初级会计职称考试《经济法基础》历年考题解析（第七章）-初级会计师-233网校
- 第1页：单项选择题
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- 第3页：判断题
一、单项选择题
1．根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。(2012年)
A．机动车辆
B．金银首饰
C．古玩字画
D．维持生活必需的住房
【答案】D
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。2．甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对其采取的措施是（ ）。(2012年)
A．处以2000元以下的罚款
B．没收经营所得
C．提请司法机关查封财产
D．提请工商行政管理机关吊销营业执照
【答案】D
【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。
3．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（ ）。(2012年)
A．加收税款滞纳金
B．没收财物和违法所得
C．罚款
D．停止发售发票【答案】A
【解析】对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
4．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是（ ）。(2011年)
A．自领取税务登记证件之日起15日内
B．自领取税务登记证件之日起30日内
C．自领取税务登记证件之日起60日内
D．自领取税务登记证件之日起180日内
【答案】A
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
5．某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0．5‰的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。(2011年)
A．60000×0．5%口×15=450
B．(60000+4200)×0．5‰×15=481．5
C．60000 ×0．5‰×30=900
D．(60000+4200)×0．5‰×30=963
【答案】B
【解析】纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。在本题中，8月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于9月15日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金=(60000+4200)×0．5‰×15=481．5(元)。
6．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。(2010年)
A．确认适用税率
B．收缴发票
C．确认计税依据
D．加收税收滞纳金
【答案】B
【解析】选项ACD：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
7．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期仍不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（ ）。(2009年)
A．处以2000元以上10000元以下罚款
B．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C．没收其经营所得
D．提请公安机关查封其财产
【答案】B
【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
8．某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。(2008年)
A．采取税收保全措施
B．责令提供纳税担保
C．税务人员到酒店直接征收税款
D．核定其应纳税额
【答案】D
【解析】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。
9．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未
按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。该滞纳金的比例是滞纳税款的（ ）。(2007年)
A．万分之一
B．万分之五
C．千分之一
D．千分之二
【答案】B
【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
10．根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（ ）。(2007年)
A．责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C．查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
【答案】A
【解析】税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
11．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（ ）。(2005年)
A．7日
B．15日
C．30日
D．45日
【答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
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二、多项选择题
1．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（ ）。(2012年)
A．纳税申报
B．开立银行账户
C．领购发票
D．缴纳税务罚款
【答案】BC
【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(1)开立银行账户；(2)领购发票。
2．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（ ）。(2012年)
A．应纳税额
B．实现税款的费用
C．税款滞纳金
D．实现税款滞纳金的费用
【答案】ABCD
【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
3．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（ ）。(2011年)
A．确认适用税率
B．确认纳税期限
C．没收财物和违法所得
D．停止出口退税权
【答案】CD
【解析】(1)选项CD：税务机关作出的“行政处罚”行为包括：罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权；(2)选项AB：属于税务机关作出的“征税行为”。
4．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。(2010年)
A．罚款
B．责令缴纳并加收滞纳金
C．阻止出境
D．由税务机关核定、调整应纳税额
【答案】BCD
【解析】税款征收措施包括：由税务机关核定、调整应纳税额；责令缴纳，加收滞纳金；责令提供纳税担保；采取税收保全措施；采取强制执行措施；阻止出境。
5．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。(2009年)
A．书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B．拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款能商品、货物或者其他财产
【答案】CD
【解析】(1)选项AB：属于税收强制执行措施；(2)选项CD：属于税收保全措施。
6．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）。(2007年)
A．税务登记证件
B．经办人身份证明
C．工商营业执照
D．财务印章或发票专用章印模
【答案】ABD
【解析】需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。
7．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。(2007年)
A：检查纳税人会计资料
B．检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C．检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D．经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户
【答案】ABED
【解析】税务机关进行税务检查时享有的权利：(1)查账权；(2)场地检查权；(3)询问权；(4)责成提供资料权；(5)存款账户检查权。
8．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（ ）。(2007年)
A．追缴税款
B．加收滞纳金
C．处以罚款
D．处以罚金
【答案】ABE
【解析】(1)选项ABE：对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款；(2)选项D：罚金属于刑事责任，不属于税务机关的权力范围。
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三、判断题
1．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（ ）(2012年)
【答案】×
【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。
2．企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（ ）(2011年)
【答案】×
【解析】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记。
3．纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（ ）(2011年)
【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
4．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 （ ）(2010年)
【答案】√
5．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的．可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金．并限期缴销发票。（ ）(2007年)
【答案】√
6．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）(2005年)
【答案】√
7．某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（ ）(2005年)
【答案】√
【解析】欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
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