07-2010法律顾问《经济民商法》历年真题(第11章)

来源：考试吧（Exam8.com）　2011-8-15 19:18:39　【】　模拟考场考试吧整理“07-2010法律顾问《经济民商法》历年真题(第11章)”，方便考生备考！

　　一、单项选择题(每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　【真题试题】 (2010年单项选择第40题)

　　1.根据我国税收征收管理法的规定，对零星、分散的高税率工业产品，一般采用的征收方式是( 　)。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　【真题解析】

　　本题考查税收征收管理制度中的税款征收方式。在我国，税款征收方式主要有五种，即(1)查账征收，主要对已建立会计账簿、会计记录完整的单位采用;(2)查定征收，主要对生产不固定、账册不健全的单位采用;(3)查验征收，主要对零星、分散的高税率工业产品采用;(4)定期定额征收，主要对一些营业额、所得额难以准确计算的小型纳税人适用;(5)其他征收方式，如代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。由此可知，选项C是正确答案。

　　【真题试题】(2009年单项选择第39题)

　　2.纳税人的下列业务行为中，应当征收营业税的是( 　)。

　　A.出售办公用房一套

　　B.销售饲料若干吨

　　C.提供家用电器修理劳务

　　D.将20台笔记本电脑交给其他公司代销

　　【真题解析】

　　本题考查营业税的税目。《营业税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”据此可知，出售办公用房属于销售不动产，应当缴纳营业税。故选项A正确。

　　【真题试题】 (2009年单项选择第40题)

　　3.关于税务登记的下列表述中，符合税收法律规定的是( 　)。

　　A.企业在外地设立的分支机构无须办理税务登记

　　B.事业单位无须办理税务登记

　　C.税务机关应当自收到申报之日起60日内审核并发给税务登记证件

　　D.从事生产、经营的纳税人在银行开具基本存款账户时必须出具税务登记证件

　　【真题解析】

　　本题考查税务登记制度。《税收征收管理法》第15条第1款规定：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。”第17条第1款规定：“从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。”据此可知，选项ABC均错误，D正确。

　　【真题试题】 (2008年单项选择第39题)

　　4.根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是( 　)。

　　A.产品销售收入500万元

　　B.固定资产出租收入6万元

　　C.国债利息收入2万元

　　D.转让财产收入80万元

　　【真题解析】

　　本题考查企业所得税中免税收入的范围。《企业所得税法》第26条规定：“企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收人。”据此可知，选项C为正确答案。

　　【真题试题】 (2008年单项选择第40题)

　　5.根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列不同行业中，适用3%的比例税率计征营业税的是( 　)。

　　A.服务业

　　B.金融保险业

　　C.娱乐业

　　D.建筑业

　　【真题解析】

　　本题考查营业税的税目税率。根据2008年11月修订前的《营业税暂行条例》所规定的营业税税目税率表，交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业实行3%的税率;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产实行5%的税率;娱乐业实行5%～20%的税率。据此可知，选项D为正确答案。

　　【注：根据2008年11月修订后的《营业税暂行条例》规定的营业税税目税率表，建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5%;娱乐业的税率为5%-20%。】

　　【真题试题】 (2007年单项选择第39题)

　　6.根据《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得征税，适用的税率是( 　)。

　　A.12%

　　B.15%

　　C.18%

　　D.20%

　　【真题解析】

　　本题考查企业所得税的税率。《企业所得税法》第4条规定：“企业所得税的税率为25%。”“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。”据此可知，选项D为正确答案。

　　【真题试题】 (2007年单项选择第40题)

　　7.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处罚款，其罚款额为不缴或者少缴税款的( 　)。

　　A.50%以上2倍以下

　　B.50%以上3倍以下

　　C.50%以上5倍以下

　　D.50%以上6倍以下

　　【真题解析】

　　本题考查偷税的法律责任。《税收征收管理法》第63条第1款规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。”据此可知，选项C是正确答案。

　　二、多项选择题(每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　【真题试题】(2010年多项选择第69题)

　　1.关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说法，符合《企业所得税法》及其实施条例规定的有( 　)。

　　A.企业的公益性捐赠支出，在年销售额12%以内的部分，准予扣除

　　B.企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除

　　C.企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60%扣除

　　D.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除

　　【真题解析】

　　本题考查企业所得税应纳税额的计算中准予扣除的项目问题。《企业所得税法》第8条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”据此可知，选项A错误。《企业所得税法实施条例》第40条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”第41条规定：“企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。”第43条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%e.”据此可知，选项BD正确，C错误。

　　【真题试题】(2010年多项选择第70题)

　　2.下列应当征收营业税的有( 　)。

　　A.境外金融机构为境内的金融企业提供服务

　　B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产

　　C.境内高科技公司将某项专利转让给境外公司

　　D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权

　　【真题解析】

　　本题考查营业税的征收范围。《营业税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”《营业税暂行条例实施细则》第4条规定：“条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：(一)。提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;(二)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内;(三)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;(四)所销售或者出租的不动产在境内。”据此可知，选项AD正确。

　　【真题试题】 (2008年多项选择第70题)

　　3.甲公司在经营期间，卖出图书1万册、DVD音像制品2000套，将公司的外观设计专利2项转让给他人，同时还出售公司所有的房屋2套，根据我国《增值税暂行条例》的规定，上述经营标的中，属于增值税征税范围的有( 　)。

　　A.1万册图书

　　B.2000套DVD音像制品

　　C.2项外观设计专利

　　D.2套房屋