2013年中级经济师《财政税收》深度预测试卷(3)-经济师
一、单项选择题。(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1、下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是（ ）。
A．调整法定存款准备金率
B．信用配额
C．调整再贴现率
D．公开市场业务
2、我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于（ ）
A．现收现付式
B．完全基金式
C．部分积累式
D．储蓄分红式
3、我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征卜成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为（ ）。
A．20％
B．30％
C．40％
D．50％
4、确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新两兰财政法律是（ ）。
A．《国家部门法案》
B．《公共财政法案》
C．《财政责任法案》
D．《预算与会计法》
5、社会保障的核心内容是（ ）。
A．社会救济
B．社会保险
C．社会福利
D．社会优抚
6、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为（ ）。
A．组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)／(1-消费税税率)
B．组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)×(1-消费税税率)
C．组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)／(1+消费税税率)
D．组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)×(1+消费税税率)
7、财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（ ）。
A．收人分配职能
B．资源配置职能
C．经济稳定职能
D．经济发展职能
8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。
A．生产过程中出现的报废产品
B．用于返修产品修理的易损零配件
C．生产企业用于经营管理的办公用品
D．校办企业生产本校教具的外购材料
9、下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是（ ）。
A．外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税
B．个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税
C．房地产公司经批准开发建没的经济适用房可减免城镇土地使用税
D．如存存土地使用权权属纠纷未解决的由原拥有土地使用权的的单位纳税
10、在现代市场经济条件下，（ ）是一个国家通常采取的税收分割方式。
A．分割税种
B．分割税额
C．混合型
D．分割税制
11、国家税收不应对经济行为产生干扰体现了税收的( )。
A．经济原则
B．资源配置原则
C．公平原则
D．稳定原则
12、市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的是（ ）。
A．诚实信用原则
B．公正原则
C．公平竞争原则
D．公开透明原则
13、纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以（ ）的罚款。
A．2 000元以上，5 000元以下
B．5 000 元以上，20 000元以下
C．2 000 元以上，10 000 元以下
D．2 000元以下
14、中观财政政策以( )为调整对象。
A．国民收入
B．企业经济效益
C．个人收入水平
D．产韭结构
15、下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是（ ）。
A．采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额
B．采取税收强制执行措施时，被执行人末缴纳的滞纳金必须同时执行
C．税收强制执行的适用范围不仅限丁从事牛产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D．税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
16、考虑到国有经济的战略地位、国有资产所在行业的性质、国有资产的存量，以及国家产业政策等宏观经济政策的要求等诸多因素，我国确定了三种国有资产的企业组织渗惑，以下哪一项不包括在内( )。
A．国有独资企业
B．国有控股企业
C．国有大型企业
D．国家参股企业
17、根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（ ）调整。
A．可比价格法
B．销售价格法
C．成本法
D．利润分割法
18、进Isl货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A．收到进口货物的当天
B．报关进口的当天
C．支付税款的当天
D．索取销售货款凭据的当天
19、某空调厂将20台空调用于本企业日常使用，已知该批空调的市场销售价格为每台2 400元(不含税)，成本价为每台1 600元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（ ）元。
A．8 160
B．0
C．5 440
D．6 974．4
20、我国资源税制改革中，为了适当提高资源税税负，完善计征方式，将重要资源产品( )。
A．由从量定额征收改为从价定率征收
B．由从价定率征收改为从量定额征收
C．由销售环节征收改为开发环节征收
D．由开发环节征收改为销售环节征收
21、对下列企业进行检查时，适宜采用抽查的是( )。
A．账簿不健全的企业
B．财务管理制度比较健全的企业
C．会计核算不规范的企业
D．财务管理比较混乱的企业
22、下列情况中应征收契税的是（ ）
A．企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务
B．企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地
C．买房拆料或翻盖新房
D．房屋产权交换，且交换价值相等
23、根据增值税现行规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是（ ）。
A．某KTV提供娱乐服务并销售烟酒饮料
B．某建筑装饰公司提供辅助材料为客户进行装饰服务
C．企业销售家具并送货上门
D．邮政部门销售邮票并为客户提供邮递费服务
24、被称作“自动稳定器”的是（ ）。
A．印花税
B．所得税
C．营业税
D．土地增值税
25、税负转嫁形式中最典型最普通的形式是（ ）。
A．前转
B．后转
C．消转
D．税收资本化
26、只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是( )。
A．绩效预算
B．投入预算
C．零基预算
D．资本预算
