2013年注册税务师税法二第一章课后习题
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一、单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。
A.外商投资企业
B.国有企业
C.合伙企业
D.股份制企业
2.依据企业所得税法的规定，下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
A.提供劳务所得
B.转让房屋所得
C.权益性投资所得
D.特许权使用费所得
3.下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是（ ）。
A.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业
B.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业
D.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的非居民企业
4.根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。
A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息、红利收入，但投资企业可以增加该项长期投资的计税基础
C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税
5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（ ）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现
B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D.企业发生非货币性资产交换，应当视同转让财产的收入，按照转让所得确认收入的时间确认收入的实现
6.企业发生下列情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入的是（ ）。
A.将资产在总机构及其分支机构之间转移
B.将自产的商品用于本企业的经营
C.将自产的商品用于对教育事业的捐赠
D.将自产的产品用于管理部门的使用
7.企业提供下列劳务，不属于按照完工进度确认收入实现的是（ ）。
A.安装费
B.宣传媒介的收费
C.广告的制作费
D.软件费
8.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则企业确认手机的销售收入为（ ）元。
A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
9.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（ ）。
A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
B.出口货物退还给纳税人的增值税税款
C.股权转让收入
D.接受捐赠收入
10.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在（ ）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金（ ）的应税收入总额。
A.3年 第4年
B.5年 第6年
C.10年 第11年
D.20年 第21年
11.甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.625
B.632.5
C.635
D.640
12.甲企业2011年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税25万元、城建税3.85万元，教育费附加1.65万元，同时缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.1万元，该企业2011年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为（ ）万元。
A.30.5
B.32.1
C.60.5
D.62.1
13.某地板厂（增值税一般纳税人）2011年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失，账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。
A.20
B.23.4
C.28.4
D.28.84
14.根据企业所得税法的规定，下列保险费用不能在企业所得税前扣除的是（ ）。
A.企业按照标准为职工缴纳的基本养老保险
B.企业为职工支付的家庭财产保险
C.企业为职工支付的合理的补充医疗保险
D.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
15.某工业企业2011年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ）万元。
A.18 B.16 C.15 D.12
16.某生产企业2011年3月1日向中国银行借款500万元用于建造厂房，当月动工建造，借款期限为9个月，当年该企业向银行支付了借款利息22.5万元，建筑期间借款利息全部予以资本化，该厂房8月31日完工结算并投入使用，该企业2011年企业所得税税前可扣除的利息费用为（ ）万元。
A.2.5
B.7.5
C.15
D.22.5
17.某塑料厂2011年销售塑料取得收入2600万元，通过公益性组织对灾区重建捐赠自产产品一批，市场不含税价款为200万元，收取某项专利技术使用费收入200万元，对外投资获得投资收益200万元。该企业当年发生符合条件的广告费支出300万元，业务宣传费340万元，那么广告费和业务宣传费在计算2011年应纳税所得额时应调整的金额为（ ）万元。
A.0
B.160
C.190
D.220
18.某动漫企业是我国的居民企业，2011年实际支付合理的工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费130支出万元，拨缴的工会经费40万元，实际发生的职工教育经费支出30万元，下列关于三项经费支出的企业所得税处理说法不正确的是（ ）。
A.职工福利费可以按照实际发生额在税前扣除
B.工会经费应做纳税调整增加额20万元
C.职工教育经费应做纳税调整增加额5万元
D.职工教育经费可以按照实际发生额在税前扣除
19.2011年某居民企业销售产品收入5000万元，营业外收入100万元，与收入相配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出40万元），2010年度经核定结转的亏损额为30万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.92.5
B.100
C.102.5
D.110
20.依据企业所得税相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（ ）。
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间的支付租金
C.企业内营业机构之间的支付特许权使用费
D.银行企业之间支付的利息
21.下表为经税务机关审定的某生产企业2005年到2011年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业2005年至2011年共缴纳企业所得税是（ ）万元。
单位：万元
年度 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
未弥补亏损前的应纳税所得额情况 -120 20 -20 30 20 30 60
A.10
B.12.5
C.15
D.37.5
22.某生产企业（增值税一般纳税人），2011年4月为管理部门购进1辆小轿车，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，企业为购进小汽车发生运杂费及上牌照税费1.6万元，该轿车当月投入使用。假设该企业固定资产预计净残值率为5%，该轿车在当年所得税前扣除的折旧额最多是（ ）万元。
A.3.96
B.3.6
C.5.94
D.3.17
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A.一次性在所得税税前扣除
B.按照奶牛的寿命在所得税税前扣除
C.按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
24.下列关于存货的税务处理正确的是（ ）。
A.通过支付现金方式取得存货的，以公允价值和支付的相关税费为成本
B.通过支付现金以外方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本
C.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
D.企业使用或销售存货可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种
25.下列关于企业财产损失的规定，表述正确的是（ ）。
A.企业因存货盘亏造成的不能抵扣的进项税额，不允许在所得税税前扣除
B.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额
C.应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失
D.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
26.2011年9月，甲公司以500万元的银行存款购买取得乙公司的部分经营性资产，甲公司购买乙公司该部分经营性资产的账面价值420万元，计税基础460万元，公允价值500万元。乙公司应确认资产转让所得为（ ）万元。
A.0
B.20
C.40
D.80
27.A公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权转让给B公司，A公司成为B公司的子公司。假定收购日A公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中B公司以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。A公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（ ）万元。
A.800
B.720
C.1600
D.7200
28.2011年某居民企业实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，债务重组收益100万元，国债利息收入10万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出30万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.127.5
B.130
C.132.5
D.125
