2011年审计师考试《企业财务管理》第五章考前强化习题
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- 第3页：答案部分
（第二部分）第五章 营运资本管理
一、单项选择题
1、某企业按年利率6%向银行借款1000万元，银行要求保留10%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（ ）。
A.6.67%
B.6.38%
C.7.14%
D.6%
2、某企业年销售收入为108万元，信用条件为“1/10，n/30”时，预计有20%的客户选择享受现金折扣，其余客户在信用期付款，变动成本率为50%，资金成本率为10%，则应收账款机会成本为（ ）元。（1年按360天计算）
A.78000
B.39000
C.3900
D.7800
3、以下公式错误的是（ ）。
A.订购批数=A/Q
B.全年相关订货成本=F×A/Q
C.全年相关储存总成本=C×Q
D.全年相关总成本（T）=F×A/Q+C×Q/2
4、典型的信用条件不包括（ ）。
A.信用期限
B.现金折扣期
C.现金折扣率
D.银行利率
5、某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为2元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则下列说法正确的是（ ）。
A.该企业的经济订货批量为300千克，最小存货成本为3000元
B.该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为600元
C.该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为300元
D.该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为6000元
6、（ ）是集团公司实现资金集中控制的最主要方式。
A.采购中心
B.结算中心
C.筹资中心
D.销售中心
7、（ ）由费用发生的各分公司、分部门经理进行签字，对于大额支出还得同时经过财务经理或总经理签字，即所谓联签制。
A.实际发生的支出
B.预计发生的支出
C.预算外支出
D.预算内支出
8、以下选项中不属于现金内容的项目是（ ）。
A.库存现金
B.银行本票
C.商业汇票
D.银行汇票
9、（ ）是一种收益性和风险性均较高的营运资本融资政策。
A.配合型融资政策
B.激进型融资政策
C.稳健型融资政策
D.混合型融资政策
10、在保证正常需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量是（ ）。
A.适中的资产组合策略
B.保守的资产组合策略
C.冒险的资产组合策略
D.无风险的资产组合策略
11、资本密集型的生产方式其固定资产的比例（ ）劳动密集型的生产方式。
A.高于
B.等于
C.低于
D.没有可比性
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二、多项选择题
1、发行融资券应当符合的条件中，正确的有（ ）。
A.在国外依法成立的合资企业
B.最近一个会计年度盈利
C.近两年没有违法和重大违规行为
D.近两年发行的融资券没有延迟支付本息的情形
E.具有健全的内部管理体系
2、发行短期融资券筹资的优点包括（ ）。
A.筹资成本较低
B.筹资弹性比较大
C.筹资条件比较宽松
D.筹资金额比较大
E.筹资风险大
3、对于商业信用筹资量的大小，取决于（ ）。
A.贴现息
B.信用额度
C.允许按发票面额付款的最迟期限
D.现金折扣期
E.现金折扣率
4、质押借款中，以下权利可以质押的有（ ）。
A.依法可转让的股票
B.依法可转让的商标专用权
C.汇票
D.房屋建筑物
E.国有土地使用权
5、进货成本是指存货的取得成本，主要由存货进价和进货费用两项构成，以下属于进货费用的有（ ）。
A.与材料采购有关的办公费
B.电报电话费
C.管理人员的福利费
D.仓库折旧费
E.检验费
6、应收账款的管理成本主要包括（ ）。
A.调查顾客信用情况的费用
B.现金折扣的费用
C.账簿的记录费用
D.收账费用
E.收集各种信息的费用
7、企业在确定信用标准时应考虑的因素有（ ）。
A.企业的上市情况
B.同行业竞争对手的政策
C.企业承担违约风险的能力
D.客户的资信级别
E.销售额的边际利润
8、以下属于结算中心的主要职能的有（ ）。
A.统一对外筹资，确保整个集团的资金需要
B.办理各分公司之间的往来结算
C.核定各分公司日常留用的现金余额
D.担当集团公司或跨国公司内部银行
E.集中管理各成员或分公司的现金收入
9、现金支出的程序中包括的内容有（ ）。
A.支付结算
B.支付申请
C.支付复核
D.支付审批
E.办理支付
10、货币现金的内部控制制度包括的内容有（ ）。
A.不相容岗位相分离
B.定期轮岗
C.现金支出的授权批准制度
D.现金收回程序
E.现金和银行存款的日常管理及清查制度
11、关于筹资组合策略中，以下分类正确的有（ ）。
A.适中型融资政策
B.配合型融资政策
