2011年注册税务师考试财务与会计模拟习题及答案(49)

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财务报告

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（1）.该公司的净利润为（）元。
A.238 000
B.159 460
C.178 500
D.248 000
（2）.该公司资产负债表中应收款项项目金额为（）元。
A.83 900
B.87 256
C.80 544
D.87 256
（3）.该公司2009年12月31日资产负债表中流动资产总计为（）元。
A.194 544
B.200 500
C.760 000
D.756 644
（4）.该公司在2009年12月31日资产负债表中未分配利润项目的金额为（）元。
A.15 946
B.23 946
C.107 226
D.118 650
2. 某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年有关资料如下：
（1）资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）：

（2）利润表有关项目本年发生额如下（单位：万元）：

（3）其他有关资料如下：
取得长期股权投资已支付现金，出售长期股权投资已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备5万元。存货本期减少额中含有工程项目领用本企业商品80万元，该批产品计税价为100万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
根据上述资料，回答以下问题：
（1）.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。
A.3 666
B.3 856
C.3 655
D.3 660
（2）.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（）万元。
A.1 800
B.1 580
C.1 660
D.1 880
（3）.“支付的各项税费” 项目的金额为（）万元；
A.297
B.237
C.337
D.307
（4）.“偿还债务支付的现金” 项目的金额为（）万元。
A.500
B.200
C.400
D.900

参考答案

1
（1）[答案]：C
[解析]：利润总额＝1 350 000－（954 700＋77 700＋78 506＋1 094）＝238 000（元），净利润＝238 000×（1－25%）＝178 500（元）。
[该题针对“资产负债表”知识点进行考核]
（2）[答案]：C
[解析]：应收款项项目金额＝83 900－3 356＝80 544（元）。
[该题针对“资产负债表”知识点进行考核]
（3）[答案]：A
[解析]：流动资产总计＝6 000＋83 900－3 356＋108 000＝194 544（元）。
[该题针对“资产负债表”知识点进行考核]
（4）[答案]：D
[解析]：未分配利润＝178 500＋11 550－178 500×30%－178 500×10%＝118 650（元）。（其中30%是应付投资者利润的计提比例）。
[该题针对“资产负债表”知识点进行考核]
2
（1）[答案]：C
[解析]：销售商品、提供劳务收到现金＝销售商品产生的收入和增值税销项税额3 510万元（3 000＋527－100×17%）＋应收账款（期初－期末）（3 000－2 800）＋应收票据（期初－期末）（600－650）－本期计提的坏账准备5万元＝3 655（万元）
（2）[答案]：D
[解析]：购买商品、接受劳务支付的现金＝购买商品产生的营业成本和增值税进项税额2 000（1 700＋300）万元＋存货（期末－期初）（2 200－2 500）＋应付账款（期初－期末）（900－800）＋工程项目领用本企业商品80万元＝1 880（万元） ，其中“＋80”是因为期末存货成本减少，但这部分存货成本在购入时是产生了支出的，应作为调增项目。
（3）[答案]：A
[解析]：支付的各项税费＝实际交纳的增值税款207万元＋支付的所得税款90万元（30＋100－40）＝297（万元）
（4）[答案]：B
[解析]：偿还债务所支付的现金＝500＋400－700＝200（万元）

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