2013年中级经济师《财政税收》深度预测试卷(1)-经济师
一、单项选择题。(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1、产生国际重复征税的根本原因在于各国（ ）。
A．政体的不同
B．主体税种的不同
C．关税税率的不同
D．税收管辖权的交叉
2、国际税收研究涉及的主要税种是（ ）。
A．流转税和所得税
B．流转税和资源税
C．所得税和资源税
D．所得税和资本收益税
3、某企业为增值税一般纳税人，2013年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100 000元、增值税税款l7 000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（ ）。
A．借：银行存款 117 000
贷：主营业务收入 100 000
应交税费～应交增值税(销项税额) 17 000
B．借：银行存款 117 000
贷：应付账款 117 000
C．借：银行存款 1 17 000
贷：库存商品 117 000
D．借：银行存款 117 000
贷：应付账款 100 000
应交税费一应交增值税(销项税额) 17 000
4、根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。
A．批发环节销售啤酒
B．零售环节销售金基合金首饰
C．生产环节销售普通护肤护发品
D．迸口环节取得外国政府捐赠小汽车
5、下列税种中，属于财产税类的是（ ）。
A．增值税
B．房产税
C．消费税
D．个人所得税
6、《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（ ）制定的。
A．全国人民代表大会
B．财政部
C．国务院
D．国家税务总局
7、财政用于文教科学卫生方面的支出属于（ ）。
A．补偿性支出
B．购买性支出
C．转移性支出
D．积累性支出
8、某专门从事技术转让的公司2013年取得符合条件的技术转让所得l 000万元，不考虑其他因素，则该公司2013年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．0
B．62．5
C．250
D．300
9、代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构是（ ）。
A．各级人民政府
B．各级财政部
C．发改委
D．国有资产监督管理机构
10、财政补贴分为生产补贴和生活补贴是按照（ ）分类。
A．补贴环节
B．补贴项目和形式
C．补贴经济性质
D．补贴内容
11、经海关批准暂时进境或者暂时出境的开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起（ ）个月内复运出境或者复运进境。
A．12
B．3
C．6
D．1
12、国债的最基本功能是（ ）。
A．筹集建设资金
B．弥补财政赤字
C．调节货币流通
D．调节国民经济的发展
13、在世界上绝火多数国家的财政收入构成中，税收收入都在（ ）以上。
A．85％
B．90％
C．95％
D．98％
14、财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是（ ）。
A．动用结余
B．增收减支
C．发行公债
D．向中央银行透支或借款
15、通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是（ ）。
A．公开招标采购
B．选择性招标采购
C．限制性招标采购
D．国际竞争性招标采购
16、下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（ ）。
A．农副产品价格补贴
B．职工副食品补贴
C．农业生产资料价格补贴
D．商业和外贸氽业政策性亏损补贴
17、Susan女士为甲国居民，2012年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得l0万元。甲、二两国经营所得的税率分别为30％和20％，利息所得的税率分别为l0％和20％。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（ ）万元。
A．0
B．9
C．10
D．30
18、以国家整体为服务对象的公***品应由中央政府提供，体现的是（ ）。
A．受益范围原则
B．效率原则
C．法律规范原则
D．重点性原则
19、下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（ ）。
A．境外氽业销售在境内的不动产
B．境外企业向境内企业转让某项专利
C．保险公司在境内提供保险服务
D．单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务
20、在现代市场经济社会中，决定财政职能范同的是（ ）。
A．政府意志
B．价值观念
C．市场失灵
D．经济状况
21、实行定期定额征税方式的个体丁商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（ ）。
A．为6个月
B．为l年
C．不得超过6个月
D．不得超过1年
22、亚当．斯密认为，税收的（ ）是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。
A．便利原则
B．效率原则
C．平等原则
D．确定原则
23、某公司2012年发生两笔互换房产、业务，并已办理了相关于续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司上述两笔业务应缴纳契税（ ）万元。
A．0
B．9
C．18
D．33
24、下列固定资产中应当计提折旧的是（ ）。
A．融资租入的同定资产
B．经营租赁方式租入的固定资产
C．已提足折旧尚能继续使用的固定资产
D．接受捐赠的固定资产
25、财政补贴的经济影响不包括（ ）。
A．财政补贴可以改变需求结构
B．财政补贴可以改变供给结构
C．将内部效应外在化
D．将外部效应内在化
26、政府有意识地运用财政政策手段米调节社会总供求．利用国家财力干预经济运行，称为 （ ）
A．自动稳定的财政政策
B．相机抉择的财政政策
C．内存稳定器
D．健全财政政策
27、（ ）指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、 有助于产品形成的辅助材料，以及卣接用于产品牛产的各种燃料和动力费用。
A．制造费用
B．直接材料
C．牛产二成本
D．管理费用
28、从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（ ）投资。
A．政府财政
B．商业银行
C．投资机构
D．农业经济合作组织
29、下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是（ ）。
A．土地使用权出售的以评估价格为计税依据
B．土地使用权赠与的以市场价格为计税依据
C．土地使用权交换的以成交价格为计税依据
D．出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据
30、狭义的国有资产是指（ ）。
A．非经营性国有资产
B．以自然资源形态存在的国有资产
C．经营性国有资产
D．国有及国家参股、控股的企业资产
31、把国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是（ ）。
A．确定合理的期限结构，以便国家高效率地运用所筹措的资金
B．合理安排资金还款
C．为国家制定金融政策提供依据
D．保护债权人利益
32、下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（ ）。
A．项目扣除
B．减征税额
C．减半征收
D．使用低税率
33、下列关于部门预算的说法中，错误的是（ ）。
A．部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起
B．财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托
C．部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制
D．部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算
34、对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（ ）。
A．普遍征税原则
B．横向公平原则
C．纵向公平原则
D．效率原则
35、适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（ ）。
A．单一来源采购
B．竞争性谈判采购
C．公开招标采购
D．国内国外询价采购
