2011年注册税务师考试税务代理实务第四章同步练习
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第一大题 ：单项选择题
1、下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是( )。
A.商场向消费者个人零售商品
B.小商品市场向经销商批发商品
C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项
D.收购单位向农民收购其生产的农副产品支付款项
2、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在( )的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。
A.预缴20000元的保证金
B.预缴税款
C.办理纳税担保
D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本
3、以下情况可以开具增值税专用发票的是()。
A.某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍
B.某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品
C.某服装厂向日本销售服装
D.某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车
4、以下关于代理发票审查的理解不正确的是()。
A.代理发票审查一般不单独进行，而是注册税务师在计算填报纳税申报表和办理发票领购手续之前所做的准备工作
B.发票发放环节是否按序时登记并有会计负责人的签收手续
C.对发票发放环节主要审查发票的发放是否符合规定的范围
D.对发票保管环节主要审查发票存根、库存未用的发票是否保存完整，账面数与实际库存数是否相等
5、以下属于增值税纳税人使用的普通发票的是( )。
A.自来水公司水销售专用发票
B.海关完税凭证
C.水上运输企业的客票
D.水路货运结算发票
6、某生产企业(一般纳税人)2011年3月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票货物运输发票，运费金额10万元，装卸费1万元;1张代开票货物运输发票，运费金额8万元，建设基金2万元;一张自开票货物运输发票，注明运杂费共计15万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为( )万元。
A.1.73
B.1.4
C.1.6
D.0.96
7、以下人员，可以认定为货物运输发票自开票纳税人的是( )。
A.从事货物运输的承包人
B.从事货物运输的承租人
C.从事货物运输的挂靠人
D.从事内河货运服务的纳税人
8、以下关于增值税专用发票的开具不正确的是()。
A.零售烟不得开具专用发票
B.零售化妆品不得开具专用发票
C.批发酒类产品不得开具专用发票
D.零售劳保用品可以开具专用发票
9、财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用( )发票购领方式。
A.交旧购新
B.验旧购新
C.限量供应
D.批量供应
10、对于发票的开具使用，以下说法错误的是( )。
A.单位和个人应该在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票
B.单位和个人不得转借、转让或者代开发票
C.一律不得拆本使用发票
D.不得倒买或者倒卖发票
11、以下关于增值税专用发票的抵扣的规定正确的是()。
A.应在增值税专用发票开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵来扣进项税额
B.应在增值税专用发票开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
C.应在增值税专用发票开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
D.应在增值税专用发票收到之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
12、某大型企业，销售业务量大，想申请印有企业名称发票，以下关于自制发票的说法不正确的是()。
A.可以申请增值税专用发票及普通发票的自制
B.应填写《企业自制发票申请审批表》，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交主管税务机关审批
C.取得税务机关核准的《发票印制通知书》后，到指定的印刷厂印制
D.可以自行设计本单位的发票式样，报经县(市)以上税务机关批准到指定的印刷厂印制
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第二大题 ：多项选择题
1、有下列( )情形者，不得开具增值税专用发票。
A.向小规模纳税人销售应税项目
B.销售报关出口货物
C.将货物用于非应税项目
D.将货物用于集体福利或个人消费
E.将货物用于投资入股
2、以下情况需要由付款方向收款方开具发票的有()。
A.某小规模食品公司向一般纳税人的商场销售自产食品
B.某小规模制药厂向农民收购自产中药材
C.某白酒厂受托为某航空公司加工生产白酒
D.某行政单位将办公楼出租给某企业
E.某饮料公司为增值税一般纳税人向农民收购柑橘
3、以下关于专业发票的表述中，正确的有( )。
A.专业发票是增值税专用发票另一种分类的名称
B.专业发票可以不套印税务机关的统一发票监制章
C.专业发票可以由政府主管部门自行管理，也可以根据税收征管的需要纳入统一发票管理
D.邮票、邮单、电报收据均属于专业发票
E.代理购销业务统一发票是专业发票的一种
4、关于统印发票领购操作要点，说法正确的有()。
A.交旧购新适用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户
B.验旧购新用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户
C.交旧购新的发票存根由用票单位自己保存
D.注册税务师初次办理统印发票的领购时，应填写《发票领购申请审批表》，经核准后，持《普通发票领购簿》、单位公章、经办人印章等到主管税务机关办理发票领购手续，按规定缴纳发票工本费，并取得收据
E.发票领购以后，注册税务师应将其与《发票领购簿》记载的种类、数量、字轨号码进行核对，确认无误后交给用票单位并履行签收手续
5、下列关于发票开具要求的表述中，正确的是()。
A.如果未发生经营业务，一律不得开具发票
B.任何填开发票单位和个人不得转借、转让或者代开发票
