2011年注册税务师考试《税收相关法律》第1章同步练习
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2011年税收相关法律同步练习第1章
第一大题 ：单项选择题
1、下列不属于行政行为的是（ ）。
A.剥夺权益或免除义务
B.土地管理部门对土地所有权的确认
C.变更法律地位
D.与某公司签订的担保合同
2、工商部门向从事生产经营者颁发营业执照的行为在行政法上属于( )。
A.双方行政行为
B.行政许可行为
C.非要式行政行为
D.依职权的行政行为
3、下列不属于国务院直属机构的是（ ）。
A.税务总局
B.国家文物局
C.工商总局
D.环保总局
4、下列关于派出机关和派出机构的说法中，正确的是（ ）。
A.派出机构是由各级人民政府设置的
B.派出机关由各级人民政府工作部门设置
C.派出机构本身不具有行政主体资格，但是可以成为授权行政主体
D.派出机关本身不具有行政主体资格，但是可以成为职权行政主体
5、根据行政法理论和法律规定，税务所的机构性质和法律地位体现在（ ）。
A.税务所是税务机关的派出机构
B.税务所是税务机关的内部机构
C.税务所是税务机关委托的组织
D.税务所是职权行政主体
6、国家行政机关对其系统内部违法失职的公务员实施的行政制裁为（ ）。
A.行政处罚
B.行政强制
C.行政处分
D.开除公职
7、行政行为的内容必须合法、适当，这是行政行为的生效要件之一。对该要件理解错误的是（ ）。
A.要求行政行为的内容应当符合法律、法规的规定和行政法的基本原则
B.该要件表明，行政行为内容必须符合实际，切实可行
C.人民法院对内容违法或不适当的行政行为可以变更
D.行政行为不仅必须合法，而且必须公正合理
8、行政法的基本原则是行政法治原则，可以概括为行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则，其中（ ）。
A.行政合法性原则只要求遵循宪法、法律
B.行政合理性原则要求行政权力的存在有法律依据
C.行政合理性原则要求行政行为应建立在考虑相关因素的基础上
D.行政应急权力在任何时候都可以行使
9、自治州的单行条例和自治条例，（ ）。
A.报省或自治区人民代表大会批准后生效，并报全国人大常委会备案
B.报省、直辖市或自治区人大常委会批准后生效
C.报全国人大常委会批准后生效
D.报省、自治区人大常委会批准后生效，并报全国人大常委会和国务院备案
10、下列关于监督行政法律关系的特征说法错误的是（ ）。
A.我国监督行政法律关系中的监督主体是单一的
B.行政诉讼法律关系是依申请的外部监督行政法律关系
C.监督行政法律关系的当事人之间具有非对等性
D.权力机关、司法机关和上级行政机关都是监督行政法律关系中的监督主体
11、抽象行政行为区别于具体行政行为的主要特点是行政行为对象的（ ）。
A.普遍性
B.可诉性
C.裁量性
D.执行性
12、作为一种具体行政行为，行政监督的主要特征之一是（ ）。
A.行为的主体只能是享有行政监督检查权的国家行政机关
B.行为的内容是下级行政机关执行法律、法规、规章的情况
C.行为的对象是作为行政主体的行政机关和作为行政相对方的公民、法人或者其他组织
D.行为的性质是一种依职权的、相对独立的具体行政行为
13、下列选项属于“遇有严重影响国家、集体或公民利益的人或物，行政机关为了维护社会秩序的稳定，依法定职权，对违法行为人的人身自由或财产采取紧急措施或予以限制的行政行为”的是( )。
A.查封、扣押行政相对人的财产
B.强制拆除违章房屋
C.对吸毒人员进行强制治疗
D.代履行
14、根据行政程序法理论，( )属于行政程序法的基本制度。
A.先予执行制度
B.公示催告制度
C.听证制度
D.公示制度
15、下列有关政府信息公开制度的说法中符合《政府信息公开条例》规定的是（ ）。
A.涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府政府信息一律不得公开
B.政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开
C.行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用
D.涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开
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第二大题 ：多项选择题
1、下列各项中，属于行政合理性原则具体内容的是（ ）。
A.行政处罚必须有法律依据
B.行政行为应建立在考虑相关因素的基础上
C.政职权须有法律的授予才能存在
D.行政权力必须按照法定程序行使
E.行政行为应符合立法目的
2、行政法律关系的要素包括（ ）。
