2011年注册会计师考试公司战略与风险管理基础第九章习题
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- 第3页：简答题
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第九章 风险管理原则（答案分离版）
一、单项选择题
1.从客观方面来看，风险的定义为（ ）。
A.风险是一种机会
B.风险是事件遭受损失的机会
C.风险是事件发生的不确定性
D.风险是一种危机
2.下列各项不属于企业面临的市场风险的是（ ）。
A.利率风险
B.项目风险
C.汇率风险
D.股票价格风险
3.交易对方在账款到期时不予支付的风险是（ ）。
A.汇率风险
B.利率风险
C.商品价格风险
D.信用风险
4.因利率提高或降低而产生预期之外损失的风险是指（ ）。
A.环境风险
B.汇率风险
C.商品价格风险
D.利率风险
5.下列各行业中不确定性最低的是（ ）。
A.电子业
B.建筑业
C.运输业
D.房地产业
6.下列哪项不是企业风险管理的要素（ ）。
A.调整风险偏好和战略
B.加强风险应对决策
C.降低经营性以外和损失
D.降低多重和跨企业的风险
7.一般而言，企业组织集体讨论可能的风险领域的目的是（ ）。
A.对主要风险进行评估
B.进行风险识别
C.确定风险评级和应对计划
D.风险监察
8.有关风险管理的程序不正确的是（ ）。
A.评估风险的成本
B.评估影响及发生的可能性
C.降低企业面临的各种风险
D.针对出现的风险制定应对办法
9.制作风险评估系图属于（ ）。
A.对主要风险评估
B.风险识别
C.风险监察
D.确定风险评级和应对计划
10.风险保留不包括（ ）。
A.风险接受
B.风险识别
C.风险吸收
D.风险容忍
11.相比较而言，下列企业类型最应该设置首席风险总监的是（ ）。
A.证券企业
B.商贸企业
C.制造企业
D.运输企业
12.与所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，是每一位员工的责任。这属于风险管理文化好处中的（ ）。
A.合作
B.协作
C.沟通
D.联系
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二、多项选择题
1.从主观观点角度，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性包括（ ）。
A.发生与否不确定
B.发生的时间不确定
C.发生的状况不确定
D.发生的后果严重性程度不确定
2.在考虑企业可能面对的行业风险时，需要考虑的关键因素有（ ）。
A.行业的生命周期阶段
B.行业的波动性
C.行业的集中程度
D.行业内商品的价格的波动
3.在商业活动层面上，企业可能面对的风险可分为（ ）和（ ）两大类。（基础）
A.行业风险
B.政治风险
C.经营风险
D.信用风险
4.企业的运营目标包括以下哪些方面（ ）。
A.设立业绩标准
B.编制可靠的会计记录
C.计量部门运营的经济成果及效率
D.保护已分配资源免于损失
5.可用于确定风险对企业影响的工具包括（ ）。
A.最佳猜想定性法
B.情景设计
C.软件包
D.决策树
6.企业对风险进行持续监察要考虑的方面有（ ）。
A.战术层面
B.对必要风险的态度
C.运营层面
D.战略层面
7.下列各项体现企业风险管理的效益的有（ ）。
A.改进产品和服务的周期
B.对于整体经济资本的更低要求
C.降低融资成本
D.增强信誉和透明度
8.阻碍实施风险管理的例子或事项有（ ）。
A.统计分析的决策支持、工具和系统不太充分
B.企业风险管理的目标有时和企业目标并不一致，在这种情况下，就会产生集体或个人之间的摩擦
C.文化有时是不匹配的
D.高管的承诺并不充分
9.下列各项关于企业风险管理含义理解正确的有（ ）。
A.企业风险管理是一个正在进行并贯穿整个企业的过程
B.企业风险管理致力于实现多个单独且类别不重叠的目标
C.企业风险管理受到企业各个层次人员的影响
D.企业风险管理只适用于大中型企业
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三、简答题
1.某公司总经理在工作报告中对该公司的风险管理作了如下的介绍和描述：
(1)该公司在上年度完成了风险管理；
(2)企业风险管理的有效实施有赖于公司中层以上管理人员的工作；
(3)公司的风险管理是企业层面的一项战略工作；
(4)公司风险管理将确保各项工作符合公司的目标。
要求：请逐条分析上述四点关于公司风险管理的理解是否恰当。如不准确，请给出解释说明。
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答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：B
【答案解析】：一般来说，风险的定义主要可分为以下两种：（1）事件发生的不确定性，这是一种主观的看法，着重于个人及心理状况；（2）事件遭受损失的机会，这是一种客观的看法，着重于整理及数量的状况。
【该题针对“风险概览”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：B
【答案解析】：企业需要管理的主要市场风险是利率风险、汇率风险、商品价格风险和股票价格风险。项目风险和市场风险都属于经营风险。
【该题针对“企业可能面对的风险种类”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：D
【答案解析】：信用风险是指交易对方在账款到期时不予支付的风险。
【该题针对“企业可能面对的风险种类”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：D
【答案解析】：利率风险是指因利率提高或降低而产生预期之外损失的风险。
【该题针对“企业可能面对的风险种类”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：C
【答案解析】：波动行业会涉及较大不确定性，使计划和决策变得更难，波动性行业包括电子业、软件业、房地产业和建筑业。其他行业相对而言，波动性较小。
【该题针对“企业可能面对的风险种类”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：D
