2011年注会考试《公司战略与风险管理》第九章自测试题-注册
第九章 风险管理原则
一、单项选择题
1.着重于整体及数量的状况而作出的风险定义是（ ）。
A.风险是事件遭受损失的机会
B.风险是一种机会
C.风险是事件发生的不确定性
D.风险是一种危机
2.商品价格风险属于（ ）。
A.声誉风险
B.市场风险
C.信用风险
D.操作风险
3.企业由于石油泄漏或排放到河流造成的污染、烟囱产生的空气污染、垃圾处理场的废物倾倒等产生的环境破坏而承担损失的风险为（ ）。
A.声誉风险
B.环境风险
C.产品风险
D.信用风险
4.（ ）是对企业整体市值最大的威胁之一。
A.管理风险
B.商业风险
C.信誉风险
D.控制风险
5.在风险管理理念中，以下应承担企业风险管理的责任的是（ ）。
A.内部审计师
B.董事会
C.部门经理
D.企业内的每一个成员
6.实施风险管理的第一步是（ ）。
A.对主要风险进行评估
B.风险识别
C.确定风险评级和应对计划
D.风险监察
7.从改变可能影响分析结果的不同因素的数值入手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度。这种确定风险对企业影响程度的方法称为（ ）。
A.情景分析
B.敏感性分析
C.决策树
D.计算机模拟
8.企业在采用四象限矩阵中对风险进行排序时，最频繁或危险最大的风险应该列于（ ）的象限。
A.左上方
B.右上方
C.左下方
D.右下方
9.“不把鸡蛋放在一个篮子里”是（ ）风险应对策略的反映。
A.风险保留
B.风险缓解
C.风险转移
D.风险消除
10.风险识别程序常常是（ ）执行一次。
A.每月
B.每半年
C.每年或每季度
D.每两年
11.企业风险管理最重要的工具可能是（ ）。
A.预测和调节
B.风险敞口的衡量
C.管理利益冲突
D.内部控制
12.致力于实现企业风险管理可以被看作是一个“大赌注”。支持该项目的高管和董事会成员需要站在自己的立场上进行鼓吹，并在某种程度上冒险投入他们的专业声誉。如果这项倡议失败了，赞助方和支持的董事会成员可能会失去信誉和影响力。这是企业风险管理中的（ ）。
A.政治资本
B.破坏和机会成本
C.有形成本
D.融资成本
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二、多项选择题
1.下列说法中，不正确的有（ ）。
A.一般而言，企业经营损失的可能性与风险呈正向关系
B.就企业而言，风险是可以控制的，只要措施有力，完全可以彻底消除风险
C.处于成长行业的企业相对于处于成熟行业的企业面临的行业风险要大
D.在我国，商贸类企业相对于石油石化类企业所面临的行业风险更高
2.以下说法中正确的有（ ）。
A.在风险管理理念中，风险管理仅是行政管理层的角色
B.企业的风险偏好会因其目标、文化以及整个商业环境条件的不断变化而有所差别
C.企业风险管理涉及的风险和机会影响价值的创造或保持
D.企业风险管理是关于保护和提高股价，以满足股东价值最大化的首要业务目标
3.可以评估企业主要风险的方法和工具有（ ）。
A.最佳猜想定性法
B.情景设计
C.敏感性分析
D.计算机模拟
4.下列属于风险转移策略的有（ ）。
A.购买保险
B.转包
C.外包
D.给产品定价时分配风险酬金
5.下列有关企业风险管理文化理解正确的有（ ）。
A.风险管理文化将有助于企业内的沟通、协作和联系
B.创建风险管理文化的要素是教育和培训
C.风险管理文化完全是企业自发形成的
D.风险管理文化有助于遵守国家的法规
6.企业对待风险的态度由（ ）决定。
A.风险容量
B.风险意识
C.风险策略
D.风险偏好
7.风险应对策略包括（ ）。
A.风险转移
B.风险消除
C.风险降低
D.风险应对
8.下列说法中，不正确的是（ ）。
A.风险识别只能从整个企业层面开展
B.企业承担某一风险的成本就是该风险的期望值
C.即使风险转移，通常转移风险的一方并不能完全不受影响
D.选择风险管理策略的目标是消除风险
9.（ ）是企业准备在任何一时点承受的风险数量。
A.风险容量
B.风险承受能力
C.风险态度
D.风险追求
10.下列说法中，不正确的是（ ）。
A.从主观观点而言，风险是事件遭受损失的机会
B.就企业而言，风险是可以控制的，只要措施有力，完全可以彻底消除风险
C.利率越高，企业面临的利率风险就越大
D.所有销售产品、提供劳务的企业都会涉及到产品风险。劳务提供企业提供的产品就是企业所提供的劳务
三、简答题
1.某公司总经理在工作报告中对该公司的风险管理作了如下的介绍和描述：
(1)该公司在上年度完成了风险管理；
