1—5：2013年资产评估师《经济法》专项练习五十九附答案

1、【例题·单选题】某酒厂为增值税一般纳税人。 2011年4月销售白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（　　）元。

A.6229.92 

B.5510 

C.5000 

D.4000

『正确答案』C

『答案解析』该酒厂4月应缴纳的消费税税额＝14040÷（1＋17%）×25%＋4000×0.5＝5000（元）。

2、【例题·单选题】某外贸进出口公司2009年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（　　）万元。

A.76　　

B.87

C.123　　

D.160

『正确答案』D

『答案解析』进口消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（14.3＋4.1）÷（1-8%）×8%×100＝160（万元）。

3、【例题·单选题】下列属于营业税兼营行为的事项是（　　）。

A.百货商场受托代销货物

B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立柜台外销自制卤菜

C.电梯生产企业销售电梯并提供安装服务

D.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务

『正确答案』B

『答案解析』营业税兼营行为是指纳税人既经营营业税应税劳务项目，又经营货物的销售或非应税劳务（指加工、修理修配劳务）项目的行为，本题中只有B选项属于兼营行为，选项A属于代销货物；选项C.D属于增值税的混合销售行为。

4、【例题·多选题】下列经营者中，属于营业税纳税人的有（　　）。

A.转让无形资产的个人

B.销售金银首饰的商店

C.从事货物运输的运输单位

D.从事修理汽车的个体工商户

E.出售房屋的公司

『正确答案』ACE

『答案解析』选项BD为增值税纳税人。

5、【例题·单选题】某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税（ ）元。

A.2700 B.600 C.1200 D.4500

『正确答案』B

『答案解析』旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。在本题中，旅行社应缴纳的营业税＝（3000－1200－1000－350－50）×30×5%＝600（元）。

6、【例题·单选题】下列各项中，免纳营业税的是（　　）。

A.残疾人员个人提供的劳务

B.电信业的营业收入

C.运输业取得的运费收入

D.转让不动产取得的收入

『正确答案』A

7、【例题·单选题】根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（　　）。

A.汽车租赁业 B.汽车维修业

C.文化体育业 D.建筑业

『正确答案』B

8、【例题·单选题】依据新《企业所得税法》的规定，下列企业不属于企业所得税纳税人的有（　　）。

A.依照中国法律在中国境内成立的法人企业

B.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业

C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业

『正确答案』B

9、【例题·单选题】某居民企业2008年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（　　）。

A.2000年　　

B.2011年　　

C.2012年　　

D.2013年

『正确答案』D

『答案解析』根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。2008年度发生的亏损，延续弥补的期限最长不得超过2013年。

10、【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（　　）。

A.财政拨款　　

B.国债利息

C.现金溢余　　

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

『正确答案』B

『答案解析』根据规定，财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入，而不是免税收入；企业资产溢余属于应当征税的其他收入，并非免税收入。