2013年中级经济师《财政税收》临考冲刺试卷(3)-经济师
一、单项选择题。(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须：
A．严格遵循审计准则各项要求
B．保持超然独立的态度
C．具备从事审计工作必要的技能和知识
D．谨慎小心地从事审计工作
2、增加一个单位产量时总成本的增加额称为（ ）
A．总成本
B．可变成本
C．边际成本
D．显成本
3、某电子厂转让旧厂房一座，则企业（ ）。
A．应按转让收入计算缴纳增值税
B．应按转让收入计算缴纳房产税
C．应按转让收入计算缴纳营业税
D．应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税
4、下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（ ）。
A．税收支出
B．工矿产品价格补贴
C．职工副食品补贴
D．外贸企业的政策性亏损补贴
5、下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（ ）。
A．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B．由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C．由酒厂提供原材料生产的应税消费品
D．洒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
6、西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为（ ）。
A．债务赤字化
B．赤字债务化
C．债务软化
D．债务硬化
7、下列房产中，应征收房产税的是（ ）。
A．企业无租使用免税单位的房产
B．宗教寺庙自用的房产
C．老年服务机构自用的房产
D．税务机关办公用房
8、农业基础设施投资主要应由（ ）承担。
A．农民自身
B．商业银行
C．社会力量
D．国家财政
9、各单位按收入法计算的增加值应包括劳动者报酬、固定资产折旧、生产税净额和（ ）。
A．最终消费
B．营业盈余
C．资本形成总额
D．净出口
10、决定本级政府预备费动用的机构是（ ）。
A．各级人民代表大会
B．各级人民代表大会常务委员会
C．各级政府
D．各级财政部门
11、财政用于文教科学卫生方面的支出属于（ ）。
A．补偿性支出
B．购买性支出
C．转移性支出
D．积累性支出
12、部门预算中的“部门”，仅限定于（ ）。
A．一级预算单位
B．二级预算单位
C．三级预算单位
D．所有预算单位
13、财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（ ）。
A．政府间的财政支出划分
B．政府间的财政收入划分
C．政府间的事权划分
D．政府间的财权划分
14、2010年中央经济工作会议确定2011年实行（ ）的货币政策。
A．宽松
B．稳健
C．适度从紧
D．从紧
15、世界上第一个编制政府预算的国家是（ ）。
A．英国
B．美国
C．中国
D．法国
16、当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是( )。
A．收大于支的结余政策
B．支大于收的赤字政策。
C．收支相等的平衡政
D．全面扩张政策
17、契税实行的幅度比例税率是（ ）。
A．1%～3%
B．3%～5%
C．5%～8%
D．8%～10%
18、一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公平分配即是（ ）。
A．收入平衡
B．收入均等
C．理性收入
D．收入管制
19、货物运输合同应按（ ）贴花缴纳印花税。
A．每件5元
B．0.1%
C．0.05%
D．不需缴纳
20、为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是（ ）。
A．自动稳定的财政政策
B．扩张性财政政策
C．紧缩性财政政策
D．中性财政政策
21、考核基本建设投资支出的效益时，应采用的方法是（ ）。
A．成本效益分析法
B．投入产出分析法
C．公共劳务收费法
D．最低费用选择法
22、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（ ）。
A．税收规章
B．行政文件
C．税收法规
D．税收法律
23、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是（ ）。
A．事权和财权相结合
B．事权和收入相结合
C．分级管理
D．一级政府一级预算
24、下列情形中，纳税人需要到税务机关审报办理注销税务登记的是（ ）。
A．增设或撤销分支机构的
B．改变生产经营期限和隶属关系的
C．改变开户银行和账号的
D．改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的
25、根据现行增值税的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是（ ）。
A．某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务
B．某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒
C．批发企业销售货物并送货上门
D．电信部门销售电话并为客户提供电信服务
26、在政府财政投资决策中，依照（ ）政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。
A．资本-产出比率最小化标准
B．资本-劳动力最大化标准
C．就业创造标准
D．资本-劳动力最小化标准
27、决定本级政府预备费动用的机构是（ ）。
A．各级人民代表大会
B．各级人民代表大会常务委员会
C．各级政府
D．各级财政部门
28、
无差异曲线从左向右下方倾斜，凸向原点，这是由（ ）决定的。
A．商品边际替代率递减
B．风险厌恶程度
C．消费者偏好
D．消费者收入
29、下列关于教育费附加的说法错误的是( )。
A．教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据
B．按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率
C．对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加
D．对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
30、
（ ）是指消费者增加一个单位的商品消费时所带来的满足程度的增加或者效用的增量。
A．总效用
B．边际效用
C．边际成本
D．平均收益
31、某国的边际消费倾向为0.6，则其投资乘数k为（ ）。