(2)企业风险管理的有效实施有赖于公司中层以上管理人员的工作；
(3)公司的风险管理是企业层面的一项战略工作；
(4)公司风险管理将确保各项工作符合公司的目标。
要求：请逐条分析上述四点关于公司风险管理的理解是否恰当。如不准确，请给出解释说明。
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答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：A
【答案解析】：一般来说，风险的定义主要可分为以下两种：（1）事件发生的不确定性，这是一种主观的看法，着重于个人及心理状况；（2）事件遭受损失的机会，这是一种客观的看法，着重于整理及数量的状况。
【该题针对“风险概览”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：B
【答案解析】：市场风险，有时也称为财务风险或价格风险，它指由于市价的变化而导致亏损的风险。企业需要管理的主要市场风险是利率风险、汇率风险、商品价格风险和股票价格风险。
【该题针对“企业可能面对的风险种类”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：B
【答案解析】：环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的环境破坏而承担损失的风险。
【该题针对“企业可能面对的风险种类”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：C
【答案解析】：信誉风险是对企业整体市值最大的威胁之一。
【该题针对“企业可能面对的风险种类”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：D
【答案解析】：在风险管理理念中，风险管理是企业内每个人的责任。
【该题针对“风险管理的概念”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：B
【答案解析】：风险管理程序的第一步是风险识别，之后是对主要风险进行评估，第三步是确定风险评级和应对计划，最后是风险监察。
【该题针对“风险管理程序”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：B
【答案解析】：情景设计通常借助企业内部的讨论，形成关于未来情况的各种可能的看法； 敏感性分析从改变可能影响分析结果的不同因素的数值入手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度；决策树常用于目标管理中，以证实每个阶段存在的不确定性，根据每种可能的结果出现的可能性及包含的现金流量，评估项目的期望值；计算机模拟利用概率分布，并重复运行，为某项目识别许多可能的情景和结果。
【该题针对“风险管理程序”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：B
【答案解析】：在四象限矩阵中代表最频繁或危险最大的风险是列在右上角的象限中，而低级别的不常发生的风险通常列在左下方的象限中。
【该题针对“风险管理程序”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：B
【答案解析】：“风险降低”的风险应对策略，亦称作风险缓解
【该题针对“风险管理程序”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：C
【答案解析】：风险识别程序常常是每年或每季度执行一次。
【该题针对“风险管理程序”知识点进行考核】
11.
【正确答案】：D
【答案解析】：内部控制是一种较有效的风险管理策略，同时，大部分企业也反映这是管理营运风险最重要的工具。
【该题针对“风险管理策略”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：A
【答案解析】：致力于实现企业风险管理可以被看作是一个“大赌注”。支持该项目的高管和董事会成员需要站在自己的立场上进行鼓吹，并在某种程度上冒险投入他们的专业声誉。如果这项倡议失败了，赞助方和支持的董事会成员可能会失去信誉和影响力。这是企业风险管理的政治资本。
【该题针对“成本、效益和挑战”知识点进行考核】
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二、多项选择题
1.
