2012年银行从业资格考试《公司信贷》第十二章提高冲刺题

第十二章 贷款风险分类【章节习题】

一、单项选择题
1、对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的（　）计提专项准备金。
A.90％
B.100％
C.75％
D.50％
2、（　）是指对具有估计性的会计事项，应当谨慎从事，应当合理预计可能发生的损失和费用，不预计或少预计可能带来的利润。
A.及时性原则
B.审慎会计原则
C.充足性原则
D.盈利性原则
3、商业银行一般提取的贷款损失准备金不包括（　）。
A.损失准备金
B.专项准备金
C.普通准备金
D.特别准备金
4、计提贷款损失准备金时，（　）是指商业银行计提贷款损失准备金应在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。
A.及时性原则
B.充足性原则
C.保守性原则
D.风险性原则
5、普通准备金（　）资本的性质，专项准备金（　）资本的性质。
A.不具备，具备
B.不具备，不具备
C.具备，不具备
D.具备，具备
6、我国商业银行现行的普通准备金提取是按照贷款余额的（　）。
A.1.5％
B.3％
C.1％
D.2％
7、“借款人已资不抵债”属于（　）的特征。
A.可疑类贷款
B.正常类贷款
C.关注类贷款
D.次级类贷款
8、在担保的问题上，银行要重点考虑（　）。
A.担保人的资格
B.担保的稳定性
C.担保的有效性
D.担保的合法性
9、衡量借款人短期偿债能力的指标不包括（　）。
A.存货周转率
B.流动比率
C.现金比率
D.速动比率
10、（　）是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。
A.资本循环
B.生产转换周期
C.资本转换周期
D.资产周转
11、净现值法中，较难确定的是（　）。
A.利率
B.收益率
C.贴现率
D.回报率
12、下列关于会计处理中市场价值法的表述，错误的是（　）。
A.不必对成本进行摊派
B.市场价格总是能反映资产的真实价值
C.收入即代表净资产在期末与期初的差额
D.能够及时承认资产和负债价值的变化
13、按照净现值法，贷款价值的确定主要依据（　）。
A.当前净现金流量的贴现值
B.未来现金流量的贴现值
C.未来净现金流量的贴现值
D.当前现金流量的贴现值
14、历史成本法的重要依据是（　）。
A.审慎的会计准则
B.净现值
C.市场价值
D.匹配原则
15、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要发生一定的损失，这类贷款属于（　）。
A.可疑类贷款
B.关注类贷款
C.次级类贷款
D.正常类贷款
16、（　）是指借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
A.损失类贷款
B.关注类贷款
C.次级类贷款
D.可疑类贷款
17、中国人民银行在（　）开始试行《贷款风险分类指导原则》。
A.1998年5月
B.2001年12月
C.1998年3月
D.2000年12月
18、（　）是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
A.损失类贷款
B.关注类贷款
C.次级类贷款
D.可疑类贷款

二、多项选择题
1、一般情况下，借款人的还款来源包括（　）。
A.资产转换
B.抵押物的清偿
C.重新筹资
D.资产销售
E.现金流量
2、以下属于次级类贷款的特征有（　）。
A.借款人不能偿还对其他债权人的债务
B.借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款
C.借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿
D.借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金
E.固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望
3、计算贷款损失的普通准备金时，可以采用的计提基数有（　）。
A.正常类贷款余额
B.全部贷款余额
C.正常类贷款加上关注类贷款余额
D.全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额
E.全部贷款扣除关注类贷款余额
4、以下关于银行贷款损失准备金的提取表述正确的是（　）。
A.银行筹集准备金来覆盖非预期损失
B.普通准备金是用来弥补贷款组合的不确定损失的
C.普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本
D.计入附属资本的普通准备金不能超过加权风险资产的l．25％
E.贷款损失准备金是与预期损失相对应的概念，它的大小是由预期损失的大小决定的
5、一般情况下，还款可能性分析包括（　）。
A.非财务因素分析
B.还款能力分析
C.财务因素分析
D.还款来源分析
E.担保状况分析
6、还款来源存在风险的预警信号有（　）。
A.偿付来源与借款入主营业务无关
B.贷款用途与借款人原定计划不同
C.偿付来源与合同上的还款来源不同
D.贷款目的与借款人主营业务无关
E.借款人与其担保人所处地域相同
7、贷款风险分类的会计原理包括（　）。
A.回归分析法
B.净现值法
C.历史成本法
D.公允价值法
E.市场价值法
8、市场价值法的优点主要在于（　）。
A.并不是所有的资产都有市场
B.它能够及时承认资产和负债价值的变化
C.能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题
D.即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值
E.银行可根据市场价格的变化为其资产定值

