2011年中级经济师考试财政税收考题(网友版)
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资源配置主导： 市场
调整投资结构： 资源配置
BOT：能源生产、高速公路
投资乘数：投资与收入
强制储蓄：节俭基金
养老保险错误：满10年可领取
A国居民Susan在B国取得收入100万，利息10万，收入税率A国20%，B国10%，利息税率A国20%，B国10%，在分项抵免应缴：10万
《税务登记管理办法》：部委规章和有关规范性文（）
与司法解释具有相同效用：人民代表大会制定的《个人所得税法》 （此题不确定，求答案）
税率错误的：超额大于全额累进（正确的：比例税率同一比例计征，定额税率与商品价格无关，累进税率逐级提高）
车船税错误：电车按吨
资源税错误：成品油
税率转嫁：前转购买者
国际重复征税：税收管辖权交叉
国际税收协定范本：《OECD协定范本》、《UN协定范本》（看书的时候根本没有注意过，太偏了，汗）
非营业税：D提供劳务
金银首饰：实际不含税全部和价外收入
包装物押金：D白酒交增值税不交消费税
个人所得税申报地不包含：临时居住地
技术先进企业：在服务外包城市、大专以上学历占50%以上（选项好像是60%），技术先进型服务业务取得收入占全年总收入50%以上（选项忘记是多少了），从离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入50%
税收保全正确：可代为扣缴滞纳金
税款追征：税务机关3年不可加滞纳金
政策性银行：不可发行国债
国债错误：仅有内债
国债规模：C 国债发行额占国内生产总值比率5%~8%，D：国债经济偿债率 E：国债负担率约等于10%，不超过15%
我国国债规模管理：国债余额管理
公募法错误：投标价格不可低于票面价格
强制色彩特殊发行的国债：支付发行法
政府预算，支出盘太大，不符合原则：统一性
以经济发展为前提，相机选择...预算：功能财政预算政策（我选择的是A健全财政政策）
灵活选用财政手段：相机抉择
公共预算：政权建设、事业发展、公共投资、收入分配调节
专项转移：国债补助
社会保障预算：统筹编制、专款专用专项基金、相对独立有机衔接、收支平衡留有结余
不可控制财政支出：失业救济、养老金、食物补贴、债务利息
行政事业支出：？？
非税收收入：行政事业性收费、国有资源有偿使用收入、彩票公益
新西兰：绩效
新西兰：《公共财政法案》
地方政府管理权：集权分权理论
公共选择：政府失灵
总额分成：分割税额
财政政策核心手段：政府预算
直接信用控制：信用配额
案例
土地使用权：减去医院不减绿化
矿200万吨：200*2 = 400万
出租房产税：1.5*12*12%=2.16
房产税：（6400—200）（1-20%）*1.2%+ 出租 在建工程固定资产转入500（1-20%）*4/12
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参考：2003年-2010年中级经济师历年真题汇总
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财政税收答案：
单选：CADDDADBCD,DBBBCACCBD,CADBBCCDBA,DDAACBCCAD,CABDBDDCDC,DBCADDABBC,
多选：
CDE,ADE,DE,AD,ABC,AC,CD,BC,DE,BE,BC,BE,CE,ABE,ABE,CE,BCD,ABCD,BCE,ACD.
案例分析
CCACCCADD,AD,ABD,A,D,A,D,AB,C,C,B,A.
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1、投资乘数：投资与收入
2、强制储蓄：节俭基金
3、养老保险错误：满10年可领取
4、A国居民Susan在B国取得收入100万，利息10万，收入税率A国20%，B国10%，利息税率A国20%，B国10%，在分项抵免应缴：10万
5、《税务登记管理办法》：部委规章和有关规范性文（）
6、与司法解释具有相同效用：人民代表大会制定的《个人所得税法》 （此题不确定，求答案）
7、税率错误的：超额大于全额累进（正确的：比例税率同一比例计征，定额税率与商品价格无关，累进税率逐级提高）
8、车船税错误：电车按吨
9、资源税错误：成品油
10、税率转嫁：前转购买者
11、国际重复征税：税收管辖权交叉
12、B 产品用作投资平均价格征税
13、非营业税：D提供劳务
14、金银首饰：实际不含税全部和价外收入
15、包装物押金：D白酒交增值税不交消费税
16、税收保全正确：可代为扣缴滞纳金
17、税款追征：税务机关3年不可加滞纳金
18、政策性银行：不可发行国债
19、国债错误：仅有内债
20、我国国债规模管理：国债余额管理
21、专项转移：国债补助
22、公募法错误：投标价格不可低于票面价格
23、强制色彩特殊发行的国债：支付发行法
24、政府预算，支出盘太大，不符合原则：统一性
25、以经济发展为前提，相机选择...预算：功能财政预算政策（我选择的是A健全财政政策）
26、灵活选用财政手段：相机抉择
27、行政事业支出：收付实现制
28、地方政府管理权：财政联邦主义
29、公共选择：政府失灵
30、总额分成：分割税额
31、财政政策核心手段：政府预算
32、直接信用控制：信用配额
33、新西兰：《公共财政法案》
34、个人所得税申报地不包含：临时居住地
61、国债规模：C 国债发行额占国内生产总值比率5%~8%，D：国债经济偿债率 E：国债负担率约等于10%，不超过15%
62、公共预算：政权建设、事业发展、公共投资、收入分配调节
63、国际税收协定范本：《OECD协定范本》、《UN协定范本》（看书的时候根本没有注意过，太偏了，汗）
64、社会保障预算：统筹编制、专款专用专项基金、相对独立有机衔接、收支平衡留有结余
65、不可控制财政支出：失业救济、养老金、食物补贴、债务利息
66、BOT：能源生产、高速公路
67、非税收收入：行政事业性收费、国有资源有偿使用收入、彩票公益
68、技术先进企业：在服务外包城市、大专以上学历占50%以上（选项好像是60%），技术先进型服务业务取得收入占全年总收入50%以上（选项忘记是多少了），从离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入50%
案例
某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。 （城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）
要求：
（1）计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。
（2）计算该企业2000年应缴纳的房产税。
答案：
（1）2000年应缴纳的城镇土地使用税：（65000-3000-1200）×4=243200（元）
（2）2000年应缴纳的房产税：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）
200×（1-20%）×1.2%/12×6=0.96（万元）
或：4000×（1-20%）×1.2%-200（1-20%）×1.2%×50%=37.44（万元）
出租房产1.5×6×12%=1.08（万元）
在建工程：500×（1-20%）×1.2%/12×4=1.6（万元）
2000年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.6=40.12（万元）
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