【正确答案】：BC
【答案解析】：企业经营活动损失的概率愈大，风险也越大；风险具有客观性，是不以企业的意志为转移，而是独立于企业的意志之外的客观存在，企业只能采取风险管理办法降低风险发生的频率和损失幅度，而不能彻底消除风险；企业处于成长期的行业中会比在成熟或衰退的行业中有利得多，因为成长意味着行业发展的潜力大，此时行业风险相对低；就处于行业内的企业而言，行业的集中程度越高，其他企业进入的壁垒就越高，面临的行业风险越低；行业的集中程度越低，其他企业进入的壁垒就越低，面临的行业风险越高。在我国，商贸类企业的行业集中度要远低于石油石化行业，因此前者面临更高的行业风险。
【该题针对“风险概览”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：在风险管理理念中，风险管理是企业内每个人的责任。风险管理不单是行政管理层的角色，所有的雇员均对监察和维持内部控制负有一定的责任。从处于企业上层为内部控制确立基调的董事会及首席执行官，到负责就该系统的有效性作报告的外聘审计师，都属于监察角色。业务部门的领导通常负责制定明确的内部控制政策和程序，而雇员负责执行和遵守内部控制政策和程序，因此选项A不正确。
【该题针对“风险管理的概念”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：可用于评估风险的方法有很多，包括最佳猜想定性法，以及一些详尽的、非常精确的定量方法。用以评估风险影响的常见的定性方法是制作风险评估系图。此外，还有大量工具可用来确定风险对企业的影响，比如情景设计、敏感性分析、决策树、计算机模拟、软件包和对现有数据的分析。
【该题针对“风险管理程序”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：AB
【答案解析】：风险转移的目的是，将风险转移给另一家企业、公司或机构，例如购买保险，或将工程转包给承包人；选项CD属于风险降低的策略。
【该题针对“确定风险评级和应对策略”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：创建风险管理文化的要素是教育和培训，可见风险管理文化并不能完全自发形成，因此选项C不正确。
【该题针对“风险管理文化”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：企业对待风险的态度是由其风险策略、风险偏好和风险容量决定的。
【该题针对“风险管理策略”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：四种风险应对策略，即风险降低、风险消除、风险转移和风险保留，不包括风险应对。
【该题针对“风险管理程序”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：风险识别程序应在企业内的多个层级得以执行；承担风险的成本乘以风险因素概率，得出风险的期望值,比如承担某一风险的成本是100元，风险因素发生的概率为60%，则该风险的期望值为60元；企业进行风险管理并不意味着要消除风险，往往高风险伴随着高收益，因此企业应该承担必要的风险。
【该题针对“风险管理程序”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：风险态度、风险承受能力或风险容量是企业准备在任何一时点承受的风险数量。
【该题针对“风险管理的概念”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：从主观观点而言，风险指事件发生的不确定性；从客观观点而言，风险是事件遭受损失的机会。风险具有客观性，是不以企业的意识意志为转移，而是独立于企业的意识意志之外的客观存在。企业只能采取风险管理办法降低风险发生的频率和损失幅度，而不能彻底消除风险；利率风险是指因利率提高或降低而产生预期之外损失的风险。对于按照固定利率取得长期借款的企业而言，如果利率提高，会变相减少利息支出，此时减少了损失；但对出借人而言则减少了利息收入，增加了损失。此种情况，对借款人来说，利率越高，利率风险越低；对出借人来说，利率越高，利率风险越高。因此不能简单的说利率越高，利率风险越大。判断风险高低，要依据损失的大小。
【该题针对“风险概览”知识点进行考核】
三、简答题
1.
【正确答案】：这四点理解都不恰当。
(1)风险管理是一个正在进行并贯穿整个企业的过程。因此不能说在某年已经完成。
(2)风险管理受到企业各个层次人员的影响。因此不能说有赖于公司中层以上管理人员的工作。实施上是有赖于公司全体员工。
(3)风险管理适用于各个级别且贯穿于整个企业，因此不能说是企业层面的一项战略工作。
(4)风险管理只能够对企业的管理层和董事会提供合理保证，因此不能说确保各项工作符合公司的目标。
【该题针对“风险管理的概念”知识点进行考核】
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