【答案解析】：企业风险管理主要包括以下几个要素：（1）调整风险偏好和战略；（2）加强风险应对决策；（3）降低经营性意外和损失；（4）识别和管理多重和跨企业的风险；（5）抓住机遇。
【该题针对“风险管理的概念”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：B
【答案解析】：风险识别方法之一是，集体讨论可能的风险领域。
【该题针对“风险管理程序”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：C
【答案解析】：风险管理程序要求识别和了解企业面临的各种风险，以评估风险的成本、影响及发生的可能性，并针对出现的风险制定应对办法，并制定文件记录程序以描述发生的情况以及实施的纠正举措。
【该题针对“风险管理程序”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：A
【答案解析】：用以评估风险影响的常见的定性方法是制作风险评估系图。
【该题针对“风险管理程序”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：B
【答案解析】：风险保留包括风险接受、风险吸收和风险容忍，不包括风险识别。
【该题针对“风险管理程序”知识点进行考核】
11.
【正确答案】：A
【答案解析】：面临更多风险及将风险管理作为一种核心竞争力的企业最应该设置首席风险总监。相比较而言,金融企业或能源市场上经营的企业更应该设置首席风险总监。证券企业属于金融企业，因此选项A是最佳答案。
【该题针对“风险管理策略”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：B
【答案解析】：创建风险管理文化将有助于沟通、协作和联系，其中关于协作方面的好处是“把所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，是每一位员工的责任，所以正确答案为B。
【该题针对“风险管理策略”知识点进行考核】
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二、多项选择题
1.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：从主观观点角度，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性是指 ：(1)发生与否不确定；(2)发生的时间不确定；(3)发生的状况不确定；(4)发生的后果严重性程度不确定。
【该题针对“风险概览”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：在考虑企业可能面对的行业风险时，需要考虑的关键因素有：(1)生命周期的阶段；(2)波动性；(3)集中程度。选项D是考虑经营风险需要考虑的。
【该题针对“企业可能面对的风险种类”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：AC
【答案解析】：在商业活动的层面上，企业可能面对的风险可分为两大类: 行业风险和经营风险。
【该题针对“企业可能面对的风险种类”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：企业的运营目标是指帮助实现企业基本任务的目标，包括设立业绩标准，以计量部门运营的经济成果及效率、运营的效果，以及保护已分配资源免于损失。编制可靠的会计记录是编制财务报告的基础，它属于财务报告目标。
【该题针对“风险管理的概念”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：最佳猜想定性法是一种定性评估方法。可用来确定风险对企业影响的工具包括情景设计、敏感性分析、决策树、计算机模拟、软件包和对现有数据的分析。
【该题针对“风险管理程序”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：参考教材P257。
【该题针对“风险管理策略”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：风险管理的效益有:(1)成本节约；(2)改进产品和服务的周期；(3)对于整体经济资本的更低要求；(4)更好地在业务部门之间分配资本；(5)对融资成本的影响；(6)有风险意识的经营文化和问责制；(7)改进管理的重点；(8)增强信誉和透明度；(9)改进利润质量。
【该题针对“成本、效益和挑战”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：阻碍实施风险管理的例子或事项有：（1）企业风险管理的目标有时和企业目标并不一致，在这种情况下，就会产生集体或个人之间的摩擦；（2）高管的承诺并不充分；（3）统计分析的决策支持、工具和系统不太充分；（4）文化有时是不匹配的。
【该题针对“成本、效益和挑战”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：AC
【答案解析】：本题考核风险管理的相关内容。企业风险管理致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标，因此选项B错误；企业风险管理适用于各个级别和单位的企业，因此选项D错误。
【该题针对“风险管理的概念”知识点进行考核】
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三、简答题
1.
【正确答案】：这四点理解都不恰当。
(1)风险管理是一个正在进行并贯穿整个企业的过程。因此不能说在某年已经完成。
(2)风险管理受到企业各个层次人员的影响。因此不能说有赖于公司中层以上管理人员的工作。实施上是有赖于公司全体员工。
(3)风险管理适用于各个级别且贯穿于整个企业，因此不能说是企业层面的一项战略工作。(4)风险管理只能够对企业的管理层和董事会提供合理保证，因此不能说确保各项工作符合公司的目标。
【该题针对“风险管理的概念”知识点进行考核】
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