三、判断题
1、普通准备金不允许计入商业银行资本基础的附属资本。（　）
Y.对
N.错
2、对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，应该按照该类贷款历史概率确定一个计提比例，实行批量计提。（　）
Y.对
N.错
3、普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以一定程度上用于弥补银行的未来损失。（　）
Y.对
N.错
4、损失类贷款意味着贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。 （　）
Y.对
N.错
5、贷款分类除了帮助识别贷款的内在风险以外，还有助于发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平。（　）
Y.对
N.错
6、历史成本法的缺点是主观性太强，核查困难。（　）
Y.对
N.错

答案部分

一、单项选择题
1、
【正确答案】：B
【答案解析】：对于划分为损失的贷款，应按贷款余额的100％计提专项准备金。
参见教材P282。 
2、
【正确答案】：B
【答案解析】：审慎会计原则是指对具有估计性的会计事项，应当谨慎从事，应当合理预计可能发生的损失和费用，不预计或少预计可能带来的利润。
参见教材P281。 
3、
【正确答案】：A
【答案解析】：商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种：普通准备金、专项准备金和特别准备金。
参见教材P279。 
4、
【正确答案】：A
【答案解析】：及时性原则是指商业银行计提贷款损失准备金应当在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应当在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。
参见教材P281。 
5、
【正确答案】：C
【答案解析】：普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质。专项准备金不具有资本的性质。
参见教材P280。 
6、
【正确答案】：C
【答案解析】：我国商业银行现行的按照贷款余额l％提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。
参见教材P279。 
7、
【正确答案】：A
【答案解析】：借款人已资不抵债属于可疑类贷款的特征。
参见教材P277。 
8、
【正确答案】：C
【答案解析】：在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑：一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。
参见教材P275。 
9、
【正确答案】：A
【答案解析】：衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等。
参见教材P275。 
10、
【正确答案】：B
【答案解析】：生产转换周期是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。
参见教材P273。 
11、
【正确答案】：C
【答案解析】：贷款的利率和贴现率是决定贷款净现值的重要因素，但贴现率的确定较为困难。另外，未来各期净现金也较难准确预测，因而，净现值法虽从经济学的角度看较为理想，但在银行中并未得到广泛采用。
参见教材P271。 
12、
【正确答案】：B
【答案解析】：市场价值法也有其不可克服的缺点。并不是所有的资产都有市场，即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值。
参见教材P270。 
13、
【正确答案】：C
【答案解析】：按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。
参见教材P270。 
14、
【正确答案】：D
【答案解析】：历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。
参见教材P270。 
15、
【正确答案】：A
【答案解析】：可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要发生一定的损失。
参见教材P268。 
16、
【正确答案】：C
【答案解析】：次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
参见教材P268。 
17、
【正确答案】：A
【答案解析】：中国人民银行从1998年5月开始试行《贷款风险分类指导原则》，并在2001年12月修订后正式发布。
参见教材P268。 
18、
【正确答案】：A
【答案解析】：损失类贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
参见教材P268。

二、多项选择题
1、
【正确答案】：ABCDE
【答案解析】：一般情况下，借款人的还款来源有现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等。
参见教材P272。 
2、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考查次级类贷款的特征。选项E属于损失类贷款的特征。
参见教材P277。 
3、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：普通准备金的计提基数有三种，一是选择以全部贷款余额作基数；二是为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数；三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。
参见教材P280。 
4、
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：选项A应该是银行筹集准备金来覆盖预期损失。
参见教材P279。 
5、
【正确答案】：ABE
【答案解析】：一般情况下，还款可能性分析包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析。
参见教材P275。 
6、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：银行可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即贷款用途与借款人原定计划不同；与合同上还款来源不一致的偿付来源；与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。
参见教材P273。 
7、
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：贷款风险分类的会计原理有历史成本法、净现值法、市场价值法和公允价值法。
参见教材P269—270。 
8、
【正确答案】：BCE
【答案解析】：市场价值法的优点主要在于，它能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能够较为及时地反映信贷资产质量发生的问题。银行可根据市场价格的变化为其资产定值。
参见教材P270。

三、判断题
1、
【正确答案】：N
【答案解析】：由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通损失准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25％，超过部分不再计入。
参见教材P279。 
2、
【正确答案】：N
【答案解析】：对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提；对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，则按照该类贷款历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提。
参见教材P280。 
3、
【正确答案】：Y
【答案解析】：普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以一定程度上用于弥补银行的未来损失。
参见教材P279—280。 
4、
【正确答案】：Y
【答案解析】：损失类贷款并不意味着绝对不能收回或没有剩余价值，只是说贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。
参见教材P278。 
5、
【正确答案】：Y
【答案解析】：贷款分类除了帮助识别贷款的内在风险以外，还有助于发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平。
参见教材P269。 
6、
【正确答案】：N
【答案解析】：历史成本法的主要优点是客观性强且便于核查，其主要缺陷是与审慎性原则相抵触、无法反映银行或企业的真实价值或净值。
参见教材P269。