2011年初级会计师考试初级会计实务模拟试题及答案解析(8)
一、单选题(单项选择题(本类题共26小题，每小题1分，共26分。))
1、2008年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2008年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。
A.自2008年5月5日至2009年5月5日
B.自2008年5月5日至2009年5月25日
C.自2008年5月5日至2010年5月5日
D.自2008年5月5日至2010年5月25日
2、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。
A.按多数仲裁员的意见作出裁决
B.按首席仲裁员的意见作出裁决
C.提请仲裁委员会作出裁决
D.提请仲裁委员会主任作出裁决
3、下列各项中，属于税收实体法的是( )。
A.《中华人民共和国海关法》
B.《进出口关税条例》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国个人所得税法》
4、劳动合同的内容应当公平、合理，双方公正、合理地确定各自的权利和义务。属于劳动合同订立原则中的( )。
A.公平原则
B.合法原则
C.平等自愿原则
D.诚实信用原则
5、用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同，是指( )。
A.无固定期限劳动合同
B.以完成一定任务为期限的劳动合同
C.固定期限劳动合同
D.口头合同
6、贾某于2002年9月1日入职某公司，2010年8月1日公司与其协商解除劳动合同。已知劳动合同解除前12个月的平均工资为3000元，则该公司应支付的经济补偿金是( )元。
A.21000
B.24000
C.22500
D.30000
7、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是( )。
A.融资租赁业务
B.债券买卖业务
C.一般贷款业务
D.外汇买卖业务
8、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，不征收营业税的是( )。
A.个人的金融商品转让
B.某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人
C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售
D.某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用
9、纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产所有权转移的当天
C.签订不动产赠与文书的当天
D.承受不动产人缴纳契税的当天
10、根据《个人所得税法》的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是( )。
A.五级超额累进税率
B.九级超额累进税率
C.超率累进税率
D.比例税率
11、下列属于个人所得税的非居民纳税人的是( )。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内有住所，但目前未居住
C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D.在中国境内无住所
12、某个体工商户2010年取得收入总额为500000元，成本费用合计350000万元，上年亏损80000元。则该个体工商户应缴纳的个人所得税为( )元。
A.24500
B.17750
C.45750
D.168250
13、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。
A.产权属于国家所有的，不缴纳
B.产权属于集体的，由承典人缴纳
C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D.房屋产权出典的，由出典人缴纳
14、根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的是( )。
A.辆
B.净吨位
C.自重吨位
D.舱位
15、下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的是( )。
A.省城的国有企业
B.县城的私营企业
C.农村的个体工商户
D.工矿区的事业单位
16、某人获得奖励住宅一套，市场价格100万元。随后该人以150万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该纳税人应缴纳的契税为( )万元。
A.3
B.1.5
C.4.5
D.0
17、某冶金联合企业附属的矿山，8月份开采铁矿石4000吨，销售3000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为( )。
A.25200元
B.33600元
C.42000元
D.56000元
18、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。
A.记账凭证
B.工商营业执照
C.购销合同
D.借款合同
19、下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人
B.征税对象
C.纳税人
D.纳税义务
20、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是( )。
A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产
21、某酒店将税务机关确定的应于2010年11月10日缴纳的营业税30万元拖至11月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司营业税滞纳税款的滞纳金为( )元。
A.1000
B.1500
C.15000
D.3000
22、企业发放工资和奖金使用的账户一般是 ( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
23、依据我国《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )。
A.支票
B.本票
C.见票后定期付款的汇票
D.银行汇票
24、根据《支付结算办法》的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是 ( )。
A.汇兑结算方式
B.信用证结算方式
C.托收承付结算方式
D.委托收款结算方式
25、甲公司向乙企业贿买一批原材料，开出一张票面金额为50万元的银行承兑汇票、出票日期为5月20日，到期日为8月20日。8月8日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贷款利率为5%，年贴现率为3%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为( )元。
A.500000
B.499416.67
C.499500
D.499583.33
26、甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙70万元;丙30万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是( )。
A.背书无效
B.背书有效
C.乙和丙中数额较大的有效
D.乙和丙中签章在前的有效
二、多选题(多项选择题(本类题共20小题，每小题目2分，共40分。))
27、下列各项中，可以成为法律关系主体的有 ( )o
A.某市财政局
B.某研究院
C.某公司的子公司
D.公民王某
28、根据《行政复议法》的规定，公民、法人或者其他组织发生的下列情形中，可以申请行政复议的有( )。
A.不服行政机关作出的行政处分
B.申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有依法履行的
C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的
D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解的
29、下列各选项中，属于劳动合同订立的原则的有( )。
A.诚实信用原则
B.公平原则
C.服务原则
D.合法原则
30、下列对试用期期限的规定，正确的有( )。
A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月
B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月
C.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月
D.签订无固定期限劳动合同的，试用期不得超过6个月
31、劳动者可随时通知解除劳动合同的情形包括( )。
A.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的
B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的
C.用人单位违章指挥、强令冒险作业危机劳动者人身安全的
D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的
32、根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。
A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额
B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额
C.代理业务以佣金金额为营业额
D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
