2011年注册税务师考试备考习题及答案解析(4)

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多项选择题

1.税款征收的方式包括（ ）。
A.查定征收
B.查验征收
C.核查征收
D.代扣代缴
E.委托代征

【正确答案】：ABDE
【答案解析】：税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。

2.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有（　 ）。
A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C.因停电，使正常生产经营活动受到影响的
D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的
E.当期流转资产大于流动负债

2.
【正确答案】：AB
【答案解析】：纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

3.甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚有（ ）。
A.处以2000元以下的罚款
B.处以2000元以上1万元以下的罚款
C.处以2000元以上2万元以下的罚款
D.处以1万元以上5万元以下的罚款
E.处以2万元以上5万元以下的罚款

【正确答案】：CE
【答案解析】：银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

4.纳税人有下列（ ）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的
D.擅自改动税控装置的
E.偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的

【正确答案】：ABCD
【答案解析】：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。
偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

5.税收立法权不包括（ ）。
A.税法制定权
B.税法解释权
C.税目的增减权
D.税率的调整权
E.税法公布权

【正确答案】：BCD
【答案解析】：税收立法权包括：税法制定权，审议权，表决权和公布权。选项B、C、D属于税收管理权。

6.以下税种属国家税务局系统征收范围的有（　）。
A.海洋石油企业的资源税
B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税
C.保险总公司集中缴纳的营业税
D.中央企业缴纳的房产税
E.海洋石油企业缴纳的所得税

【正确答案】：ABCE
【答案解析】：海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税由国家税务局系统负责征收。集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税，由国家税务局系统负责征收。铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，由国家税务局系统负责征收管理。房产税由地方税务机关负责征收管理。中央税的滞补罚收入由国家税务局系统负责征收管理。

7.纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（ ）。
A.开立一般存款账户
B.申请办理延期申报.
C.申请减税、免税、退税
D.申请开具外出经营活动税收管理证明
E.缴纳税款

【正确答案】：ABCD
【答案解析】：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人在办理下列事项时必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其它有关税务事项。

8.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。
A.结清滞纳金
B.缴销发票
C.缴销税务登记证
D.缴销开户许可证
E.缴销会计账簿

【正确答案】：ABC
【答案解析】：纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

9.纳税人在下列情形下须办理注销税务登记（ ）。
A.纳税人发生解散、破产、撤销的
B.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更涉及改变主管税务机关的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的
E.纳税人法定代表人变更

【正确答案】：ABCD
【答案解析】：纳税人法定代表人变更应当办理税务变更登记。

10.下列关于账簿设置的表述，错误的有（　）。
A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起10日内按照国家财政、税务部门的规定设置账簿

【正确答案】：BCE
【答案解析】：选项B，应当是15日。选项Ｃ，在计算机中储存的会计记录应当打印成书面会计记录，对于计算机输出的完整的书面记录可视同会计账簿。选项E，应当是15日内。

11.以下关于纳税申报的说法中，正确的有（ ）。
A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不用进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳
B.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
C.扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
D.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
E.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报

【正确答案】：BCDE
【答案解析】： 纳税申报的具体要求：
（1）纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
（2）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
（3）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（4）纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

12.纳税评估中使用的通用分析指标主要包括（　　）。
A.收入类评估分析指标
B.成本类评估分析指标
C.费用类评估分析指标
D.利润类评估分析指标
E.共同类评估分析指标

【正确答案】：ABCD
【答案解析】：纳税评估的通用分析指标包括：收入类评估分析指标、成本类评估分析指标、费用类评估分析指标、利润类评估分析指标、资产类评估分析指标等。

13.纳税评估对象可以采用（　　）方法选取。
A.计算机自动筛选
B.重点抽样筛选
C.经验分析抽样筛选
D.人工分析筛选
E.统计抽样筛选

【正确答案】：ABD
【答案解析】：纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。

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