2013年注会《公司战略与风险管理》强化练习及答案（二）-注
A.《内部控制框架》
B.美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）发布的“审计准则第5号”
C.中国《企业内部控制基本规范》
D.特恩布尔报告
2、下列选项中，属于侦察式控制活动的是（ ）。
A.比较总账与银行对账单的现金余额
B.授权
C.制定员工操作守则
D.出纳与会计分别由不同人担任
3、甲企业拥有多个产品部门，过去经常发生各产品部门争夺资源的事情。为此，该企业内部成立了管理委员会，主要成员包括各产品部门的主管和各职能部门的主管。其目的是通过各部门成员定期会面，来检验企业总体目标的完成情况并讨论企业的业务发展问题，增进部门间的合作。根据以上信息可以判断这属于（ ）。
A.人员控制
B.监督及管理控制
C.组织控制
D.实物控制
4、甲企业管理层发现公司账簿上的存货总额与盘点记录相差较大，于是成立小组进行调查，并把调查结果及加强内部控制的建议上报给最高领导。根据以上信息可以判断，该公司管理层的这种行为属于（ ）。
A.授权
B.记录
C.复核
D.报告
5、下列关于资金运营活动的说法中不正确的是（ ）。
A.未经授权不得经办资金收付业务
B.出纳人员根据资金收付凭证等级日记账
C.印章与空白票据统一由出纳保管
D.会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核
1、【正确答案】：D
【答案解析】：特恩布尔报告的总体要求是，董事应施行一套完善的内部控制系统，并定期对该系统进行复核。
【该题针对“内部控制的定义和发展”知识点进行考核】
2、【正确答案】：A
【答案解析】：调节和复核业绩属于侦察式控制。调节包括比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额、总账的应收款金额与相关补贴账户总额，以及固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额。所谓业绩复核，是指管理层将当前的业绩与预算、以前期间或其它基准相比较，以此反映目标的完成情况。应对其中的差异进行调查，以确定哪些纠正行动是必要的。选项B授权和选项D属于预防性控制。选项C属于命令式控制。
【该题针对“控制活动”知识点进行考核】
3、【正确答案】：C
【答案解析】：组织控制是指组织结构提供的控制，比如组织活动和经营分成若干部门或责任中心，责任区分明确，在企业内授权，确立企业内的报告路径，协调不同部门或小组之间的活动，比如设立委员会或项目组。
【该题针对“控制活动”知识点进行考核】
4、【正确答案】：D
【答案解析】：所有可能影响企业实现目标的内部控制缺陷，均应向能采取必要行动的人员汇报。通常，有关缺陷的调查结果不仅应向负责有关职能或者活动的个人汇报，还应向比其至少高一级的管理层汇报。此程序可使更高级别的人员监督及支援采取补救行动，同时有助于向在公司内的活动亦可能受到影响的其它人员传达。
【该题针对“内部监督”知识点进行考核】
5、【正确答案】：C
【答案解析】：资金运营内部控制中的票据与印章管理要求：票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管。所以选项C的说法不正确。
【该题针对“资金活动”知识点进行考核】
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6、下列关于内部控制描述错误的是（ ）。
A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施
B.评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵、流程图文档、审批权限表文档
C.重大缺陷由总经理认定
D.注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证
7、下列选项是针对某一大型制造公司组织结构进行的描述，其中在控制环节属于薄弱的是（ ）。
A.IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁
B.董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成
C.首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁
D.出纳向首席财务官汇报
8、下列关于内部审计师的相关说法，不正确的是（ ）。
A.内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动
B.内部审计师可以直接与外聘审计师沟通
C.内部审计师经常在兼并、收购和转型活动中发挥作用
D.内部审计师常常因为担心受到指责而掩饰不利报告，不进行提交
9、以下不属于董事长作用的是( )。
A.领导董事会
B.召开董事会议
C.与股东沟通
D.决定中层管理者的任免
10、为了符合有关监管组织的独立性要求，某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方，收受双重佣金。因此，这家中介公司要求员工详尽列明每项交易的客户资料。如果发现违规情况，必定解雇有关员工。该公司此种规定属于（ ）。
A.诚信和道德观
B.管理哲学和经营风格
C.调节和复核
D.人力资源政策和实务
6、【正确答案】：C
【答案解析】：重大缺陷由董事会认定，选项C错误。建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分. 适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证。选项D正确。
【该题针对“企业内部控制评价的程序”知识点进行考核】
7、【正确答案】：B
【答案解析】：审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成。
【该题针对“审计委员会在企业中的监察角色”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：D
【答案解析】：内部审计师必须保持客观和独立。这意味着内部审计可向高级管理层或审计委员会报告，内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责。对内部审计的任何约束，比如他们无法看到控制系统的各方面，都是对他们工作的限制，这可能暗示管理层试图掩盖矛盾。（参见教材218页）
【该题针对“审计委员会在企业中的监察角色”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核公司治理制度和原则中的设计董事会的结构以增加价值。董事长的作用：对内(领导董事会＋协调董事之间以及董事会与管理层之间关系＋召开董事会议)；对外(“形象代言人”＋股东沟通)，因此，本题应该选D。
【该题针对“公司治理的基本原则”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：D
【答案解析】：人力资源政策和实务包括：(1)招聘和雇佣；(2)新雇员的入职培训；(3)评估、晋升和赔偿；(4)惩戒措施。
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11.公司在制定战略时，都会考虑市场环境的变化，并做出相应的调整。该公司采用的战略属于5P战略中的（ ）。
A.计谋观
B.定位观
C.观念观
D.模式观
12.下列各项战略中，最为详尽的，可以促进企业整体战略的实现战略是（ ）。
A.公司战略
B.企业整体战略
C.业务单位战略
D.职能战略
13.甲公司制定战略时，检测了战略所含风险和所需资源是否与本公司的总体目标一致。该公司进行的检验是（ ）。
A.一致性检验
B.目标性检验
C.逻辑一致性检验
D.风险和资源检验
14.为了增加产品的市场占有率，市场部制定了一系列的促销政策。该部门制定的战略属于（ ）。
A.公司战略
B.业务单位战略
C.竞争战略
D.职能战略
15.一家以碳酸饮料起家的公司，计划进军茶饮料市场，并制定了相应的战略。该战略属于（ ）。
A.公司战略
B.业务单位战略
C.竞争战略
D.职能战略
11.
