2013年中级经济师《财政税收》临考冲刺试卷(1)-经济师
一、单项选择题。(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1、下列关于国债利率的说法，错误的是（ ）。
A．金融市场利率高，国债利率应相应提高
B．国债利率一般应略高于同期银行存款利率
C．政府信用与国债利率成正比关系
D．社会资金供给量匮乏，国债利率可相应下调
2、农业基础设施投资主要由（ ）负担。
A．农民自身
B．商业银行
C．社会力量
D．国家财政
3、根据凯恩斯消费理论的三个假设，如果消费和收入之间存在线性关系，则边际消费倾向为（ ）。
A．正数
B．变量
C．负数
D．常数
4、就财政政策本身而言，其焦点是如何处理（ ）问题。
A．财政收入
B．财政支出
C．财政赤字
D．财政平衡
5、为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是（ ）。
A．自动稳定的财政政策
B．扩张性财政政策
C．紧缩性财政政策
D．中性财政政策
6、经济学中的充分就业是指( )。
A．100％的就业水平
B．在全社会范围内，大家都有固定收入的工作
C．有工作能力且愿意工作的人能够找到工作
D．在国有企业和事业单位就业达到一定的水平
7、
预算线的斜率取决于（ ）。
A．消费偏好
B．商品的价格
C．无差异曲线的走势
D．消费者的支付能力
8、纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（ ）。
A．通过红十字会对地震灾区的物资捐赠
B．直接对福利院的捐款
C．通过县政府对某小学的捐款
D．通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建
9、下列国家中，没有实行分级财政的国家是（ ）。
A．美国
B．日本
C．新加坡
D．澳大利亚
10、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（ ）日内，办理注销登记。
A．5
B．10
C．15
D．30
11、由于消费者收入或消费者偏好等因素的变化引起需求曲线的移动，称为（ ）。
A．需求量变动
B．需求变动
C．供给量变动
D．供给变动
12、我同财政支出划分的具体做法不包括（ ）。
A．统收统支
B．全额补助
C．总额分成
D．收入分类分成
13、资本的效率一般用（ ）与资本总额的比率来表示。
A．国内生产总值
B．国内生产净值
C．国民生产总值
D．国民收入
14、完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则是（ ）。
A．边际成本大于边际收益的原则
B．边际成本小于边际收益的原则
C．边际成本等于边际收益
D．边际成本不等于边际收益的原则
15、研究财政分权问题的出发点是( )。
A．财政联邦主义
B．俱乐部理论
C．公***品和服务理论
D．集权分权理论
16、当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增长，应当采取的政策组合是（ ）
A．松的财政政策与紧的货币政策
B．松的财政政策与松的货币政策
C．紧的财政政策与紧的货币政策
D．紧的财政政策与松的货币政策
17、（ ）"公共劳务"适宜采用免费和低价政策。
A．公路
B．公园
C．铁路
D．义务教育
18、企业实行薄利多销策略的理论基础是（ ）。
A．商品的需求价格弹性系数小于1时，降低价格使得销售收入增加
B．商品的需求价格弹性系数大于1时，降低价格使得销售收入增加
C．商品的需求价格弹性系数小于1时，提高价格使得销售收入减少
D．商品的需求价格弹性系数大于1时，提高价格使得销售收入增加
19、垄断会导致资源无法达到最优配置，这是由于（ ）。
A．垄断产生道德风险问题
B．垄断导致外部不经济
C．垄断产生“搭便车”行为
D．垄断使得市场机制难以充分有效地发挥作用
20、历史上第一次提出税收原则的是（ ）。
A．威廉·配第
B．攸士第
C．亚当·斯密
D．瓦格纳
21、
基数效用理论运用（ ）来分析消费者行为。
A．无差异曲线
B．预算约束线
C．边际效用论
D．成本曲线
22、纳税义务人自海关填发缴款书之日起超过( )仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A．15日
B．1个月
C．3个月
D．6个月
23、关于政策性银行的说法，正确的是（ ）。
A．政策性银行是商业银行
B．政策性银行的资本金主要由发行股票取得
C．政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券
D．政策性银行不能发行长期性建设国债
24、下列国家中，没有实行分级财政的国家是（ ）。
A．美国
B．日本
C．新加坡
D．澳大利亚
25、实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期（ ）。
A．为6个月
B．为1年
C．不得超过6个月
D．不得超过1年
26、美国经济学家科斯认为企业的本质或者显著特征是作为（ ）的替代物。
A．价格机制或竞争机制
B．价格机制或供求机制
C．市场机制或供求机制
D．市场机制或价格机制
27、（ ）是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。
A．社会保险
B．社会救助
C．社会优抚
D．社会福利
28、边际消费倾向递减规律是在（ ）中提出来的。