C.激进型融资政策
D.冒险型融资政策
E.稳健型融资政策
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答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】：C
【答案解析】：实际可供使用的借款＝1000×（1－10％－6％），实际支付的年利息＝1000×6％，所以，实际利率＝1000×6％/[1000×（1－10％－6％）]＝6%/(1－10%－6%)×100%＝7.14%。
2、
【正确答案】：C
【答案解析】：该企业应收账款平均收账期＝10×20%＋30×80%＝26（天），所以，应收账款机会成本＝1080000/360×26×50%×10%＝3900（元）。
3、
【正确答案】：C
【答案解析】：全年相关储存总成本=C×Q/2，参考教材P176 。
4、
【正确答案】：D
【答案解析】：银行利率不属于典型的信用条件，所以选项D不正确。参考教材P171 。
5、
【正确答案】：B
【答案解析】：经济订货批量（Q）＝（2×3600×50/1）^(1/2)=600（千克），全年相关总成本（T）=3600/600×50+600/2×1=600（元）。
6、
【正确答案】：B
【答案解析】：结算中心又称为内部银行，是集团公司实现资金集中控制的最主要方式。参考教材P168 。
7、
【正确答案】：D
【答案解析】：以上是对预算内支出所设置的管理模式。参考教材P166 。
8、
【正确答案】：C
【答案解析】：属于现金内容的项目，包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票，所以选项C是不正确的。参考教材P165 。
9、
【正确答案】：B
【答案解析】：为了满足永久性资产的长期资本需要，企业必然要在临时性负债到期后重新举债或申请债务展期，这样企业便会更为经常地举债和还债，从而加大筹资困难和风险，还可能面临由于短期负债利率的变动而增加企业资本成本的风险。所以激进型融资政策是一种收益性和风险性均较高的营运资本融资政策。参考教材P164。
10、
【正确答案】：B
【答案解析】：以上描述属于保守的资产组合策略，利用增加额外的储备量来降低企业的风险。
11、
【正确答案】：A
【答案解析】：参考教材P162。
二、多项选择题
1、
【正确答案】：BE
【答案解析】：根据规定，必须是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人，所以选项A不正确；近三年没有违法和重大违规行为和近三年发行的融资券没有延迟支付本息的情形，所以选项CD不正确。参考教材P181 。
2、
【正确答案】：AD
【答案解析】：短期融资券筹资的优点有：（1）短期融资券的成本较低；（2）短期融资券的筹资金额较大。选项E属于短期融资券的缺点，参考教材P181 。
3、
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：贴现息不属于商业信用筹资量决定的因素。参考教材P179 。
4、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：房屋建筑物和国有土地使用权是属于抵押借款所包括的内容，所以选项DE不正确，参考教材P178 。
5、
【正确答案】：ABE
【答案解析】：进货费用又称订货成本，是指为订购材料、商品而发生的成本，如与材料采购有关的办公费、差旅费、邮资、电报电话费、运输费、检验费等。仓库折旧费属于储存成本。参考教材P175 。
6、
【正确答案】：ACDE
【答案解析】：应收账款的管理成本主要包括：调查顾客信用情况的费用；收集各种信息的费用；账簿的记录费用；收账费用和其他费用。现金折扣是为了使企业扩大销售而产生的费用，不属于应收账款管理成本主要包括的内容。参考教材P170 。
7、
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：参考教材P171 。
8、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：选项D属于财务公司的主要职责，参考教材P169 。
9、
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：现金支出程序中包括四个内容：支付申请、支付审批、支付复核以及办理支付。参考教材P167 。
10、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：货币现金内部控制制度包括的内容有：不相容岗位相分离；定期轮岗；现金支出的授权批准制度；现金支出程序；现金和银行存款的日常管理及清查制度；票据及有关印章的管理制度和监督检查制度。参考教材P167 。
11、
【正确答案】：BCE
【答案解析】：筹资组合策略中，有三种可供选择的营运资本政策类型：配合型融资政策，激进型融资政策和稳健型融资政策。参考教材P163 。
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