29.某境内企业适用的企业所得税税率为25%，2011年度该企业境内的应纳税所得额为200万元，境外分回税后利润50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，2011年度该企业汇总纳税时实际缴纳企业所得税为（ ）万元。
A.50
B.55
C.60
D.70
30.2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
31.纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
32.境外甲企业在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2011年度甲公司在我国应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A.20
B.24
C.26
D.32
33.某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.325
B.350
C.450
D.500
34.假定某企业2011年度取得主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用（其中含当年开发新产品研发费用的支出50万元）、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出50万元，该企业适用的企业所得税税率25%。该企业2011年度应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A.60
B.66.25
C.65
D.71.25
35.某企业为创业投资企业，2009年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A.82.5
B.85
C.187.5
D.190
36.依据企业所得税的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取加速折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（ ）。
A.30%
B.50%
C.60%
D.90%
37.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2007年成立且当年获利，适用的企业所得税税率为15%，从获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2011年应纳税所得额为400万元。2011年度该外商投资企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A.30
B.48
C.50
D.96
38.根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.7日
B.10日
C.30日
D.60日
39.根据企业所得税的规定，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的、转让定价方法管理的是（ ）。
A.可比非受控价格方法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
40.2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年6月1日补缴了该税款，并报送了2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）
A.1.22
B.1.65
C.1.89
D.2.34
41.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金及手续费）不超过委托销售收入（ ）的部分，准予据实扣除。
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%
42.房地产开发企业将开发产品用于对外投资，应视同销售，在确认收入时，开发成本的利润率不得低于（ ）。
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%
43.自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
44.根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说法不正确的是（ ）。
A.企业发生无形资产的损失一律不得在税前扣除
B.企业发生的损失，没有按照有关规定的程序和要求向主管税务机关申报，不能税前扣除
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额
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1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（ ）。
A.所得来源地标准
B.登记注册地标准
C.实际管理机构所在地标准
D.生产经营地标准
E.所得支付地标准
2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（ ）。
A.营业机构
B.开采自然资源的场所
C.提供劳务的场所
D.从事建筑、安装等工程作业的场所
E.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所
3.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（ ）。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
4.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（ ）。
A.无形资产
B.包装物
C.股权
D.债权
E.著作权
5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。
A.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现
B.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
E.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
6.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。
A.将货物用于媒体市场推广
B.将商品用于对外捐赠
C.将产品用于奖励本厂职工
D.将产品用于本厂办公楼扩建
E.将产品用于上级主管部门的家庭使用
7.下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（ ）。
A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现
D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
E. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入
8.企业取得下列收入，属于不征税收入的有（ ）。
A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.企业收取的各种基金、收费
D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
E.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入
9.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（ ）。
A.收益性支出
B.资本性支出
C.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产
D.被司法部门没收的财产
E.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出
10.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（ ）。
A.购买材料允许抵扣的增值税
B.耕地占用税
C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税
D.企业所得税
E.消费税
11.根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（ ）。
A.销售货物的收入
B.提供劳务的收入
C.转让固定资产的收入
D.投资收益
E.因债权人原因确实无法支付的应付款项
12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除
B.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除
C.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除
D.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
E.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除
13.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（ ）。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额
B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.支付工商局的罚款
B.被公安机关没收的财物的损失
C.通过营利机构发生的捐赠
D.按规定缴纳的消费税
E.按规定缴纳的营业税
15.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（ ）。
A.合同的违约金
B.诉讼费用
C.提取未付的职工工资
D.实际发生的业务招待费
E.购建固定资产的银行借款资本化利息支出
16.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（ ）。
A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除
C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
E.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E.单独估价作为固定资产入账的土地
18.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（ ）。
A.用材林
B.经济林
C.存栏待售的牲畜
D.薪炭林
E.防风固沙林
19.依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上
