2011年注册会计师考试税法第十七章练习试题
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第十七章 税务代理（答案分离版）
一、单项选择题
1.关于税务代理的特点，以下描述错误的是（ ）。
A.公正性
B.自愿性
C.有偿性
D.平等性
2.税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，不能从事下列（ ）的业务代理。
A.税务行政复议手续
B.办理纳税、退税和减免税申报
C.建账建制，办理账务
D.增值税专用发票领购手续
3.纳税人发生以下情形的，需要向税务机关办理注销税务登记的是（ ）。
A.增设或撤销分支机构
B.改变生产、经营范围或经营方式
C.改变法人代表
D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关
4.委托方发生下列情形，税务代理机构不可以单方面终止代理行为的是（ ）。
A.委托方解体
B.委托方被主管部门处罚
C.委托方授意税务代理机构实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的
D.委托方提供虚假的财务会报表，造成税务代理机构错误
5.下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（ ）。
A.扣缴个人所得税报告表
B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
C.个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)
D.个人收入申报表
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二、多项选择题
1.按照代理权产生依据不同,税务代理包括（ ）。
A.委托代理
B.临时代理
C.法定代理
D.指定代理
2.税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，其在税收征纳关系中所起的作用表现为（ ）。
A.有利于保护纳税人的合法权益
B.有利于促进依法治税
C.有利于保护税务机关的合法权益
D.有利于增强纳税人自觉纳税的意识
3.某税务代理中介机构为其客户（增值税一般纳税人）进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有（ ）。
A.办理增值税一般纳税人资格认定申请
B.办理增值税专用发票领购手续
C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
D.办理增值税的纳税、退税和减免税申报
4.根据发生的下列行为进行判断，其中被代理人可以在代理期限内单方终止代理行为的有（ ）。
A.甲企业与事务所签订税务代理协议后，甲企业被工商部门注销了工商登记
B.乙企业与事务所签订税务代理协议后，事务所负责该项业务的注册会计师意外死亡
C.丙企业与事务所签订税务代理协议后，事务所被注销了资格
D.丁企业与事务所签订税务代理协议后，企业提供虚假的财务会计资料，造成注册会计师代理申报的所得税额错误
5.下列各项中，属于开业税务登记代理的工作有（ ）。
A.代理填写《申请税务登记报告书》
B.代理填报《税务登记表》
C.代理建账建制
D.代理领取税务登记证件
6.常见的涉税文书的种类有（ ）。
A.国家税务机关用来处理税务公务活动所使用的国务院办公厅规定的税务公文
B.在税务公务活动中的其他税务公文
C.企业财务报表
D.由税务机关确定的各种税务专用文书
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答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：D
【答案解析】：税务代理的特点有：公正性、自愿性、有偿性、独立性、确定性。所以选项D不正确。
【该题针对“税务代理的概念”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：D
【答案解析】：税务代理人不得代为办理增值税专用发票领购手续。
【该题针对“发票领购代理”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：D
【答案解析】：选项ABC是需要办理变更税务登记的情况。
【该题针对“企业税务登记代理”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：B
【答案解析】：税务代理机构可以单方面终止代理行为的情形有三种，不包括B选项。
【该题针对“税务代理的概念”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：D
【答案解析】：个人所得税申报表主要设置了7类9种，其中较常用的为7种,除ABC之外，还有：个人所得税纳税申报表；特定行业个人所得税月份申报表；特定行业个人所得税年度申报表；个体工商户所得税年度申报表。
【该题针对“所得税纳税申报代理”知识点进行考核】
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二、多项选择题
1.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：按照代理权产生的依据不同, 按照代理权产生依据不同,税务代理包括委托代理、法定代理、指定代理，临时代理属于税务代理按照权限范围不同的划分。
【该题针对“税务代理的概念”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，通过具体的代理活动，不仅有利于纳税人正确履行纳税义务，而且对国家税收政策的顺利贯彻落实具有积极的作用。主要体现在：①税务代理有利于促进依法治税；②税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制；③税务代理有利于保护征纳双方的合法权益。
【该题针对“税务代理的概念”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：增值税专用发票由防伪税控系统开具，而不需要领购。税务代理可以办理除增值税专用发票外的发票领购手续。
【该题针对“增值税代理申报”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：BC
【答案解析】：有下列情况之一的，被代理人在代理期限内可单方终止代理行为：
①代理人已死亡；
②代理人被注销资格的；
③税务代理机构已破产、解体或被解散的。
【该题针对“税务代理的概念”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：代理建账建制属于“建账、记账代理”工作，不属于开业税务登记代理的工作。
【该题针对“企业税务登记代理”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：常见的涉税文书主要有三种：
（1）国家税务机关用来处理税务公务活动所使用的国务院办公厅规定的税务公文。
（2）在税务公务活动中使用的其他税务公文。
（3）由税收法规确定的各种税务专用文书，包括各种税务登记表、纳税鉴定书、纳税申报表、税务专用报告书、税务专用申请书、税务专用通知书等。代理人代理填报的涉税文书主要是指由税收法规确定的各种税务专用文书。
【该题针对“涉税文书填报代理”知识点进行考核】
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