36、下列转移支付资金分配模式中，（ ）不考虑地区问财政收人能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展巾国家采用。
A．收支均衡模式
B．支出均衡模式
C．财政收入能力均等化模式
D．有限的财政收入能力一支出需求均衡模式
37、下列同定资产选项中，可以采用加速折旧法的是（ ）。
A．常年处于闲置状态
B．大修理了3个月以后
C．常年处于强震动状态
D．停用又复用的
38、在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是（ ）。
A．公平原则
B．经济原则
C．效率原则
D．财政原则
39、关于税收管辖权的说法，正确的是（ ）。
A．实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税
B．实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
C．税收管辖权的交叉会产生国际重复征税
D．一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权
40、Llily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A 国税率为30％，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20％。则Lily应在A国纳税( )万元。
A．10
B．24
C．60
D．90
41、下列合同中，免征印花税的是（ ）。
A．转包合
B．运输合同
C．贴息贷款合同
D．专利申请权转让合同
42、关于部门预算的含义，下列说法错误的是( )。
A．部门本身没有严格的资质要求
B．预算管理以部门为依托
C．财政预算从部门编起，从基层单位编起
D．部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节
43、（ ）是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。
A．法律性
B．集中性
C．综合性
D．预测性
44、关于纳税检查的说法，错误的是（ ）。
A．纳税检查的主体是税务师事务所
B．纳税检查的客体包括纳税担保人
C．纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为
D．纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度
45、下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是（ ）。
A．政府预算决策程序具有法定性
B．政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择
C．适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径
D．如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不被执行
46、甲企业5月份账面记载A产品销售数量lo00件，不禽税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量l00件，本月完T入库数量l500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入（ ）元。
A．20000
B．50000
C．60000
D．100000
47、下列所得中应纳个人所得税的是（ ）。
A．军人的复员费
B．退休丁资
C．企业发的年终奖金
D．保险赔款
48、关于财政支出效益的说法，正确的是（ ）。
A．要对项目的无形所费与所得进行分析
B．项目必须带来直接的经济效益
C．直接效益必须大于直接投入
D．选择的项目必须具有很好的经济效益
49、世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（ ）。
A．发行公债
B．向银行借款
C．向银行透支
D．压缩支出
50、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。
A．3
B．5
C．7
D．15
51、我国现行的房产税实行（ ）。
A．累计税率
B．比例税率
C．差额税率
D．定额税率
52、政府将基础设施建设项目通过招商交给某公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是（ ）。
A．私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式
B．政府与民间共同投资的提供方式
C．政府投资，法人团体经营运作方式
D．BOT投资方式
53、关于车船税计税依据的说法，错误的是（ ）。
A．畜力车采用以辆为计税标准
B．船舶采用以净吨位每吨为计税标准
C．摩托车采用以辆为计税标准
D．电车采用以自重吨位为计税标准
54、纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A．税收滞纳金
B．借款利息
C．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D．赞助支出
55、（ ）是预算绩效管理的核心。
A．绩效目标管理
B．绩效运行跟踪监控管理
C．预算支出绩效评价
D．绩效评价结果反馈
56、政府采购的主要方式是（ ）。
A．竞争性谈判
B．邀请招标
C．询价采购
D．公开招标
57、下列关于消费税的说法，不正确的是（ ）。
A．纳税人生产的应税消费品都于销售时纳税
B．消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额
C．销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算
D．委托加T应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税
58、当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（ ）。
A．社会总供给减少
B．社会总需求减少
C．促进经济繁荣
D．造成经济萎缩
59、村民丁某在村里有两套房屋，将其中一间用作经营用，按照税法的规定，丁某可（ ）。
A．不缴纳房产税
B．经营用的缴纳房产税
C．暂免房产税
D．减半缴纳房产税
60、某个人或集团对公***品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公***品，这是公***品的特征之一，通常称为（ ）。
A．效用的不可分割性
B．受益的非排他性
C．取得方式的非竞争性
D．提供目的的非盈利性
二、多项选择题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
61、政府预算的调控作用主要表现在（ ）。
A．实现社会总供给和总需求的平衡
B．调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构
C．控制市场投资的总量
D．公平社会分配
E．筹集财政资金，健全财政政策
62、下列有关契税的说法正确的是（ ）。
A．契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者
B．契税的征税对象是我国境内土地使用权和房屋所有权权属发生转移的土地和房屋
C．契税实行幅度比例税率
D．买房拆料和翻建新房不征收契税
E．契税纳税人不包括国有经济单位
63、关于税收财政原则的说法，正确的有（ ）。
A．通过征税获得的收入要充分
B．税收收入应能随着财政支出的需要进行调整
C．税收的建立应有利于社会公平
D．税收制度要保持相对稳定
E．税收的建立应有利于保护围民经济
64、政府问财政支出划分的原则是( )。
A．与事权相对称的原则
B．公平性原则
C．效率性原则
D．考虑支出性质特点的原则
E．权责结合的原则
65、下列费用项日中，属于行政管理费支出的是（ ）。
A．公安业务费
B．安全机关经费
C．民兵建设费
D．司法检察业务费
E．驻外机构经费
66、关丁消费税纳税义务发生时问的说法，正确的有（ ）。
A．自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天
B．进口的应税消费品，为报关进口的当天
C．委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天
D．采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天
E．采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天
67、以下对国债发行市场与国债流通市场的表述中，正确的是（ ）。
A．国债发行市场以国债流通市场为前提