A．持久收入理论
B．生命周期理论
C．凯恩斯的消费理论
D．相对收入消费理论
29、通常情况下，税务登记证件换证的周期是（ ）
A．1年
B．2年
C．3年
D．5年
30、下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是（ ）。
A．某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释
B．某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释
C．全国人大对《中华人民共和围个人所得税法》所作的解释
D．某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释
31、整个行业只有唯一供给者的市场结构指的是（ ）。
A．完全垄断市场
B．完全竞争市场
C．寡头垄断市场
D．垄断竞争市场
32、最高限价的目标是（ ）。
A．保护消费者利益或支持某一产业的发展
B．保护生产者利益或支持某一产业的发展
C．保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本
D．保护生产者利益或降低某些生产者的生产成本
33、
消费者效用最大化的均衡条件是（ ）。
A．商品边际替代率等于商品的价格之比
B．商品边际替代率等于消费者的收入之比
C．商品边际替代率等于商品的成本之比
D．商品边际替代率等于消费者的偏好之比
34、税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有( ) 。
A．纳税人偷税以后
B．纳税人欠税以后
C．纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
D．纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象
35、我国目前采用（ ）作为衡量价格总水平变动的基本指标。
A．生产资料价格指数
B．批发价格指数
C．国内生产总值缩减指数
D．居民消费价格指数
36、俄国事业单位财务制度体系中最基本的制度是（ ）。
A．事业单位内部财务管理规定
B．事业单位财务规则
C．行业事业单位财务管理制度
D．事业单位会计制度
37、货币贬值对一国的进出口有着重要的影响，下面说法中正确的是（ ）。
A．货币贬值使出口、进口同时增加
B．货币贬值使出口、进口同时减少
C．货币贬值使出口减少、进口增加
D．货币贬值使出口增加、进口减少
38、政府间转移支付不包括（ ）。
A．上级政府对下级政府的各项补助
B．下级政府向上级政府的上解收入
C．减少不发达地区税收收入上缴
D．发达地区向不发达地区的补助
39、作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于（ ）。
A．刚性和普遍性
B．刚性和针对性
C．灵活性和针对性
D．灵活性和普遍性
40、代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提供的物品或服务做出具体规定，这是指（ ）。
A．政府生产
B．合同外包
C．政府融资
D．联合融资
41、在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（ ）。
A．实赤字
B．虚赤字
C．硬赤字
D．软赤字
42、商业银行在长期的经营实践中形成的三条基本银行管理原则是（ ）。
A．安全性原则、流动性原则、盈利性原则
B．安全性原则、流动性原则、效益性原则
C．盈利性原则、安全性原则、主动性原则
D．效益性原则、竞争性原则、流动性原则
43、如果全部生产要素投入增长率为4%，经济增长率为10%，则索罗余值为（ ）。
A．14%
B．6%
C．40%
D．2.5%
44、当政府购买性支出减少时，产生的结果是（ ）。
A．劳动力的工资提高
B．直接减少社会总需求
C．形成经济繁荣
D．价格上升，利润提高
45、审计人员拟对被审计单位管理费用合理性审查，对费用的相关凭证检查后，发现明细账与总账相符．而且管理费用比例与上年相近。以下哪项审计手续效果最差（ ）。
A．随机抽查管理费用各明细项目
B．复核管理费用计算准确性
C．进行趋势分析
D．运用货币单位抽样法抽查管理费用
46、改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（ ）。
A．基本建设支出
B．文教科学卫生支出
C．行政管理费直出
D．国防支出
47、公共选择的理论基石不包括（ ）。
A．个人主义方法论
B．经济人假设
C．利他人假设
D．作为一种交易的政治过程
48、目前，根据我国税法，北京市下列单位中不属于增值税纳税人的是（ ）。
A．百货商场
B．运输公司
C．汽车修理公司
D．房屋中介公司
49、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（ ）。
A．产权不明的房屋的使用人
B．拥有农村房产的农民
C．允许他人无租使用房产的房管部门
D．房屋的出典人
50、某个人或者集团对公***品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公***品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，这是公***品（ ）特征的表现。
A．受益的非排他性
B．提供目的的非营利性