【答案】B
【解析】战略作为一种定位，涉及企业如何适应所处环境的问题。定位包括相对于其他企业的市场定位，如以什么样的方式满足客户和市场的需求。
12.
【答案】D
【解析】企业中的职能战略是在更细节的层面上运行的，因此是最为详尽的。而且职能战略在促进公司战略成功方面具有关键性作用。
13.
【答案】D
【解析】风险和资源检验是指战略所含风险和所需资源应该与企业总体目标相一致，并且可以验证。
14.
【答案】D
【解析】职能战略在更细节的层面上运行，侧重于企业内部特定职能部门的运营效率。本题中描述的是企业的市场部门制定出的战略，主要针对企业的市场营销及销售，因此是属于企业的职能战略。
15.
【答案】A
【解析】本题中所描述的情况属于公司准备进入新市场，属于公司战略的范畴。因此，选项A是正确的。
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16.下列不属于战略分析中的外部分析的是（ ）。
A.宏观环境分析
B.市场竞争能力分析
C.行业环境分析
D.经营环境分析
17.甲公司是一家数码高科技企业，其战略围绕数码产品的智能化发展空间而展开，并依靠自己的技术不断发展创新。这种公司战略体现了战略要素的（ ）。
A.要有愿景
B.具有可持续性
C.有效传递战略的流程
D.能利用企业与环境之间的联系
18.甲公司和乙公司都是国内制造数码产品的大型企业，产品有极高的相似度，最近，甲公司在乙公司的总部大楼周围租下很大面积进行甲公司的产品宣传，导致路人对甲公司的家电产品留下了深刻的印象，而忽略了乙公司的产品。从甲公司的战略意图上来看，战略可以是一种（ ）。
A.计划
B.计谋
C.定位
D.观念
19.某公司是一家以制造白色家电为主的企业，2010年决定实行战略转型，新制定了开拓西部市场的战略，公司决定先对此战略的合理性进行检验。采取的措施是先在A省试行一年，以判断其盈利能力、市场占有率等指标是否有增长，则该公司对战略的检验属于（ ）。
A.价值增值检验
B.竞争优势检验
C.一致性检验
D.原创性检验
20.某公司十分注重研发，经常制定战略以开发出一些新颖的产品，但这些产品进入市场后，并不能被消费者接受，最后被淘汰，公司因此遭受了很大的损失。这说明该公司缺乏对战略的（ ）。
A.一致性检验
B.原创性检验
C.灵活性检验
D.目标性检验
16.【答案】B
【解析】战略分析中的外部因素分析包括：宏观环境分析、行业环境分析和经营环境分析。
17.【答案】A
【解析】愿景是推动企业超越环境的动力，可能涉及企业的创新战略，所以选项A正确，而选项B、C、D离题较远。
18.【答案】B
【解析】因为甲公司和乙公司同属于数码产品的直接竞争对手，这样的战略意图目的就是给乙公司造成压力、给消费者形成错觉，达到自己的意图，是一种计谋，所以选项B是正确的。
19.【答案】A
【解析】价值增值可以表现为盈利能力的提高，也可以表现为可预期的长期收益，如市场占有率、创新能力和员工满意度等长期指标。因此本题中的检验属于价值增值检验。所以选项A正确。
20.【答案】B
【解析】优秀的战略在于原创性，但在实践中要注意把握创新的度，因为过度创新可能会偏离主题，甚至形成荒唐的、不合逻辑的想法。
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21.下列说法中，正确的有（ ）。
A.企业的战略就是企业的愿景
B.若企业的战略不能很好的传递，那么该战略是无效的
C.企业制定的战略需要帮助企业获得竞争优势
D.企业制定的战略仅需考虑内部环境，而不必结合外部环境
22.企业在确定战略目标时，可以参考的角度有（ ）。
A.制定的目标是否具体
B.制定的目标是否可计量
C.制定的目标是否可行
D.制定的目标是否与使命一致
23.下列形成战略的应急方法的描述，正确的有（ ）。
A.应急方法要求企业管理层进行放权
B.应急方法的时效性比较差
C.应急方法缺乏必要的计划
D.应急方法更侧重于战略的管理流程
24.下列关于运营管理与战略管理的描述中，正确的有（ ）。
A.战略管理仅凭某一领域的专长就可以解决问题，而运营管理更注重整体管理