A.主体
B.客体
C.标的
D.行为
E.内容
3、根据我国法律的规定，下列关于行政立法主体的说法正确有( )。
A.国务院是中央行政机关，有权制定行政法规
B.国务院的各部委、直属机构、办事机构是中央行政立法主体，有权制定部门规章
C.省、自治区、直辖市人民政府属于地方行政立法主体，有权制定地方规章和地方性法规
D.省、自治区所在地的市的人民政府享有行政立法权
E.国务院批准的较大的市的人民政府、经济特区所在地的市的人民政府有权制定地方规章
4、行政相对方可以申请有权国家机关宣布行政行为无效的情形是( )。
A.行政行为主体合法、内容合法，但缺少程序合法这个行政合法性要件的
B.行政行为是行政主体明显超越其职权作出的
C.行政行为具备合法要件，但不合时宜的
D.行政行为的实施将导致犯罪的
E.行政行为是行政主体在受胁迫情况下作出的
5、下列行为不属于行政给付的是（ ）。
A.授予奖章
B.发放抚恤金
C.授予劳模称号
D.发放扶贫款
E.发放安置费用
6、行政立法依据行政立法权的来源不同，可以分为（ ）。
A.一般授权立法
B.试验性立法
C.执行性立法
D.特别授权立法
E.补充性立法
7、下列各项中，属于依职权作出的行政确认行为有（ ）。
A.道路交通事故的责任认定
B.出国护照的审批
C.火灾事故责任认定
D.一般纳税人资格的认定
E.颁发机动车驾驶执照
8、下列各项中，不可以设定行政终局裁决行为的规范性文件有( )。
A.全国人大制定的法律
B.国务院制定的行政法规
C.全国人大常委会制定的法律
D.民族自治地方制定的自治条例
E.国务院部委制定的部门规章
9、关于法律、法规授权的组织，下列说法正确的有( )。
A.设定税务行政许可的文件可以确定税务所以及省以下税务局的稽查局有行政许可权
B.公安派出所以自己的名义作出行政拘留处罚的，相对人应以该派出所为被告提起行政诉讼
C.专利复审委员会是国家专利局的内部机构，属于授权行政主体
D.税务所有权作出警告和2000元以下罚款的行政处罚决定
E.对国税局税务所、各级国税局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议
10、下列各主体中，（ ）可以成为行政主体。
A.行政机关
B.行政机关的工作人员或公务员
C.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织
D.权力机关
E.公安机关
11、派出机关是由地方人民政府设立的派出组织，我国可以设立派出机关的地方人民政府包括（ ）。
A.省级政府
B.县级人民政府
C.市辖区人民政府
D.国务院部委
E.乡人民政府
12、下列关于行政程序法的基本制度说法正确的是( )。
A.信息公开制度是行政公开原则的重要体现和必要保障
B.公务员任职回避、地域回避以及执行公务回避，是回避制度的体现
C.《行政处罚法》、《行政许可法》、《价格法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》中都设置了听证制度
D.行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定前，不依法向当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据的，该处罚决定不能成立，是告知制度的体现
E.《税收征收管理法》及其实施细则对税务机关确认纳税人提出的纳税担保是否有效规定了相应的时效要求
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参考答案：
第一大题 ：单项选择题
1、答案：D
解析：本题考核对行政行为的判别。行政行为的内容有：赋予权益或课以义务、剥夺权益或免除义务、变更法律地位和确认法律事实与法律地位。选项D不属于行政机关的行政行为。
2、答案：B
解析：本题考核行政行为的分类。颁发营业执照行为是一种依申请的单方、要式行政行为，是行政许可的一种。
3、答案：B
解析：本题考核国务院直属机构。国家文物局属于文化部管理的国家局。国务院直属机构包括：海关总署、税务总局、工商总局、质检总局、环保总局、民航总局、广电总局、新闻出版总署（版权局）、体育总局、安全监管总局、统计局、林业局、食品药品监管局、知识产权局、旅游局、宗教局、参事室、国管局。了解常见的即可。
4、答案：C
解析：这道题考核的是派出机关与派出机构的区别。第一，它们的设立机关不同。派出机构是由各级人民政府的职能部门设置；派出机关是由各级人民政府设置。第二，它们的职能范围不同。派出机关的职能是多方面的或综合性的，相当于一级政府；派出机构则只限于管理某项专门的行政事务。第三，它们的主体资格不同。派出机关在法律上能以自己的名义行使行政权，是职权行政主体，且是地域性行政主体；派出机构则只能成为授权行政主体。