27、下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（ ）。
A．教育属于公***品，其支出应全部由政府财政承担
B．公共卫生支出应由政府财政承担
C．应用科学研究的经费应由政府财政提供
D．我同现行对事业单位的财政管理方法为全额管理
28、江苏某一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元(含税)，当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，发生联运支出50万元，以上支出均为不含税金额，且按规定取得抵扣凭证。该纳税人2013年3月应纳税额为( )万元。
A．0．4
B．9．6
C．6.2
D．11
29、下列说法错误的是( )。
A．为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动
B．物价基本稳定始终是一个国家政府不断追求的经济目标
C．经济体制转换时期，我国的就业压力是很大的
D．应通过税收及建立社会保障制度来实现收入合理分配的目标
30、增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。
A．5
B．10
C．15
D．30
31、以获奖方式取得房屋产权的（ ）。
A．不缴纳契税
B．减半缴纳契税
C．照章正常缴纳契税
D．加计50％缴纳契税
32、某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得含税价款ll700元，另收取包装物使用费1000元，则其应税销售额为( )元。
A．11 700
B．10 000
C．12 700
D．10 854．7
33、纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（ ）。
A．啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税
B．啤酒的包装物押金征收消费税
C．黄酒的包装物押金征收消费税
D．白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税
34、下列关于增值税计税依据中错误的是（ ）。
A．还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
B．无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率为10％
C．以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减jH货收购价格 (金银首饰以旧换新除外)
D．折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额
35、某汽车企业开发一项新的生产技术，发生的研究开发费用400万元，因为技术原冈，该项研 究未能取得成功，则在计算企业所得税时发生的研究开发费JN( )。
A．全额扣除
B．减半扣除
C．在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除
D．按研究开发费用的80％扣除
36、按（ ）划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。
A．国有资产与社会经济活动的关系
B．国有资产存在的形态
C．管理体制
D．存在于境内境外
37、为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是( )。
A．自动稳定的财政政策
B．扩张性政策
C．紧缩性财政政策
D．中性财政政策
38、为了确保政府采购活动中的公正原则《政府采购法》建立了( )，即在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避。
A．奖惩制度
B．回避制度
C．采购制度
D．监察制度
39、由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自己承担的发行 ( )
A．公募发
B．出卖发
C．承受法
D．支付发行法
40、投入预算和绩效预算是按下列哪种方法划分的（ ）。
A．预算编制的政策导向
B．预算的编制方法
C．预算收支的平衡情况
D．预算分级管理的要求
41、我国现行的社会养老保险运行模式是（ ）。
A．全部为社会统筹
B．社会统筹，企业分管
C．全部为个人账户
D．社会统筹与个人账户相结合
42、劳务报酬收入为5 000元的，计算应纳税所得额时减除的费用是（ ）元。
A．0
B．800
C．1 000
D．1 200
43、乙公司从国外进口一批建筑板材共计500万公斤，成交价格为FOB伦敦3．2英镑／公斤，已知单位运费为0．8英镑，保险费率为0．25％，填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价 为：l英镑=9．31人民币元。根据关税税则归类，建筑板材是日本原产货物适用最惠国税率，最惠国税率为l0％。则应纳进口关税税额为（ ）。
A．18 666 550元
B．2 005 000元
C．174 086 000元
D．15 638 000元
44、企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。
A．3
B．7
C．10
D．15
45、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A．进口应税消费品的，为取得进口货物的当天
B．自产自用的应税消费品，为移送使甩的当天-
C．委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
46、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A．基金会
B．有限合伙企业
C．非企业单位
D．社会团体
47、车船税采用（ ）税率，实行（ ）计税。
A．累进、累进
B．定额、从量
C．比例、定额
D．累进、从量
48、内在稳定器是指( )。
A．财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的活动功能功
B．最大特点在于需借助外力产生直接调控的效果
C．使财政收支与社会总供求同向变化
D．包括财政政策和货币政策
49、某增值税一般纳税人销售货物取得含税价款23 400元，另收取包装费租金2 000元，则应税销售额为（ ）元。
A．23 400
B．217 094．4
C．20 000
D．25 400
50、我国（ ）是法定的预算审批部门。
A．各级人民政府
B．财政部
C．各级人民代表大会
D．国务院
51、目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为（ ）。
A．硬赤字
B．软赤字
C．历年赤字
D．周期赤字
52、下列不属于单式预算的特点的是( )。
A．将全部财政收入和支出汇编在一个总预算内
B．体现了预算的整体性、统一性
C．可以明确体现财政收支规模和基本结构
D．典型形式是经常预算和资本预算
53、纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（ ）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
A．10
B．15
C．30
D．45
