2012年注册税务师税法二多选练习155题
- 第1页：多选题1-20
- 第2页：多选题21-40
- 第3页：多选题41-60
- 第4页：多选题61-80
- 第5页：多选题81-100
- 第6页：多选题101-120
- 第7页：多选题121-140
- 第8页：多选题141-155
A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
2. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）。
A.提供劳务的场所
B.办事机构
C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人
D.来华人员居住地
E.农场
3. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
4. 根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（ ）。
A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产
B.补贴收入
C.汇兑收益
D.确实无法偿付的应付款项
E.接受捐赠的固定资产
5. 企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（ ）。
A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金
E.按照国家规定，企业为投资者支付的补充养老保险
6. 根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（ ）。
A.有效性原则
B.相关性原则
C.合理性原则
D.配比性原则
E.收付实现制原则
7. 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.计提的用于生态恢复方面的专项资金
B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出
D.银行按规定加收的罚息
E.外购货物管理不善发生的损失
8. 下列企业2010年发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。
A.化妆品制造企业
B.医药制造企业
C.饮料制造企业
D.酒类制造企业
E.卷烟制造企业
9. 企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（ ）。
A.司法机关的判决或者裁定
B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明
C.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告
D.当事人的口头证明、证言
E.债务人不能清偿的声明
10. 根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.未投入使用的房屋
E.以经营租赁方式租入的固定资产
11. 对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得， 应纳税所得额的确定，说法正确的是（ ）。
A.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额
B.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
E.租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额
12. 下列属于企业所得税税收优惠方式的有（ ）。
A.加计扣除
B.减计收入
C.税额抵免
D.费用返还
E.加速折旧
13. 关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策陈述，下列正确的有（ ）。
A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税
B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年
E.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
14. 根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。
A.再销售价格法
B.交易净利润法
C.可比非受控价格法
D.利润加成法
E.利润分割法
15. 根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（ ）
A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款
D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
16. 以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（ ）。
A.同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种
B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税
C.非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整
D.境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关
E.在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价
17. 以下属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。
A.外商投资企业
B.国家机关
C.个人
D.国有企业
E.出租办公楼的企业
18. 下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ ）。
A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的
B.以房地产对外出租的
C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
E.企业与个人之间交换的房地产
19. 根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（ ）。
A.转让国有土地使用权
B.出让国有土地使用权
C.转让集体土地
D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
E.转让国有土地所有权
20. 下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（ ）。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.提供扣除项目金额不实的
C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
E.出售旧房及建筑物的
编辑推荐：2012年注册税务师税法一单选练习155题 | 税法一多选题练习140题
2012年税法二单选练习157题
更多信息访问：考试大注册税务师论坛 注册税务师考试中心 注册税务师网校辅导
- 第1页：多选题1-20
- 第2页：多选题21-40
- 第3页：多选题41-60
- 第4页：多选题61-80
- 第5页：多选题81-100
- 第6页：多选题101-120
- 第7页：多选题121-140
- 第8页：多选题141-155
21. 房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20％扣除范围的有（ ）。
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
E.支付建筑人员的工资福利费
22. 以下关于土地增值税的表述中，正确的有（ ）。
A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除
C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除
D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额
E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除
23. 房地产开发企业有下列（ ）情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值。
A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续
D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
E.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
24. 下列合同应征收印花税的有（ ）。
A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同
B.作为正本使用的合同副本
C.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同
D.新建铁路临管线运输合同
E.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
25. 下列单位发生的以下行为中，应缴纳印花税的有（ ）。
A.车间只记录存货收发数量的统计簿
B.购物中心设立并使用的营业账簿
C.签订购销合同的两家中外合资企业
D.企业记载资金的账簿
E.签订审计业务约定书的税务师事务所
26. 下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（ ）。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.非专利技术转让合同
D.商品房销售合同
E.专利申请转让合同
27. 下列凭证中应贴印花税票的有（ ）。
A.无息贷款合同
B.房屋产权证
C.商标注册证
D.购销合同副本
E.卫生许可证
28. 某企业2010年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；与其他企业订立购销合同一件，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有（ ）。
A.权利、许可证照应缴纳印花税25元
B.加工承揽合同应缴纳印花税50元
C.财产保险合同应缴纳印花税2050元
D.总包、分包合同应缴纳印花税18000元
E.该企业所有业务应缴纳印花税18795元
29. 下列项目中，不符合印花税相关规定的有（ ）。
A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额
B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C.企业改制中经评估增加的资金免征印花税
D.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
E.对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花
30. 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ）。
A.运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50％以上3倍以下罚款
B.将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交税额的50％以上5倍以下的罚款
C.该纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
D.按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税金，可以处不交或少交税金的50％以上5倍以下罚款
E.税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
31. 下列应税凭证中，可免纳印花税的有（ ）。
A.无息、贴息贷款合同
B.合同的正本或作为正本使用的抄本
C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
E.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同
32. 下列凭证免征印花税的有（ ）。
A.非银行金融机构之间的借款合同
B.企业因改制签订的产权转移书据
C.机构购买封闭式证券投资基金交易合同
D.个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同
E.由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
33. 下列属于印花税的简化纳税方法有（ ）。
A.自行贴花
B.以缴款书代替贴花
C.以完税凭证代替贴花
D.按期汇总缴纳印花税
E.代扣税款汇总缴纳
34. 以下属于房产税的特点的有（ ）。