2013注册税务师《税务代理实务》科目练习题：第二章
单选题：
★纳税人伪造税务登记证件的，情节不严重的，处（ ）的罚款。
A．2000元以上1万元以下
B．5000元以上1万元以下
C．1万元以上
D．5万元以上
[答案]A
[解析]纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
★下列选项中，不属于税收保全措施范围的是（ ）。
A．纳税人的小轿车
B．纳税人的别墅
C．纳税人新购置的价值4500元的台式电脑
D．纳税人的配偶所有的，价值15000元的钻石戒指
[答案]C
[解析]个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
★关于纳税申报，下列表述不正确的是（ ）。
A．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C．纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理
D．如果纳税人当期没有发生纳税义务，则可以不用办理纳税申报
[答案]D
[解析]纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
★根据税收征管法的相关规定，税收征收管理的首要环节是（ ）。
A．税务登记
B．企业进行工商注册登记
C．账簿、凭证管理
D．纳税申报
[答案]A
[解析]税务登记是税收征收管理的首要环节。
★关于我国税务管理机构的设置，下列表述不正确的是（ ）。
A．国家按税种分设了国家税务局和地方税务局两个相对独立的税收管理组织体系
B．国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制
C．地方税务局只受同级人民政府的领导
D．地方税务局同时受同级人民政府和上级地方税务局的双重领导
[答案]C
[解析]地方税务局同时受同级人民政府和上级地方税务局的双重领导。
多选题：
★下列关于税款征收的说法，正确的有（ ）。
A．税收优先于所有的债权
B．税收优先于无担保的债权
C．税收优先于罚款、没收违法所得
D．税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告
E．特定情况下，税务机关可以行使代位权和撤销权
[答案]BCDE
[解析]选项A：税收优先于无担保的债权。
★下列选项中，纳税人应当办理变更税务登记的有（ ）。
A．改变纳税人名称、法定代表人的
B．改变住所、经营地且改变主管税务机关的
C．改变经济性质或企业类型的
D．改变经营范围的
E．改变注册资金的
[答案]ACDE
[解析]选项B：纳税人改变住所、经营地且改变主管税务机关的，需要办理的是注销税务登记;如果纳税人改变住所、经营地不改变主管税务机关的，则是办理变更税务登记。
★税务登记的类型主要包括（ ）。
A．设立税务登记
B．变更税务登记
C．备案登记
D．注销税务登记
E．工商注册登记
[答案]ABD
[解析]税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理书面登记的一种法定手续。包括：设立登记、变更登记和注销登记等。
★下列各项中，应当由国家税务局负责征收的有（ ）。
A．海洋石油企业资源税
B．集贸市场和个体户的增值税、消费税
C．进口产品的消费税、增值税
D．房产税
E．按中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加
[答案]ABCE
[解析]选项D：房产税全部由地方税务局征收。
★纳税人伪造税务登记证件的，情节不严重的，处（ ）的罚款。
A．2000元以上1万元以下
B．5000元以上1万元以下
C．1万元以上
D．5万元以上
[答案]A
[解析]纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
★下列选项中，不属于税收保全措施范围的是（ ）。
A．纳税人的小轿车
B．纳税人的别墅
C．纳税人新购置的价值4500元的台式电脑
D．纳税人的配偶所有的，价值15000元的钻石戒指
[答案]C
[解析]个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
★关于纳税申报，下列表述不正确的是（ ）。
A．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C．纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理
D．如果纳税人当期没有发生纳税义务，则可以不用办理纳税申报
[答案]D
[解析]纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
★根据税收征管法的相关规定，税收征收管理的首要环节是（ ）。
A．税务登记
B．企业进行工商注册登记
C．账簿、凭证管理
D．纳税申报
[答案]A
[解析]税务登记是税收征收管理的首要环节。
★关于我国税务管理机构的设置，下列表述不正确的是（ ）。
A．国家按税种分设了国家税务局和地方税务局两个相对独立的税收管理组织体系
B．国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制
C．地方税务局只受同级人民政府的领导
D．地方税务局同时受同级人民政府和上级地方税务局的双重领导
[答案]C
[解析]地方税务局同时受同级人民政府和上级地方税务局的双重领导。
多选题：
★下列关于税款征收的说法，正确的有（ ）。
A．税收优先于所有的债权
B．税收优先于无担保的债权
C．税收优先于罚款、没收违法所得
D．税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告
E．特定情况下，税务机关可以行使代位权和撤销权
[答案]BCDE
[解析]选项A：税收优先于无担保的债权。
★下列选项中，纳税人应当办理变更税务登记的有（ ）。
A．改变纳税人名称、法定代表人的
B．改变住所、经营地且改变主管税务机关的
C．改变经济性质或企业类型的
D．改变经营范围的
E．改变注册资金的
[答案]ACDE
[解析]选项B：纳税人改变住所、经营地且改变主管税务机关的，需要办理的是注销税务登记;如果纳税人改变住所、经营地不改变主管税务机关的，则是办理变更税务登记。
★税务登记的类型主要包括（ ）。
A．设立税务登记
B．变更税务登记
C．备案登记
D．注销税务登记
E．工商注册登记
[答案]ABD
[解析]税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理书面登记的一种法定手续。包括：设立登记、变更登记和注销登记等。
★下列各项中，应当由国家税务局负责征收的有（ ）。
A．海洋石油企业资源税
B．集贸市场和个体户的增值税、消费税
C．进口产品的消费税、增值税
D．房产税
E．按中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加
[答案]ABCE
[解析]选项D：房产税全部由地方税务局征收。
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