C.任何填开发票的单位和个人一律不得拆本使用发票
D.任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄或者运输发票，更不得携带、邮寄或者运输发票出入国境
E.填开发票单位如果有特殊需要，可以自行扩大专用发票的适用范围
6、关于货运发票的抵扣问题，下列说法中正确的有( )。
A.增值税一般纳税人取得的代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额
B.增值税一般纳税人取得的自开票纳税人的联运单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额
C.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算抵扣进项税额
D.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上注明为运杂费的，由税务机关根据实际情况进行划分，计算准予抵扣的进项税额
E.增值税一般纳税人取得的自开票纳税人的物流单位开具的货物运输发票准予计算抵扣进项税额
7、以下的关于发票的理解正确的有()。
A.是一切单位和个人在购销商品、提供或者接受劳务服务以及从事其他经营活动时，所提供给对方的收付款的书面证明
B.是财务收支的法定凭证
C.是会计核算的原始凭据
D.是税务检查的重要依据
E.是办理税务登记的单位和个人在购销商品、提供或者接受劳务服务以及从事其他经营活动时，所提供给对方的收付款的书面证明
8、统印发票的领购方式有( )。
A.批量供应
B.交旧购新
C.验旧购新
D.按需供应
E.交存购新
9、票面逻辑推理法下，利用发票和企业经济业务的关系进行分析审核，应当注意( )。
A.填开发票的金额与存货减少额，货币资金或应收债权增加额呈同步变化趋势
B.填开发票的金额与存货增加额，货币资金或应收债权增加额呈同步变化趋势
C.取得发票的金额与存货、费用增加额，货币资金、流动负债减少额呈同步变化趋势
D.取得发票的金额与存货、费用增加额，货币资金减少，流动负债增加额呈同步变化趋势
E.取得发票的金额与存货、费用减少额，货币资金减少，呈同步变化趋势
10、某生产企业，为增值税一般纳税人，取得如下货运发票，注册税务师认为可以抵扣的有( )。
A.销售产品取得由代开票纳税人提供的货物运输业发票
B.物流单位开具的货物运输业发票
C.涉外交易中取得的国际货运发票
D.联运单位开具的运费发票，注明运杂费为10000元
E.外购货物取得的运费定额发票
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参考答案：
第一大题 ：单项选择题
1、答案：D
解析：根据发票管理办法的规定，收购单位在收购农副产品向农民支付款项时由付款方向收款方开具发票。
2、答案：C
解析：临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。
3、答案：B
解析：用于捐赠可以开具增值税专用发票，对方取得专用发票可以抵扣进项税。
4、答案：B
解析：发票发放环节是否按序时登记并有领取人的签收手续。
5、答案：A
解析：选项B属于完税凭证，非普通发票;选项C属于专业发票，不属于普通发票;选项D属于营业税纳税人使用的普通发票;自来水公司水销售专用发票属于增值税纳税人使用的普通发票。
6、答案：B
解析：可以抵扣的进项税额=(10+8+2)×7%=1.4(万元)。
7、答案：D
解析：从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户不得认定为自开票纳税人。
8、答案：C
解析：零售酒不得开具专用发票，但是批发酒可以开具专用发票。
9、答案：D
解析：批量供应主要适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人。
10、答案：C
解析：未经税务机关批准，不得拆本使用发票，如果经过税务机关审批的，可以拆本使用。
11、答案：A
解析：关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》国税函[2009]617号的规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
12、答案：A
解析：自制发票仅限于普通发票。
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第二大题 ：多项选择题
1、答案：BCD
解析：向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票，选项A不符合题意;，被投资单位取得的增值税专用发票也可以按规定抵扣进项税额，选项E不符合题意。
2、答案：BE
解析：特殊情况下，由付款方向收款方开具发票：一是收购单位收购货物或者农副产品付款时，应当向收款人开具发票;二是扣缴义务人支付个人款项时。应当向收款人开具发票。
3、答案：BCD
解析：专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。代理购销业务统一发票属于营业税纳税人使用的普通发票，不属于专业发票。专业发票是缴纳营业税的纳税人使用的发票，不是增值税专用发票另一种分类的名称。
4、答案：ABDE
解析：验旧购新与交旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管，而交旧购新是税务机关留存。
5、答案：ABD
解析：未经税务机关批准，不得拆本使用发票。任何填开发票的单位和个人不得自行扩大专用发票的使用范围。
6、答案：ABCE
解析：增值税一般纳税人取得的货物运输发票上注明为运杂费的，不予抵扣进项税额
7、答案：ABCD
解析：发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或者接受劳务服务以及从事其他经营活动时，所提供给对方的收付款的书面证明。与是否办理税务登记无关。
8、答案：ABC
解析：统印发票的领购方式有三种：批量供应、交旧购新、验旧购新。
9、答案：AD
解析：利用发票和企业经济业务的关系进行分析审核。首先，取得发票的金额与存货、费用增加额，货币资金减少，流动负债增加额呈同步变化趋势;其次，填开发票的金额与存货减少额，货币资金或应收债权增加额呈同步变化趋势。
10、答案：AB
解析：货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。国际货物货运发票不得抵扣进项税额。运费定额发票不可以抵扣进项税额。
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