C．取得方式的非竞争性
D．效用的不可分割性
51、发票真伪的鉴定由（ ）负责。
A．财政机关
B．工商部门
C．税务机关
D．技术监督局
52、某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为（ ）。
A．借：银行存款{20000
贷：营业外收入 20000
B．借：银行存款 20000
贷：应交税费一应交增值税 3400
营业收入 16600
C．借：银行存款 20000
贷：应交税费——应交营业税 1000
—— 应交城市维护建设税 70
——应交教育费附加 30
营业外收入l8900
D．借：银行存款 20000
贷：无形资产 20000
53、基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的（ ）。
A．2%
B．5%
C．6%
D．8%
54、如果经济运行处在低谷时的经济增长为负增长,以此为特征的经济周期通常被称为（ ）。
A．增长型周期
B．古典型周期
C．大循环
D．长波循环
55、在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是（ ）。
A．纳税人
B．征税对象
C．税率
D．计税依据
56、下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是（ ）。
A．外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税
B．个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税
C．房地产公司经批准开发建没的经济适用房可减免城镇土地使用税
D．如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税
57、关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（ ）。
A．个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B．储蓄存款孳乍的利息所得，暂免征收个人所得税
C．个人取得围债利息所得，免征个人所得税
D．个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税
58、新中国成立初期我国发行折实国债。其目的是（ ）。
A．打击投机资本
B．保护债权人的利益
C．保护债务人的利益
D．取得相应的物资
59、能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（ ）。
A．零基预算
B．绩效预算
C．单式预算
D．复式预算
60、国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（ ）。
A．财政性收支
B．企业收支
C．个人收支
D．信贷收支
二、多项选择题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
61、审计的独立性表现在：
A．组织结构
B．业务工作
C．人员
D．经济来源
E．技术手段
62、现金流量表的内部控制环节中除与资产负债表相同者外，还有（ ）。
A．专门账户控制
B．调整分录控制
C．工作底稿控制
D．抵消分录控制
E．其他资料控制
63、下列关于债务依存度的说法正确的是（ ） 。
A．是指国债累计余额占国内生产总值的比重
B．反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的
C．当债务依存度过高时，表明债务支出过分依赖债务收入
D．国际公认的债务依存度警戒线在15%～20%之间
E．发达国家的债务依存度警戒线不超过60%
64、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（ ）。
A．开立银行账户
B．办理纳税申报
C．申请办理延期申报、延期缴纳税款
D．领购发票
E．申请开具外出经营活动税收管理证明
65、财政政策的功能包括（ ）
A．导向功能
B．协调功能
C．控制功能
D．管理功能
E．稳定功能
66、在市场经济条件下，财政职能有（ ）。
A．资源配置职能
B．经济稳定职能
C．对外经济平衡职能
D．充分就业职能
E．收入分配职能
67、关于营业收入实现时问的说法，正确的有（ ）。
A．纳税人销售不动产，采取预收款方式的，为收到预收款当天
B．纳税人自建建筑物销售的，为其销售自建建筑物并收讫营业额或凭据的当天
C．企业按合同收取款项在财务上已作收入的，为纳税义务发生时间
D．纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为承受方实际使用土地的当天
E．金融机构的逾期贷款，为取得利息收入的当天
68、行政单位国有资产管理的主要任务是( )。
A．建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度
B．推动国有资产的合理和有效使用
C．保障国有资产的安全和完整
D．监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值
E．增加国有资产投资力度，最大化实现国有资产的投资收益
69、下列几种情形中，符合发票管理地域性要求的有( ) 。
A．省、自治区、直辖市范围内使用的发票决不能在外地印制
B．纳税人只能在其机构所在地领购普通发票