B．只有在国债发行市场才能创造出新的资产
C．国债流通市场分为证券交易所交易和场外交易
D．国债流通市场是国债交易的第_二阶段
E．以_上选项都对
68、视同销售行为计税价格的确定方法正确的是（ ）。
A．按纳税人最近时期同类货物的平均价格确定
B．按同类商品的最高市价计算
C．按牛产成本DN％-IJ润计算
D．按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
E．没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算
69、企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是（ ）。
A．工业企业，年度应纳税所得额不超过50 万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元
B．非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元
C．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过l00人，资产总额不超过 3 000万元
D．非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元
E．非工厂企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000 万元
70、下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有（ ）。
A．企业销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B．从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D．承包的工程跨省、自治区、卣辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E．提供建筑业应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
71、城市维护建设税的计税依据包括（ ）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．所得税
E．因违反“三税”而缴纳的滞纳金和罚款
72、某企业被工商部门处以罚款10 000元，正确的涉税会计处理有（ ）。
A．计入“营业外支出”科目
B．不得在税前列支
C．计人“利润分配”科目
D．不超过利润总额12％的部分，可以税前列支
E．冲减“营业外收入”科目
73、下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（ ）。
A．以已税烟丝为原料生产的卷烟
B．以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰
C．以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D．以已税润滑油为原料生产的润滑油
E．以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
74、在国有经济的战略调整中，我国国有经济和国有资产集中的重点区域有（ ）。
A．科技、文化、卫生、环境保护
B．食品、药品
C．供电、供水、供气、公共交通
D．金融保险
E．有色金属、黑色金属
75、影响国债规模的因素主要有（ ）。
A．国民经济的分配结构
B．认购者负担能力
C．微观经济主体的效益水平
D．政府偿债能力
E．国债的使用方向、结构和效益
76、纳税人办理税务登记证后，如发生（ ）时，应当办理注销税务登记。
A．纳税人解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务
B．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记
C．纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关
D．境外企业存中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务
E．改变名称、改变法定代表人
77、在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括（ ）。
A．分割税额
B．分割税率
C．分割税种
D．分割税制
E．分割税基
78、廷于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有（ ）。
A．．公共财政预算可以补助社会保险基金
B．国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出
C．社会保险基金预算可以用于平衡公共财政预算
D．国有资本经营预算必要时可以安排赤字
E．固有企业上缴利润列入政府公共预算中
79、经济稳定通常是指（ ）。
A．财政收支平衡
B．信贷收支平衡
C．充分就业
D．物价基本稳定
E．国际收支平衡
80、关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有（ ）。
A．对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年
B．冈纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年
C．因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年
D．因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金
E．由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金
三、案例分析题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)
81、根据以下资料，回答81-86题：
某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1 000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑) 2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1 000元，包装物租金2 000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10 000元，税款1 700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4 000
贷：库存商品4 000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10 000元。
根据以上资料，回答下列问题：
向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为( )。
A．应计入“其他应付款”科目
B．应计入“主营业务收入”科目
C．小用缴纳增值税
D．应计提增值税销项税额
82、向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为( )。
A．应计提增值税销项税额340元
B．应计提增值税销项税额290．6元
C．不用缴纳增值税
D．应缴纳营业税100元
83、企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额为( )元。
A．0
B．35
C．72．65
D．85
84、企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为( )。
A．借：在建工程 5 000
贷：库存商品 5 000
B．借：在建工程4 850
贷：库存商品4 000
应交税费一应交增值税(销项税额)850
C．借：在建工程 5 850
贷：主营业务收入 5 000
应交税费一应交增值税(销项税额)850
D．借：在建工程4 680
贷：库存商品4 000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 680
85、企业原材料被盗，正确的会计处理为( )。
A．借：待处理财产损益 11 700
贷：原材料 10 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700
B．借：待处理财产损益 10 000
贷：原材料 10 000
C．借：营业外支出 10 000
贷：原材料 10 000
D．借：营业外支出 11 700
