2012年注册税务师税法二模拟试卷一
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1. 下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（）。
A.企业分为居民企业和非居民企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
2. 享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（）。
A.40％
B.50％
C.60％
D.70％
3. A公司2011年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为（）万元。
A.115
B.92.5
C.128
D.135.02
4. 某企业2011年销售货物收入1800万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A.10.2
B.11.50
C.15.30
D.20
5. 企业从规划搬迁次年起（）年内，取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的应税所得额。
A.1
B.3
C.5
D.10
6. 北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价15万元。经税务机关核查，生产这批产品的成本为12万元，销售费用为3万元，正常情况下该企业的销售利润率为15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加（）万元。
A.2.25
B.2.18
C.2.20
D.2.28
7. 根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.企业在计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
8. 某外国企业常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。
A.2.5
B.10
C.5
D.20
9. A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（）万元。
A.20
B.40
C.60
D.100
10. 某企业2011年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2011年底尚未到位。2011年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2011年该企业税前不得扣除的利息为（）万元。
A.3
B.1.5
C.4.5
D.4.8
11. 甲企业持有乙企业95％的股权，共计2000万股，2011年11月将其全部转让给丙企业。收购日甲企业持有乙企业股权每股资产的公允价值为15元，每股资产的计税基础为l1元。在收购对价中丙企业以股权形式支付27000万元，以银行存款支付3000万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。
A.0
B.50
C.150
D.200
12. 上海长江股份公司2011年度投资收益发生120万元，其中：从某冶炼公司分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得30万元，该企业2011年应纳所得税额为（）万元。
A.32.5
B.25.31
C.12.81
D.23.75
13. 下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（）。
A.股权投资计税基础证明材料
B.被投资企业破产公告、破产清偿文件
C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件
14. 下列关于资产的摊销处理中，不正确的是（）。
A.生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除
B.无形资产的摊销年限不得低于10年
C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除
D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
15. 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。
A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构
B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
C.总分机构分期预缴的企业所得税，30％在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴
D.分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
16. 2011年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入52000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.360
B.200
C.250
D.150
17. 2011年12月，陈某当月工资为3200元，企业年金企业缴费部分是工资的11%，于12月31日计入了陈某的个人账户，陈某当月应缴纳的个人所得税为（）万元。
A.10.56
B.0
C.1.56
D.1.2
18. 王女士是北京某公司的营销主管，2011年10月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月，王女士按当地政府规定取得生育津贴260元。王女士10月份应缴纳个人所得税（）元。
A.1975
B.3625
C.3689
D.3775
19. 2011年9月，北京精英教育公司员工黄某被公司派往美国工作3个月，在美国工作期间，工资由公司设在美国的分支机构支付，每月工资折合人民币20000元，每月由该分支机构代扣代缴个人所得税2500元；黄某取得美国劳务报酬折合人民币15000元，按美国的税法缴纳了个人所得税2250元。2011年黄某在美国工作3个月取得的所得在我国应补缴个人所得税（）元。
A.0
B.1110
C.2400
D.3710
20. 2011年1月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票10000股，在获得限制性股票时支