行

B.公司股本总额不少于人民币3000万元

C.公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上

D.公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

E.公司持有1000元以上股份的股东不少于1000人

『正确答案』ABCD

『答案解析』C选项正确的说法是：公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上。

2、【单选题】某上市公司发生的下列事项中，应当提交临时报告并予公告的是（　　）。

A.与其他公司合并

B.持有公司3%以上股份的股东与收购人达成收购协议

C.与关联公司进行交易

D.财务负责人被撤职

『正确答案』A

『答案解析』公司合并属于临时报告中需要披露的重大事件。

3、【多选题】公司股票上市后有下列情形的，可由证券交易所决定暂停其上市交易的是（　　）。

A.公司有重大违法行为

B.公司股本总额等发生变化，不再具备上市条件

C.所筹集资金不按批准的用途使用

D.公司最近3年连续亏损

E.公司最近2年连续亏损

『正确答案』ABD

『答案解析』上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：（1）公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；（2）公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；（3）公司有重大违法行为；（4）公司最近3年连续亏损；（5）证券交易所上市规则规定的其他情形。

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【例题6·单选题】2009年5月某上市公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止到2010年12月31日的净资产额为8000万元，计划于2011年6月再次发行可转换公司债券。根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过（　　）万元。

A.3200　　　　　B.2000

C.1200　　　　　D.1000

『正确答案』B

『答案解析』本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，即8000×40%＝3200万元，再减去未到期的债券1200万元。因此该公司此次发行公司债券额最多不得超过8000×40%－1200＝2000万元。

【例题7·多选题】根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件有（　　）。

A.股份有限公司的净资产不低于3000万元

B.有限责任公司的净资产不低于5000万元

C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%

D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息考试用书

E.公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出

『正确答案』ADE

『答案解析』根据规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；（2）累计债券余额不超过公司净资产的40%；（3）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；（4）筹集的资金投向符合国家产业政策；（5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平；（6）国务院规定的其他条件，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。因此，选项A、D、E的表述正确，B、C错误。

【例题8·单选题】下列不属于上市公司不得发行公司债券的情形是（　　）。

A.已发行的公司债券有违约的事实，仍处于继续状态

B.公司债券用于非生产性支出

C.上一年度对已发行的公司债券有迟延支付本息的事实，但截至发行公司债券时已经清偿

D.前一次公开发行的公司债券尚未募足

『正确答案』C

『答案解析』根据规定，对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态的，不得发行公司债券，因此选项C的表述所述情形不构成上市公司发行公司债券的障碍。

【例题9·多选题】根据《创业板首发管理暂行办法》的规定，公司在创业板上市，首次公开发行股票，符合的条件有（　　）。

A.发行人可以是股份有限公司，也可以是有限责任公司，但必须存续3年以上

B.最近两年连续盈利，净利润累计不少于500万元，且持续增长

C.最近一期末净资产不少于2000万元

D.不存在未弥补亏损

E.发行后股本总额不少于3000万元

『正确答案』CDE

『答案解析』发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元，且持续增长或者最近1年盈利，且净利润不少于500万元，最近1年营业收入不少于5000万元，最近2年营业收入增长率均不低于30%。

【例题10·单选题】股票或债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起（　　）个月内，向国家证券监督管理机构和证券交易所提交中期报告。

A.1　　　　

B.2

C.3　　　　

D.4

『正确答案』B

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