5、答案：A
解析：本题考核派出机构。税务所属于派出机构，经《税收征管法》的授权，具有行政主体资格，在授权范围内成为授权行政主体。
6、答案：C
解析：本题考查对公务员行政制裁的形式。公务员在行使行政职权过程中的违法失职行为，不适用《行政处罚法》，而应由行政机关系统内部依《公务员法》给予制裁，行政制裁的形式是行政处分，如果触犯刑律，则追究其刑事责任。本题中，A项行政处罚和B项行政强制应排除，D项有一定的迷惑性。对公务员的行政处分根据违法违纪事实分别处以不同的行政处分，行政处分有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六种，开除是最严重的一种行政处分。根据题意，本题的正确选项为C。
7、答案：C
解析：本题考核行政行为的合法要件。行政行为的内容合法，是指行政行为所涉及的权利、义务，以及对这些权利、义务的影响或处理，均应符合法律、法规的规定和行政法的基本原则。行政行为的内容适当，是指行政行为的内容要明确，而且应当公正、合理，符合法律的目的和公共利益。本题中，选项C错在人民法院只能对显失公平的行政处罚决定进行变更。
8、答案：C
解析：本题考核行政法的特征。合法性原则要求行政机关实施行政管理不仅应遵循宪法、法律，还要遵循行政法规、地方性法规、行政规章、自治条例和单行条例等，既要符合实体法，又要符合程序法，选项A说法错误。要求行政权力的存在有法律依据是行政合法性原则的要求，选项B说法错误。应急性原则，是指在特殊的紧急情况下，出于国家安全、社会公共利益的需要，行政机关可以采取没有明确法律依据的或与通常状态下的法律规定相抵触的措施，选项D说法错误。
9、答案：D
解析：本题考核民族自治条例、单行条例的制定。自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或自治区人大常委会批准后生效，并报全国人大常委会和国务院备案。
10、答案：A
解析：本题考核监督行政法律关系的特征。监督行政法律关系是一种多重复杂的法律关系，权力机关、司法机关和上级行政机关都是监督行政法律关系中的监督主体。
11、答案：A
解析：本题考查抽象行政行为与具体行政行为的区别。抽象行政行为区别于具体行政行为的主要特点之一是行政行为对象的普遍性。
12、答案：D
解析：本题考查行政监督的特征。行政监督的主要特征是：（1）行政监督的行为主体是享有行政监督检查权的国家行政机关或法律、法规授权的组织；（2）行为的对象是作为行政相对方的公民、法人或其他组织；（3）行为的内容是相对方遵守法律、法规、规章，执行行政命令、决定的情况；（4）行为的性质是一种依职权的、单方的、相对独立的具体行政行为；（5）行为的目的是为了防止和纠正行政相对方的违法行为，保障法律、法规、规章的贯彻实施和行政管理目标的具体实现。
13、答案：C
解析：本题考核行政强制。即时性行政强制措施，是指遇有严重影响国家、集体或公民利益的人或物，行政机关为了维护社会秩序的稳定，依法定职权，对违法行为人的人身自由或财产采取紧急措施或予以限制的行政行为。这是法律赋予某些特定行政机关的一种紧急处置权。选项A和选项B是执行性强制措施中的直接强制，选项D是执行性强制措施中的间接强制。
14、答案：C
解析：本题考核行政程序的基本制度。行政程序法的基本制度包括信息公开制度、回避制度、听证制度、告知制度、说明理由制度、时效制度。
15、答案：C
解析：本题考核政府信息公开制度。行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。所以选项A错误。主动公开范围的政府信息。应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开。但是依申请公开政府信息的，另有时间规定，选项B说“政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开”这种说法是错误的。涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，属于政府应当主动公开的信息。所以选项D错误。
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第二大题 ：多项选择题
1、答案：BE
解析：本题考核行政法基本原则中的合理性原则。合理性原则作为一个普遍适用的行政法原则，内容包括：行政行为应符合立法目的；行政行为应建立在考虑相关因素的基础上；平等的适用法律规范，符合公正法则；符合自然规律和社会道德。而选项ACD三项体现的是行政合法性原则。
2、答案：ABE
解析：本题考查的是行政法律关系的要素。本题考查的是行政法律关系的要素。行政法律关系同其他法律关系一样，也是由主体、客体、内容三方面要素构成。
3、答案：ADE