A．1.67
B．2.5
C．4
D．5
32、以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方政府收入的原则是（ ）。
A．效率原则
B．适应原则
C．恰当原则
D．经济利益原则
33、（ ）要求采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。
A．诚实守信原则
B．公开透明原则
C．公正原则
D．公平竞争原则
34、按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（ ）。
A．消费性支出和积累性支出
B．购买性支出和转移性支出
C．预防性支出和创造性支出
D．一般利益支出和特殊利益支出
35、实行政府间转移支付的理论依据不包括（ ）。
A．纠正政府间的纵向、横向财政失衡
B．纠正某些公***品或服务的外部性
C．加强中央对地方财政的宏观调控
D．适应过渡期的财政转移支付制度
36、下列有关车船税的说法不正确的是( )。
A．对暂不使用的车船不征税
B．对公务用警车免征税
C．对外籍人员的汽车应征税
D．对非机动车一律免征税
37、（ ）分类，可以从宏观上考察一国政府在多大程度上作为经济主体直接参与经济过程，其职能是偏好于资源配置，还是收入分配。
A．支出功能
B．支出经济
C．交易的经济性质
D．政府的职能活动
38、国有资产管理中最为重要的核心内容是（ ）。
A．对经营性国有资产进行管理
B．对中央国有资产进行管理
C．对行政事业性国有资产进行管理
D．对资源性国有资产进行管理
39、出售土地使用权，应按照（ ）计算缴纳契税。
A．市场价格
B．评估价格
C．成交价格
D．重置价格
40、中国公民张先生取得财产租赁所得l0 000元，则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。
A．1 200
B．1 600
C．1 840
D．2 000
41、根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（ ）。
A．免费政策
B．低价政策
C．平价政策
D．高价政策
42、
对预算线的斜率说法错误的是（ ）。
A．斜率是两种商品价格比率的负值
B．斜率是两种商品价格的负比率
C．斜率是两种商品价格比率的正值
D．斜率的大小表明在不改变总支出数量的前提下，两种商品可以相互替代的比率
43、（ ）的财政政策，是指那些无须借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策。
A．相机抉择
B．自动稳定
C．宏观
D．微观
44、我国的预算年度是（ ）。
A．4月1日至次年3月31日
B．10月1日至次年9月30日
C．每年的1月1日至12月31日
D．每年农历1月1日至12月31日
45、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2010年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应做的账务处理为（ ）。
A．借：银行存款 100000
贷：营业费用 100000
B．借：银行存款 q00000
贷：主营业务收人 83000
应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
C．借：银行存款 100000
贷：主营业务收入 85470.09
应交税费一应交增值税(销项税额) 1452991
D．借：银行存款 100000
贷：主营业务收入 95000
46、实现公***品资源配置效率的基本途径是（ ）。
A．完善公共部门的组织制度
B．完善民主、科学的财政决策机制
C．完善所得税制度
D．完善事业单位拨款制度
47、我国国债的发行机关是（ ）。
A．中国人民银行
B．财政部
C．商业银行
D．邮政储蓄系统
48、下列哪种因素的改变，可以需求数量变动（ ）。
A．其他因素不变，只有商品价格变化
B．其他因素不变，只有消费者收入变化
C．其他因素不变，只有消费者偏好变化
D．其他因素不变，只有消费者预期变化
49、一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（ ）。
A．税源
B．税率
C．课税对象
D．纳税人
50、下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A．甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人
B．乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒
C．丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人)
D．丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位
51、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60％，消费税税率为l0％。该企业应纳的消费税为（ ）万元。
A．60
B．91．17
C．96
D．106．67
52、能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是（ ）。
A．一揽子社会保障预算
B．政府公共预算
C．基金预算
D．政府公共预算下的=级预算
53、下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（ ）。
A．教育属于公***品，其支出应全部由政府财政承担
B．公共卫生支出应由政府财政承担
C．应用科学研究的经贽应由政府财政提供
D．我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理
54、关于增值税征收范围的说法正确的是（ ）。
A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C．经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D．银行销售金银的不征收增值税
55、关于累进税率的说法，错误的是（ ）。
A．在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率
B．在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C．对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
D．按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数