贷：原材料10 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 1 700
86、根据以下资料，回答86-91题：
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不合税售价为1 000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％(城 市维护建设税及教育费附加不考虑)。2012年8月，税务机关对甲企业2011年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1 000元，账务处理为：
借：银行存款 12 700
贷：资本公积 11 700
其他业务收入 1 000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2 340
贷：其他应付款 2 340
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1 000
贷：库存商品 1 000
(4)在建工程领用生产用原材料10 000元(该项工程至2012年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程 10 000
贷：原材料 10 000
根据以上资料，回答下列问题：
甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为( )
A．按对外售价计算主营业务收入
B．计算增值税销项税额
C．其进项税额不得抵扣
D．其进项税额作转出处珲
87、甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。
A．0
B．50
C．145．3
D．170
88、甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。
A．0
B．70．2
C．340
D．397．8
89、甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为( )。
A．借：应付职工薪酬 5 000
贷：以前年度损益凋整 5 000
B．借：应付职工薪酬850
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)850
C．借：应付职工薪酬 5 850
贷：以前年度损益调整 5 850
D．借：应付职工薪酬 170
贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 170
90、甲企业存建工程领用原材料应做的正确账务调整为( )。
A．借：在建工程 1 700
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700
B．借：在建工程 1 452．99
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 1 452．99
C．借：在建工程 1 700
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 1 700
D．借：在建工程 1 452．99
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 452.99
91、根据以下资料，回答91-96题：
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5 000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。 自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10 000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80 000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10 000元、罚款l0 000元、滞纳金及各项拍卖费用5 000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
根据以上资料，回答下列问题：
如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有( )。
A．强制征收
B．扣押货物
C．责令李某提供纳税担保
D．定期定额征收
92、下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有( )。
A．税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款
B．税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施
C．税务机关可以对李某采取税收强制执行措施
D．税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款
93、下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有( )。
A．不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任
B．税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖
C．税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用
D．税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、 滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用
94、南山区地税局在本案中，存在的问题有( )。
A．没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施
B．因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖
C．应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款， 税务机关不应代扣
D．税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限， 属于行政执法不当
95、下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是( )。
A．由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼
B．李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人
C．李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人
D．李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以继续向省级税务机关申请行政复议，对省级税务机关复议结果不服的，方可进行税务行政诉讼
96、根据以下资料，回答{TSE}题：
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2012年10月外购项目如下：
(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税额2 600元。
(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。
(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5 000元，取得普通发票。
(4)购进煤炭100吨，价款12 000元，增值税专用发票注明税款1 560元。该厂10月销售情况：
(1)销售给某批发站散白酒2吨，销售收入6万元。
(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱l26．36元(含税)，销售收入101 088元。
(粮食白酒消费税率为20％)
根据以上资料，回答下列问题：
本月允许抵扣的进项税额是( )元。
A．2 600
B．2 770
C．5 860
D．9 560
97、本月销项税额为( )元。
A．0
B．20 000
C．27 384．96
D．24 888
98、本月应纳增值税额( )元。
A．19 028
B．21 524．96
C．23 450
D．18 970
99、下列属于消费税征税对象的是( )。
A．化妆品
B．酒及酒精
C．汽油
D．电动自行车
100、销售给某批发站散白酒，应交消费税( )元。
A．12 000
B．2 000
C．14 000
D．18 090