C．发票只限于领购者在领购地开具
D．发票一般由领购者在领购地缴销
E．任何情况下发票均不得跨地域邮寄或携带使甩
70、下列审计程序中．可以用于审查长期借款入账完整性的有：
A．向债权人函证负债金额
B．查阅被审计单位管理部门的会议记录和文件资料
C．审阅账簿记录并与原始凭证核对
D．分析利息费用账户．验证利息支出的合理性
E．审核银行存款余额调节表的未达账项
71、行政管理费中的人员经费包括（ ）。
A．工资
B．业务费
C．福利费
D．工作人员差旅费
E．离退休人员费用
72、复式预算的典型形式是双重预算，包括（ ）。
A．经常预算
B．资本预算
C．单式预算
D．绩效预算
E．投入预算
73、完全竞争市场具有的特征有（ ）。
A．每个生产者和消费者都只能是市场价格的接受者，而非决定者
B．生产者是市场价格的决定者，而非接受者
C．买卖双方对市场信息都有充分的了解
D．企业生产的产品是同质的，即不存在产品差别
E．资源可以自由流动、企业可以自由进入或退出市场
74、
税收支出的一般形式大致有（ ）。
A．税收豁免
B．税收抵免
C．纳税扣除
D．优惠税率
E．支付税额
75、为审查被审计单位是否存在未入帐的长期负债业务，可选用（ ）进行测试。
A．函证银行存款余额的同时函证银行借款业务
B．分析财务费用，确定有无付款利息源自未入帐的长期负债
C．向被审计单位索取债务声明书
D．审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下
E．验证财务费用
76、纳税检查的客体是（ ）。
A．纳税义务人
B．代扣代缴义务人
C．代收代缴义务人
D．税务机关
E．纳税担保人
77、下列属于紧缩性财政政策的手段有（ ）。
A．减少税收
B．增加税收
C．增加财政支出规模
D．减少财政支出规模
E．扩大社会总需求
78、在审查固定资产业务时，发现被审计单位调增了一台设备的入账价值。对此审计人员认为比较合理的解释是：
A．该设备已提足折旧但仍在使用
B．同类设备的市场价格上升
C．该设备增加了改良装置
D．该设备原暂估价值偏低，现按实际价值调整
E．该设备原入账价值由于某种差错而被少计
79、下列项目中，适宜用公共劳务收费法衡量和提高财政支出效益的是（ ）。
A．公园
B．公路
C．医疗
D．国防支出
E．教育
80、关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（ ）。
A．购买性支出对生产和就业的影响是直接的
B．转移性支出对国民收入分配的影响是直接的
C．转移性支出对政府的效益约束较强
D．转移性支出执行国民收入分配的职能较强
E．购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的
三、案例分析题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)
81、根据下列材料，请回答81-86题
某生产企业，2010年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为300万元；
（2）全年销售收入为3000万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15％。
假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。
可以在税前列支的业务招待费金额为（ ）元。
A．100000
B．150000
C．180000
D．300000
82、下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。
A．税收罚款不得在税前扣除
B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D．赞助支出可以在税前扣除
83、下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A．取得的国债利息收入属于不征税收入
B．从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D．从被投资企业分回的利润属于免税收入
84、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（ ）万元。
A．50
B．260
C．410
D．450
85、该企业2010年应纳企业所得税为（ ）元。
A．852500
B．860000
C．872500
D．880000
86、根据下列材料，请回答86-91题
红光公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对红光公司进行税务检查时，发现红光公司2008年下列业务并没有入账：
（1） 销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。
（2） 销售自产轮胎取得不含税销售额58．5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。
（3） 购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。
经查明，是红光公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定红光公司当年应纳税额共计200万元。