56、下列有关发票开具的说法中，错误的是（ ）。
A．任何单位和个人不能转借、转让、***
B．开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章
C．未经税务机关批准，不能拆本使用发票
D．能自行扩大专业发票使用范围
57、市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（ ）。
A．中央预算
B．地方预算
C．部门预算
D．单位预算
58、2003年《新巴塞尔资本协议》的“三大支柱”不包括（ ）。
A．市场约束
B．昀低资本要求
C．混业监管体制
D．监管当局的监督检查
59、允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为（ ）。
A．纳税扣除
B．税收豁免
C．税收抵免
D．盈亏相抵
60、就财政政策本身而言，其焦点是如何处理（ ）问题。
A．财政收入
B．财政支出
C．财政赤字
D．财政平衡
二、多项选择题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
61、我国的财政政策目标主要包括（ ）等。
A．充分就业
B．经济适度增长
C．物价水平稳定
D．收入合理分配
E．国际收支顺差
62、在部门预算的项且支出中，按项目属性可划分为（ ）。
A．国务院已研究确定项目
B．经常性专项业务费项目
C．跨年度支出项目
D．新增项目
E．延续项目
63、下列分析和预测经济波动的指标中，属于滞后指标的
A．库存
B．工业总产值
C．股票价格指数
D．制造业订货单
E．居民消费价格指数
64、下列关于房产税的说法中，正确的有（ ）。
A．农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税
B．公园自用的房产不需要缴纳房产税
C．自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾
D．对个人所有的用房均给予免税
E．军队自用房产应缴纳房产税
65、审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异主要表现在：
A．主要内容
B．报告主体
C．报告对象
D．报告格式
E．法律效力
66、营业收入审计目标是（ ）。
A．收入真实性
B．收入入账完整性
C．收入分类合理性
D．收入所有权
E．收入增减变动适当性
67、企业制造费用的分配方法包括（ ）。
A．生产工时比例分配法
B．生产工人工资比例分配法
C．机器工时比例分配法
D．产品比例分配法
E．材料比例分配法
68、我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则包括（ ）。
A．公开透明原则
B．公平竞争原则
C．保密原则
D．公正原则
E．诚实信用原则
69、下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（ ）。
A．随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税
B．企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5%的营业税
C．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期） 的，不并入销售额征税
D．对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税
E．在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税
70、税收在实现收入分配公平中的作用主要体现在（ ）。
A．调节产业结构
B．调节企业的利润水平
C．调节居民个人的收入水平
D．调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
E．调节资源在积累和消费之间的分配
71、采用加速折旧法计算企业固定资产中处于技术进步或高震动、高腐蚀状态的，可以采用以 下方法( )。
A．双倍余额递减法
B．年数总和法
C．平均年限法
D．工作量法
E．直线法
72、
税收的基本职能包括（ ）。
A．财政职能
B．补贴职能
C．经济职能
D．监督职能
E．转移职能
73、在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括（ ）。
A．营业税
B．消费税
C．增值税
D．印花税
E．城建税
74、国债调节国民经济的作用表现在（ ）。
A．国债可以调节国民收入的使用结构
B．国债可以调节卜国民经济的产业结构
C．国债町以调节社会的货币流通和资金供求
D．国债是调节税收的重要手段
E．国债是调节金融市场的重要手段
75、下列关于税收职能的表述，错误的是( )
A．税收的职能具有客观性
B．税收的职能具有随意性
C．税收的职能是指税收客观存在的灵活功能
D．税收的职能由税收的本质决定
E．税收的职能是税收本质的体现
76、造成通货膨胀的重要原因有（ ）。
A．人口增加
B．环境恶化
C．财政赤字
D．机构臃肿
E．信用膨胀
77、关于复式预算的说法，正确的有（ ）。
A．复式预算的典型形式是双重预算
B．丹麦是最早实行复式预算的国家之一
C．复式预算便于立法机构的审议和监督
D．复式预算有利于反映预算的整体性
E．复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果
78、审计人员为核实企业列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性．应审查的内容包括：
A．固定资产采购的审批手续
B．固定资产的入账价值
C．固定资产的增加与减少
D．固定资产的盘盈与盘亏
E．固定资产的预算制度
79、与企业生产效益比较，财政支出效益特点有（ ）。
A．计算所费的范围宽
B．计算所得的范围窄
C．效益考核全部采取货币指标
D．财政分配所追求的是整个社会的最大效益
E．财政支出效益分析应以经济效益为衡量标准
80、公***品具有（ ）特征。
A．权益的社会性
B．效用的可分割性
C．受益的排他性
D．取得方式的非竞争性
E．提供目的的非盈利性
三、案例分析题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)
81、根据下列材料，请回答81-86题
某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。
该私营企业设置账簿的法定时间应该是（ ）。
A．2007年3月25日
B．2007年3月30日以前
C．2007年4月15日以前
D．2007年6月15日以前
82、该私营企业应该设置的账簿有（ ）。
A．总账
B．明细账
C．日记账
D．收支凭证粘贴簿