解析：本题考核行政立法主体。国务院的各部委、直属机构是行政立法主体，而国务院的办事机构没有独立的行政职权，无权制定部门规章。国务院的各部委、直属机构是行政立法主体，而国务院的办事机构没有独立的行政职权，无权制定部门规章。省、自治区、直辖市人民政府属于地方立法主体，有权制定地方规章。地方性法规是由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、省、自治区所在地的市、以及国务院批准的较大的市的人民代表大会及其常委会制定的。
4、答案：BDE
解析：本题考核无效行政行为。行政行为具有下述情形之一的，行政相对方可以申请有权国家机关宣布或由有权国家机关依职权宣布该行为无效：(1)行政行为具有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形；(2)行政主体不明确或明显超越相应行政主体职权的行政行为；(3)行政主体受胁迫作出的行政行为；(4)行政行为的实施将导致犯罪；(5)行政行为严重违反法定程序。而行政行为合法要件有瑕疵、行政行为不适当，是行政行为撤销的条件。所以选项AC不当选。“不适当”，是指相应行政行为不合理、不公正、不符合现行政策、不合时宜、不符合有关善良风俗等情形。
5、答案：AC
解析：本题考核行政给付的形式。行政给付的形式有：安置、补助、抚恤、优待和救灾扶贫。选项AC属于行政奖励。
6、答案：AD
解析：本题考核行政立法的分类。行政立法依行政立法权的来源不同，可分为一般授权立法与特别授权立法。
7、答案：AC
解析：本题考查依职权的行政确认行为。本题中，B、E两项是行政许可，A、C、D三项是行政确认。其中，A、C两项是依职权的行政确认行为，D项是依申请的行政确认行为。
8、答案：BDE
解析：本题考核有权设定行政终局裁决行为的规范性文件。行政终局裁决行为是指法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。行政终局裁决行为只能由全国人大及其常委会制定的法律设定，行政机关不能通过行政立法自行设定行政终局裁决行为。
9、答案：ACE
解析：本题考核法律、法规授权的组织。税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所以及省以下税务局的稽查局，税务机关是否具有行政许可权，由设定税务行政许可的文件确定。选项A正确。罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。警告、500元以下的罚款可以由公安派出所决定，派出所作出行政拘留决定属于种类越权，相对人不服的，只能以设立该派出所的公安机关为被告提起行政诉讼。选项B错误。根据《税收征收管理法》，警告不是税务行政处罚的种类，所以选项D错误。对国税局税务所、各级国税局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。
10、答案：ACE
解析：本题考核行政主体资格的判断。行政主体首先应该是享有行政权的机关，权力机关不能成为行政主体，选项D错误。行政主体必须能够以自己的名义行使行政权，行政机关的工作人员或公务员无此种权利，不能成为行政主体。
11、答案：ABC
解析：本题考核派出机关的设立。地方人民政府的派出机关，是指县级以上地方人民政府因工作需要，经有权机关批准而在一定行政区域内设立的承担该区域内各项行政事务的国家行政机关。目前，我国的派出机关主要有三类：省、自治区人民政府经国务院批准设立的行政公署；县、自治县人民政府经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的区公所；市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处。此外，县级以上地方各级人民政府在经济技术开发区设立的管理委员会，也属于派出机关。
12、答案：AB
解析：本题考核行政程序法的基本制度。听证制度是行政程序法的基本制度，在《行政诉讼法》中是没有设置该项制度。所以，选项C错误。行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定前，不依法向当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据的，该处罚决定不能成立，是说明理由制度的体现，而非是告知制度的体现。所以，选项D错误。《税收征收管理法》及其实施细则对税务登记、账簿及凭证管理、纳税申报、税务检查、税收保全以及税收强制执行等行政程序规定了相应的时效要求，但是，对税务机关确认纳税人提出的纳税担保是否有效，没有作出具体的时效规定。所以，选项E错误
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