33、下列行为中属于营业税混合销售，应当缴纳营业税的有( )。
A.空调专卖店销售空调并负责安装
B.电话局为客户安装电话并销售电话机
C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
D.歌舞厅的酒水收入
34、依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业——租赁业”计征营业税的有 ( )。
A.光租业务
B.融资租赁业务
C.期租业务
D.湿租业务
35、个人所得税的纳税义务人包括( )。
A.在中国境内有所得的外籍个人
B.个人独资企业投资者
C.合伙企业合伙人
D.个体工商户
36、下列个人所得税应税项目中，以“次”确定应纳税所得额的有( )。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.承包、承租经营所得
37、根据城建税的有关规定，下列各项中，不属于城建税的计税依据有( )。
A.纳税人当期应纳的“三税”税额
B.纳税人当期实纳的“三税”税额
C.纳税人被处罚的“三税”罚款
D.纳税人因“三税”加收的滞纳金
38、下列属于个人所得税免税项目的有( )。
A.个人取得的保险赔款
B.军人的复员费
C.被拆迁人取得的拆迁补偿款
D.获得市级体育比赛一等奖奖金
39、下列有关房产税的说法中，正确的有 ( )。
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，出租人以租金计税
D.租入房产的，承租人以租金计税
40、下列各项中，属于房产税征税范围的有( )。
A.房地产开发企业开发的待售商品房
B.个人出租的住房
C.某内资企业的办公用房
D.某外商投资企业的厂房
41、下列车船税法定免税的有( )。
A.军队专用车船
B.警用车船
C.非机动驳船
D.拖拉机
42、下列各项中，符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。
A.开采井矿盐
B.开采地下水
C.开采原煤
D.开采原油
43、根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。
A.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
44、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有( )。
A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
45、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。
A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
46、根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目有( )。
A.金额
B.出票日期
C.收款人名称
D.付款人名称
三、判断题(判断题(本类题共100小题，每小题1分，共10分。))
47、法律事实是法律关系的发生、变更、消灭所具备的条件，是经济法律关系的发生、变更、消灭的直接原因。 ( )
48、劳动者必须年满16周岁，才可以与用人单位签订劳动合同。 ( )。
49、劳动合同变更后，用人单位和劳动者应重新签订一份新合同，原合同自新合同签订之日起失效。 ( )
50、劳动者主动提出从原用人单位到新用人单位的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计入新用人单位的工作年限。 ( )
51、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。 ( )
52、个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。 ( )
53、征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税;达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税。 ( )
54、载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。 ( )
55、征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。 ( )
56、挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。 ( )
四、案例分析题((共13个小题(单选或多选)组成，每小题2分，共24分，错选或多选均不得分) )
57、大成建筑公司(位于市区)2010年发生以下业务：
(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司;
(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费;
(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列1—4小题：
1.大成建筑公司应纳建筑业营业税为( )万元。
A.480
B.270
C.800
D.450
2.房地产开发公司应纳销售不动产营业税为( )万元。
A.200
B.120
C.136.08
D.0
3.大成建筑公司应纳销售不动产的营业税为( )万元。
A.110
B.66
C.10
D.100
4.大成建筑公司应纳城建税为( )万元。
A.18.9
B.13.5
C.14
D.19.6
58、2010年3月1日，A公司为支付货款，向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。随后E公司又将汇票背书转让给F公司。2010年3月25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。2010年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同时发出追索通知。
要求：根据上述资料，分析回答下列5-8小题：
1.关于D公司背书所附条件的说法中，正确的有( )。
A.D公司背书附有条件的，应视为拒绝背书
B.D公司的背书行为无效
C.D公司的背书有效，但所附条件不具有票据上的效力
D.该票据因此无效
2.下列关于行使追索权的说法中正确的有 ( )。
A.由于汇票是被拒绝承兑，而没有被拒绝付款，因此F公司不能行使追索权
B.依照规定，承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的，持票人可以行使追索权
C.F公司可以行使追索权
D.承兑人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索权
3.持票人依法行使追索权时可以请求被迫索人支付的金额和费用包括( )。
A.被拒绝付款的票据金额
B.取得有关拒绝证明费用
C.发出通知书的费用
D.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息
4.F公司可以行使追索权的对象有( )。
A.E公司
B.B公司
C.C公司
D.D公司
59、某市甲公司于2009年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书‘面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月5日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：
(1)未按规定建立发票保管制度;
(2)将2005年度开具的发票存根联销毁;
(3)有两张已作账务处理的发票票物不符。税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款30万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款30万元外，还依法对其进行了相应的处罚。甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于6月18日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。甲公司认为该房产已于4月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。
要求：根据上述资料，分析回答下列9 -12小题：
1.下列关于发票的理解正确的有( )。
A.发票丢失，应于10天内书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废
B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票
C.民族自治地区开具发票可以只使用当地通用的一种民族文字
D.纳税人未发生经营业务一律不准开具发票
2.针对本题，下列理解正确的是( )。
A.甲公司存在偷税行为
B.税务机关查封甲公司的房产以抵缴税款不符合税法规定
C.对于税务机关查封其房产的行为，甲公司只能先申请行政复议，不能先行政诉讼
D.甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印符合法律规定
3.下列关于税收强制执行措施的前提正确的是( )。
A.必须经县级以上税务局(分局)局长批准
B.税务机关限期缴纳税款，逾期前已经缴纳
C.税务机关限期缴纳税款，逾期仍未缴纳
D.必须先进行税收保全
4.下列选项的理解正确的有( )。
A.如果甲公司欠缴的税款发生在乙公司以其房产设定抵押前，则税收应当先于抵押权执行
B.无论甲公司欠缴的税款发生在财产抵押前或后，税收应当先于抵押权执行
C.如果甲公司欠缴的税款发生在财产抵押后，则应保障债权人(乙公司)的合法权利，税务机关查封该房产的决定应予以撤销
D.如果甲公司欠缴的税款发生在乙公司以其房产设定抵押前，则应保障债权人(乙公司)的合法权利，税务机关查封该房产的决定应予以撤销