2012年《税务代理实务》税务管理试题答案
- 第1页：单选题
- 第2页：多选题及答案
1.分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照（ ）划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
A.税目
B.税种
C.纳税人
D.税源
2.纳税人在下列情形不需办理注销税务登记（ ）
A.纳税人发生解散.破产.撤销的
B.纳税人因住所.经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的
3.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明.补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。税务约谈的对象主要是（ ）。
A.企业法定代表人或企业负责人
B.企业高级财务管理人员
C.企业财务会计人员
D.企业办税员
4.扣缴义务人应当( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.自领取工商营业执照之日起15日
B.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日
C.自领取工商营业执照之日起10日
D.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日
5.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的处以()。
A.1万元以上5万元以下罚款
B.1万元以上6万元以下罚款
C.1万元以上8万元以下罚款
D.1万元以上10万元以下罚款
6.国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（ ）。
A.增值税、消费税、对个人储蓄存款利息的个人所得税
B.境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
C.土地增值税、资源税
D.地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税
7.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（ ）。
A.代扣代缴
B.定期定额
C.查定征收
D.查账征收
8.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后
9.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有资料的，由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的，处以（ ）的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上50000以上
10.银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税人账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限改正，并可处（ ）的罚款。
A.2000元以上1万元以下
B.2000元以上2万元以下
C.1万元以上5万元以下
D.2000元以上5000元以下
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多选题
1.欠缴税款的纳税人（ ）时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。
A.以等价交换方式转让财产
B.存在大量尚未到期的债权
C.怠于行使到期债权
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
E.向关联方低价销售商品
2.下列有关追征税款的说法不正确的有（ ）。
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关以在3年内追征税款和滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年追征税款
C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征
D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其所骗取的税款、滞纳金
E. 对抗税的，税务机关可以无限期追征其所骗取的税款、滞纳金
3.非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有（ ）。
A.处以2000元以下的罚款
B.情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
C.构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
E.处以5000元以下的罚款
4.下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有（ ）。
A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B.纳税人享受免税待遇的，在免税其间可以不办理纳税申报
C.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理;但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务相关报告。税务机关应查明事实，予以批准
D.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算
E.纳税人、扣缴义务人可以委托注册税务师办理纳税申报
5.税务机关追缴欠税的主要手段有（ ）。
A.扣缴纳税人开户银行的存款
B.课征滞纳金
C.查封、拍卖纳税人的商品货物
D.以法人代表的个人财产作抵押
E. 查封、拍卖纳税人的古玩字画
试题答案
单选题
1B 2B 3C 4D 5A 6C 7B 8B 9B 10B
多选题
1CD 2ABC 3BCD 4ACE 5ABCE
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