2011年注册会计师考试税法课后练习题(1)
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第一章 税法概论
一、单项选择题
1. 税收权利主体是指( )。
A.各级人民政府
B.纳税方
C.征税方
D.征纳双方
2.以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。
A.税收的本质是一种分配关系
B.国家征税依据的是财产权利
C.国家征税是为了满足社会公共需要
D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志
3. 目前我国税收体系中采用超率累进税率征收的税种是( )。
A.资源税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
4. 以下关于对税法概念的相关理解不正确的是( )。
A.税法所确定的具体内容是税收制度
B.各种税的法律法规是税收制度的核心内容
C.税收的无偿性和强制性的特点决定了税法属权力性法规
D. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称
5.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入)，则级距为1500至2000的速算扣除数为( )。
税率 5% 10% 15% 20%
500 1000 1500 2000
A.250 B.110 C.100 D.150
6.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。
A. 财政部制定的部门规章
B. 全国人大授权国务院立法
C. 国务院制定的税收行政法规
D. 全国人大制定的税收法律
7. 经国务院授权，财政部和国家税务总局有( )的权力。
A. 税种的开征、停征权
B. 税法的解释权
C. 制定税法实施细则的权力
D. 税收条例的解释权
二、多项选择题
1. 下列属于税收的形式特征的有( )。
A.无偿性 B. 强制性
C.固定性 D. 有偿性
2.征税对象又称为( )。
A. 课税对象 B. 征税客体
C. 具体征税项目 D. 税目
3.下列属于税收部门规章的有( )。
A.《税收征收管理法实施细则》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税务代理试行办法》
D.《个人所得税实施条例》
4.在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是( )。
A.消费税
B.营业税
C.关税
D.资源税
5.下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有( )。
A. 国家税务总局垂直领导
B. 同级政府领导
C. 国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主
D. 国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主
6.下列说法正确的是( )。
A.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志
B.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目
C.税法的总则主要包括立法依据,立法目的,适用原则等
D.纳税义务人又叫纳税主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位
答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】D
【解析】在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方面是履行纳税义务的人。
2.
【答案】B
【解析】国家征税依据的是政治权力。
3.
【答案】B
【解析】目前我国税收体系中采用超率累进税率征收的税种是土地增值税。
4.
【答案】C
【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;各种税的法律法规是税收制度的核心内容;税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。C选项错误;ABD正确。
5.
【答案】D
【解析】按照全额累进计算应纳税额=2000×20%=400(元), 按照超额累进税率计算的应纳税额=500×5%+(1000-500)×10%+(1500-1000)×15%+(2000-1500)×20%=250(元)则速算扣除数=400-250=150(元)。
6.
【答案】B
【解析】类似知识点考过多次。 授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。教材列举了部分我国授权立法的条例，其中包括营业税暂行条例。
7.
【答案】D
【解析】A属于全国人大及常委会的权力;BC为经人大授权，国务院可拥有的权力;D为经国务院授权，财政部和国家税务总局拥有的权力。
二、多项选择题
1.
【答案】ABC
【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。
2.
【答案】AB
【解析】征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
3.
【答案】BC
【解析】AD均为国务院制定发布的税收行政法规，BC分别为财政部和国家税务总局颁布，属于税收部门规章。
4.
【答案】AC
【解析】关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法。
5.
【答案】ABC
【解析】省地方税务局实行同级地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。
6.
【答案】BC
【解析】税率是衡量税负轻重与否的重要标志;纳税义务人又叫纳税主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
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