83、纳税人账簿的保存期至少为（ ）年。
A．3
B．5
C．8
D．10
84、该私营企业销毁账簿时必须做的工作有（ ）。
A．选择可靠的废旧收购部门
B．编造账簿销毁清册
C．获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站
D．报请主管税务机关批准
85、鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括（ ）。
A．定期定额征收
B．查定征收
C．查账征收
D．自核自缴
86、在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为( )万元。
A．123
B．106
C．104
D．0
87、在分国抵免法下甲国应对上述所得征收所得税税额为( )万元。
A．161
B．5
C．0
D．-7
88、在综合抵免法下甲国应对上述所得征收所得税税额为( )万元。
A．166
B．10
C．0
D．-7
89、在综合抵免法下上述所得的抵免额为( )万元。
A．173
B．161
C．123
D．50
90、甲国居民有来源于乙国经营所碍．曼90万元，特许权使用费所得50万元；来源于丙国经营所得200万元，特许权使用费所得60万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为50％、40％、60％；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为10％、20％、5％。根据以上材料，回答下列问题：
在分国抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )万元。
A．55
B．50
C．10
D．0
91、根据下列材料，请回答91-96题
资料
2009年4月，审计组对某公司2008年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
1. 该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
（1）采购部门确定设备需要量．提出设备购置申请书，报送设备管理部门：
（2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划：
（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行：
（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2. 审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
3. 审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2008年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
4. 审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2008年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15％。
（二）要求：根据上述资料。从下列问题的备选答案中选出正确答案。
该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：
A．采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B．设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C．采购计划经批准后．设备管理部门下达采购通知单．交采购部门执行
D．采购的设备到货后，由采购部门组织验收
92、该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：
A．该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用
B．该设备新近购进．尚未登账建卡
C．该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走
D．该设备属融资性租赁方式租入，不须登账建卡
93、该公司将乙设备按买价入账的方法．对2008年末资产负债表所造成的影响有：
A．固定资产原值虚减
B．累计折旧虚减
C．负债总额虚增
D．应交税费虚减
94、该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是：
A．无法确定折旧率
B．设备提前报废
C．设备准备出售
D．设备准备经营性租出
95、能够有效发现丙设备未计提折旧的分析性复核方法有：
A．比较2008年各个月份、当年和以前各年度的修理费用
B．将2008年固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度比较
C．将2008年应计提折旧的固定资产平均余额乘以当期折旧率，与实际计提折旧额相比较
D．计算2008年计提折旧额占固定资产原值的比例，并与以前年度比较
96、根据下列材料，请回答96-99题
案例五：某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。
该税务机关的扣押行为需要经过（ ）批准。
A．税务所长
B．县以上税务局(分局)局长
C．县人大常委会主任
D．县检察院检察长
97、税务机关对张某采取的措施届于（ ）。
A．税收保全
B．税收强制执行
C．纳税担保
D．税务行政处罚
98、如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（ ）。
A．将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖
B．若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售
C．责令提供纳税担保
D．向人民法院提起行政诉讼
99、根据下列材料，请回答{TSE}题
甲公司为一家运输公司，2007年1月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆自重15吨。2007年4月初将其中的9辆汽车租给A公司使用，租期9个月，9辆汽车的总价值为l 800 000元，双方签订租赁合同。租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。
甲公司2007年底应缴纳的车船税为（ ）元。
A．15 000
B．20 000
C．20 250
D．22 500
100、按照租赁合同，甲公司2007年底应缴纳的印花税为（ ）元。
A．15
B．54
C．180
D．648