54、关于财政补贴的说法，错误的是（ ）。
A．财政补贴是一种转移性支出
B．财政补贴全部列入预算支出
C．财政补贴的主体是国家
D．财政补贴的性质是社会财富的再分配
55、自201 1年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（ ）的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额（ ）以上的企业。
A．15％，60％
B．10％，70％
C．15％，70％
D．20％，60％
56、查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是（ ）。
A．《国富论》
B．《财政联邦主义》
C．《地方支出的纯理论》
D．《政府间财政关系：理论与实践》
57、我国目前教育储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。
A．0
B．5％
C．10％
D．20％
58、我国所得税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全( )的个人所得税制为重点，完善所得税制。
A．分类
B．综合
C．综合与分类相结合
D．工薪所得与资本所得相结合
59、关于税收保全的叙述错误的是（ ）。
A．税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或者难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施
B．采取的措施包括拘留审讯纳税人
C．采取税收保全措施首先需要纳税人有逃避纳税义务的行为
D．纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须解除税收保全措施
60、政府应该存一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是（ ）。
A．预算平衡政策
B．功能财政预算政策
C．周期平衡预算政策
D．充分就业预算平衡政策
二、多项选择题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
61、下列关于耕地占用税的说法中，正确的是( )。
A．耕地占用税依据实际占用耕地面积征收
B．耕地占用税属于财产税类
C．耕地占用税税率采用地区差别定额税率
D．农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税
E．学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税
62、政府问转移支付的特点有（ ）。
A．范围只限于政府之间
B．范围仅限于中央与地方之间
C．是无偿的支出
D．范围仅限于地方之间
E．并非政府的终极支出
63、下列所得中免征个人所得税的有( )。
A．利息
B．按国家统一规定发给的独生子女补贴
C．奖金
D．保险赔款
E．抚恤金
64、下列属于紧缩性财政政策手段的是（ ）。
A．减少税收
B．增加税收
C．减少财政出
D．增加财政支出
E．财政预算赤字
65、关于营业税改征增值税的税率和征收率描述正确的是( )。
A．提供有形动产租赁服务，税率为17％
B．提供远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务，税率为l l％
C．小规模纳税人提供应税服务的征收率为3％
D．提供现代服务业服务，税率为6％
E．提供现代服务业服务，税率为11％
66、反映经济稳定的指标是( )。
A．充分就业
B．物价稳定
C．国际收支平衡
D．财政收支平衡
E．信贷收支平衡
67、下列项目中，属于不可控制性支出的有( )。
A．社会保障支出
B．债务利息支出
C．基本建设支出
D．对地方政府的补贴支出
E．流动资金支出
68、符合经财政部批准免征或不征房产税的房产有（ ）。
A．房地产开发企业未出售的商品房
B．经鉴定已停用的危房
C．老年服务机构自用的房产
D．权属有争议的房产
E．大修停用3个月以上的房产
69、印花税的税率形式有（ ）。
A．定额税率
B．超额累进税率
C．比例税率
D．全额累进税率
E．超率累进税率
70、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。
A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B．卷炯厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E．地板厂将乍产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
71、转移支付的主要形式有（ ）。
A．工资支出
B．补助支出
C．捐赠支出
D．投资支出
E．债务利息支出
72、下列各项中应当征收增值税的是（ ）。
A．医院提供治疗并销售药品
B．邮局提供邮政服务并销售邮票
C．销售家具并提供送货上门
D．汽车修理厂并提供洗车服务
E．某KTV提供娱乐服务并销售烟酒饮料
73、基本支出预算是为保障行政事业单位机构正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算。基本支出预算的编制原则包括( )o
A．综合预算的原则
B．优先保障的原则
C．定员定额管理的原则
D．科学论证、合理排序的原则
E．追踪问效的原则
74、按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可以分为( )。
A．经营性国有资产
B．行政单位国有资产
C．事业单位国有资产
D．资源型国有资产资产
E．固定资产
75、下列关于房产税的说法中，正确的有（ ）。
A．农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是m租房屋则需要按租金的4％缴纳房产税
B．公园自用的房产不需要缴纳房产税
C．自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾
D．对个人所有的用房均给予免税
E．军队自用房产应缴纳房产税
76、根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。
A．企业重组具有合理的商业目的
B．企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C．企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D．企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80％
E．企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续l2个月内，不得转让所取得的股权
77、以下哪种情形下，需要对事监单位资产进行清查( )
A．进行重大改革或者整体、部分改制为企业的
B．遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的
C．连续五年发生亏损的
D．会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的
E．会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化的