另外，税务机关还发现红光公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到红光公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。
已知：摩托车消费税税率为10%，汽车轮胎消费税税率为3%。
红光公司少缴的增值税（ ）万元。
A78.65
B84.65
C99.65
D105.65
87、销售摩托车少缴消费税（ ）万元。
A．45.11
B．50.13
C．55.43
D．65.41
88、销售汽车轮胎少缴消费税（ ）万元。
A．1.88
B．2.66
C．3.44
D．5.99
89、红光公司少缴的消费税（ ）万元。
A．31.55
B．36.99
C．40.78
D．57.31
90、下列说法正确的是（ ）
A．对于红光公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保。
B．税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施
C．税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．税收保全措施包括拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
91、根据下列材料，请回答91-96题
某商业企业2009年度经营业务如下：
（1）商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。
（2）全年商品销售成本470万元。
（3）按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9.52万元，教育费附加4.08万元。
（4）发生营业费用40万元，管理费用50万元。
（5）营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。
该企业2009年度利润总额（ ）万元。
A．258.4
B．260.8
C．280.9
D．298.6
92、该企业公益性捐赠所得税前扣除额（ ）万元。
A．25.46
B．31.01
C．39.62
D．45.97
93、企业所得税前营业外支出应纳税调整额（ ）万元。
A．10.21
B．12.59
C．16.99
D．20.89
94、该企业2009年应纳税所得额（ ）万元。
A．259.69
B．264.61
C．271.39
D．289.99
95、该企业2009年度应纳企业所得税税额（ ）万元。
A．67.85
B．78.69
C．89.67
D．92.64
96、根据下列材料，请回答{TSE}题
某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2010年8月份，主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税金——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：
（1）本月逾期的包装物押金4000元。企业账务处理为：
借：其他应付款 4000
贷：其他业务收入 4000
（2）将本企业生产的2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。
（3）本期用10吨水泥无偿赠送给一家国有企业，同时用本企业生产的10吨水泥换取原材料20吨，取得原材料增值税专用发票注明：单价1000元。价款10000元，税率17％，税额1700元。材料已验收入库，进项已经抵扣。账务处理为：
借：原材料——钢材 10000
应交税金——应交增值税（进项税额） 1700
贷：产成品——机床 11700
（4）将价值5000元的原材料用于新车间厂房的建设，账务处理为：
借：在建工程 20000
贷：原材料——钢铁 20000
下列说法中应当确认增值税销项税的有（ ）。
A．本月逾期的包装物押金
B．将自产的水泥移送到不在同一县市的机构销售
C．将自产的水泥兑换原材料
D．将原材料用于在建工程
97、关于包装物押金处理，下列说法中正确的是（ ）。
A．借：其他业务收入 581.20
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 581.20
B．借：其他业务收入 561.20
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 561.20
C．借：其他业务收入 680
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 680
D．借：其他业务收入 780
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 780
98、关于用水泥兑换原材料（ ）。
A．按水泥生产的耗原材料作进项税额转出处理
B．按水泥的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理
C．按水泥当期的最高售价计算销项税额
D．按水泥当期的平均售价计算销项税额
99、当期应确认增值税的销项税额是（ ）。
A．297311.96元
B．278311.96元
C．279311.96元
D．277811.96元
100、当期应补缴增值税税额（ ）。
A．2899.6元
B．2871.2元
C．2989.96元
D．2075.96元