B.战略管理具有很大的不确定性和模糊性，而运营管理比较容易预见
C.战略管理主要是要在现有状态下把事情做好，运营管理有时会涉及到企业的变革
D.战略管理更强调与外部的关系，而运营管理则更强调企业内部的关系
25.战略管理的主要特点包括（ ）。
A.战略管理是关于企业整体的管理
B.战略管理不是维持现有局面，而是不断改变现存状态，以适应不断变化的环境
C.战略管理具有很大的不确定性和模糊性
D.战略管理需要管理和改变企业与外部的关系
21.【答案】BC
【解析】愿景可能涉及在竞争激烈的市场环境中的创新战略，但并不能说企业战略就是愿景，因此，选项A不正确。企业制定战略时，必须利用企业与环境之间的联系，需要结合外部环境，因此，选项D不正确。
22.【答案】ABCD
【解析】确定战略目标时，通常使用一套被称作SMART的基本原则，主要包括：S，具体，不含糊；M，可计量，可以量化；A，可行，可以达到；R，相关，与使命一致；T，定时，有完成期限。
23.【答案】ACD
【解析】应急方法是具有时效性的，因此，选项B不正确。
24.【答案】BD
【解析】战略管理更注重整体的管理，而运营管理仅凭某一领域的专长就可以解决问题。因此，选项A不正确。战略管理有时会涉及到企业的变革，而运营管理主要是在现有状态下把事情做好。因此，选项C不正确。
25.【答案】ABCD
【解析】以上均属于战略管理的主要特点。
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26.快捷公司的使命是“让工薪阶层开得起汽车”，为此制定如下目标：实行差异化战略、定位在高端人群、将利润在两年内有较大提高。请判断上述战略目标的制定中，符合SMART原则有（ ）。
A.S
B.R
C.A
D.T
27.由于受到经济危机的影响，甲公司的盈利水平大幅下降。公司为了保证自身能够在经济危机之中立于不败之地，需要制定一个正确的总体战略。为此该公司的战略选择包括（ ）。
A.成本领先战略
B.扭转战略
C.维持利润战略
D.集中化战略
28.甲公司的主要业务领域位于我国的东北地区。随着企业规模的不断扩张，公司决定将业务范围向南发展。为了保证企业扩张的成功，该企业决定对经营环境进行全面评估，那么，进行企业外部因素分析时主要应进行（ ）。
A.宏观环境分析
B.行业环境分析
C.企业能力分析
D.经营环境分析
29.良好的战略需要经过检验才能达到企业的目标，检验时，应经过（ ）。
A.应用相关性检验
B.学术严谨性检验
C.价值增值检验
D.灵活性检验
30.某公司制定的战略包括采用一流技术制造一流产品、与供应商建立良好的合作关系等内容。以上内容体现了战略的（ ）。
A.具有可持续性
B.有效传递战略的流程
C.与获取竞争优势有关
D.能利用企业与环境之间的关系
26.【答案】CD
【解析】在确定战略目标时要遵守SMART基本原则：S（Specific，目标要具体）、M（Measurable，目标可量化）、A（Attainable，目标要可以达到）、R（Relevant，目标与使命一致）、T（Time-Based，目标要有完成的期限）。定位在高端人群与提出的使命不一致，“将利润在两年内有较大提高”，表述不具体。所以选项A、B不正确。
27.【答案】BC
【解析】总体战略包括成长型战略（一体化战略、多元化战略、密集型成长战略）、稳定型战略（暂停战略、无变战略、维持利润战略）和收缩型战略（扭转战略、剥离战略、清算战略），所以选项B、C正确。选项A、D属于业务单位战略。
28.【答案】ABD
【解析】外部环境的分析着眼于企业所处的宏观环境、行业环境和经营环境。内部环境的分析集中在资源、企业能力和市场竞争能力方面。
29.【答案】ABCD
【解析】企业的战略一般应该在应用相关性和学术严谨性两个层面上检验战略是否良好。而价值增值检验属于应用相关性检验，灵活性检验属于学术严谨性检验。
30.【答案】CD
【解析】制造一流产品体现了企业要求产品具有竞争优势，与供应商的良好关系体现了战略对企业与环境之间的联系的要求。因此，选项C、D是正确的。
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