78、若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查中，适宜采用的方法为( )。
A．详查法
B．抽查法
C．顺查法
D．逆查法
E．盘存法
79、国债按照利率情况为标志，可分为（ ）。
A．固定利率国债
B．市场利率国债
C．自由国债
D．保值国债
E．实物国债
80、税率的基本形式有( )。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．名义税率
E．实际税率
三、案例分析题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)
81、根据以下资料，回答81-87题：
Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2012年l0月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入20 000元
(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80 000元。
(3)一次性取得讲学收入12 000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动。中奖所得5 000元。
根据以上资料，回答下列问题：
下列关于个人所得税的说法中，不正确的是( )。
A．工资、薪金所得，适用超额累进税率
B．个体T商户生产、经营所得，适用超额累进税率
C．稿酬所得，适用比例税率
D．特许权使用费所得，适用超额累进税率
82、工资收入应缴纳个人所得税为( )元。
A．2 795
B．3 120
C．3 995
D．3 495
83、Sam先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税( )元。
A．12 800
B．8 960
C．12 600
D．14 400
84、Sam先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税( )元。
A．4 000
B．3 960
C．2 400
D．1 920
85、Sam先生取得的中奖所得应纳个人所得税( )元。
A．800
B．200
C．1 000
D．400
86、关于个人所得税申报的说法中，错误的有( )。
A．Sam先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴
B．如果Sam先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税
C．Sam先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴申报
D．Sam先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人
87、根据以下资料，回答87-91题：
甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，2012年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20％。
根据以上资料，回答下列问题：
甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．6
B．84
C．90
D．150
88、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．4．25
B．1 1．9
C．12．5
D．17
89、甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为( )万元。
A．1 8
B．30
C．39
D．65
90、乙建筑工程公司应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．0
B．6
C．21
D．66
91、根据以下资料，回答91-93题：
王某长年经营个体运输业务，2012年王某签订了．20份运输合同，合计金额200万元．又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1 000元，租期一年。 2012年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2 500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3 000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。
注：运输合同的印花税税率为0．5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。
根据以上资料，回答下列问题：
王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为（ ）元。
A．1 000
B．1 012
C．1 024
D．12 500
92、王某当年应缴纳的房产税为（ ）元。
A．7 200
B．7 600
C．8 160
D．8 200
93、根据以下资料，回答93-98题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：
(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款l 000万元；
(2)销售汽车取得销售收入(含税)16 380万元；
(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元；
(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5％。
根据以上资料，回答下列问题：
该厂当期应纳增值税为( )万元。
A．1 784．6
B．1 380
C．1 000
D．2 380
94、应纳消费税为( )万元。
A．700
B．819
C．600
D．1 638
95、汽车租赁业务应纳营业税为( )万元。
A．1．5
B．1．8
C．3．
D．6
96、运输业务应纳营业税为( )万元。
A．6
B．5
C．4
D．3
97、该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为( )万元。
A．4．5
B．5
C．6
D．8
98、根据以下资料，回答{TSE}题：
某工业企业拥有房屋三栋，原值为2 000万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用， 原值为600万元；另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金 60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20％。
根据以上资料，回答下列问题：
该企业自用的房屋全年应缴纳房产税（ ）。
A．计税依据为自用房屋的房产原值
B．计税依据为全部原值
C．应纳税额7．68万元
D．应纳税额19．2万元
99、该企业作为学校所使用的房产税依据税法规定应（ ）。
A．免税
B．减半征收
C．全额征收
D．缓征
100、全年缴纳房产税（ ）万元。
A．7．68
B．7．2
C．14．88
D．16．64