E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上
20.依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（ ）。
A.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额
B.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额
C.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除
D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额
E.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额
21.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（ ）。
A.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失
B.企业各项存货发生的正常损耗
C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失
22.根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（ ）。
A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
D.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回
E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分
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- 第5页：综合分析题
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一、单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。
A.外商投资企业
B.国有企业
C.合伙企业
D.股份制企业
2.依据企业所得税法的规定，下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
A.提供劳务所得
B.转让房屋所得
C.权益性投资所得
D.特许权使用费所得
3.下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是（ ）。
A.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业
B.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业
D.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的非居民企业
4.根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。
A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息、红利收入，但投资企业可以增加该项长期投资的计税基础
C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税
5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（ ）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现
B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D.企业发生非货币性资产交换，应当视同转让财产的收入，按照转让所得确认收入的时间确认收入的实现
6.企业发生下列情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入的是（ ）。
A.将资产在总机构及其分支机构之间转移
B.将自产的商品用于本企业的经营
C.将自产的商品用于对教育事业的捐赠
D.将自产的产品用于管理部门的使用
7.企业提供下列劳务，不属于按照完工进度确认收入实现的是（ ）。
A.安装费
B.宣传媒介的收费
C.广告的制作费
D.软件费
8.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则企业确认手机的销售收入为（ ）元。
A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
9.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（ ）。
A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
B.出口货物退还给纳税人的增值税税款
C.股权转让收入
D.接受捐赠收入
10.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在（ ）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金（ ）的应税收入总额。
A.3年 第4年
B.5年 第6年
C.10年 第11年
D.20年 第21年
11.甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.625
B.632.5
C.635
D.640
12.甲企业2011年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税25万元、城建税3.85万元，教育费附加1.65万元，同时缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.1万元，该企业2011年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为（ ）万元。
A.30.5
B.32.1
C.60.5
D.62.1
13.某地板厂（增值税一般纳税人）2011年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失，账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。
A.20
B.23.4
C.28.4
D.28.84
14.根据企业所得税法的规定，下列保险费用不能在企业所得税前扣除的是（ ）。
A.企业按照标准为职工缴纳的基本养老保险
B.企业为职工支付的家庭财产保险
C.企业为职工支付的合理的补充医疗保险
D.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
15.某工业企业2011年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ）万元。
A.18 B.16 C.15 D.12
16.某生产企业2011年3月1日向中国银行借款500万元用于建造厂房，当月动工建造，借款期限为9个月，当年该企业向银行支付了借款利息22.5万元，建筑期间借款利息全部予以资本化，该厂房8月31日完工结算并投入使用，该企业2011年企业所得税税前可扣除的利息费用为（ ）万元。
A.2.5
B.7.5
C.15
D.22.5
17.某塑料厂2011年销售塑料取得收入2600万元，通过公益性组织对灾区重建捐赠自产产品一批，市场不含税价款为200万元，收取某项专利技术使用费收入200万元，对外投资获得投资收益200万元。该企业当年发生符合条件的广告费支出300万元，业务宣传费340万元，那么广告费和业务宣传费在计算2011年应纳税所得额时应调整的金额为（ ）万元。
A.0
B.160
C.190
D.220
18.某动漫企业是我国的居民企业，2011年实际支付合理的工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费130支出万元，拨缴的工会经费40万元，实际发生的职工教育经费支出30万元，下列关于三项经费支出的企业所得税处理说法不正确的是（ ）。
A.职工福利费可以按照实际发生额在税前扣除
B.工会经费应做纳税调整增加额20万元
C.职工教育经费应做纳税调整增加额5万元
D.职工教育经费可以按照实际发生额在税前扣除
19.2011年某居民企业销售产品收入5000万元，营业外收入100万元，与收入相配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出40万元），2010年度经核定结转的亏损额为30万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.92.5
B.100
C.102.5
D.110
20.依据企业所得税相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（ ）。
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间的支付租金
C.企业内营业机构之间的支付特许权使用费
D.银行企业之间支付的利息
21.下表为经税务机关审定的某生产企业2005年到2011年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业2005年至2011年共缴纳企业所得税是（ ）万元。
单位：万元
年度 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
未弥补亏损前的应纳税所得额情况 -120 20 -20 30 20 30 60
A.10
B.12.5
C.15
D.37.5
22.某生产企业（增值税一般纳税人），2011年4月为管理部门购进1辆小轿车，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，企业为购进小汽车发生运杂费及上牌照税费1.6万元，该轿车当月投入使用。假设该企业固定资产预计净残值率为5%，该轿车在当年所得税前扣除的折旧额最多是（ ）万元。
A.3.96
B.3.6
C.5.94
D.3.17
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A.一次性在所得税税前扣除
B.按照奶牛的寿命在所得税税前扣除
C.按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
24.下列关于存货的税务处理正确的是（ ）。
A.通过支付现金方式取得存货的，以公允价值和支付的相关税费为成本
B.通过支付现金以外方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本
C.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
D.企业使用或销售存货可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种
25.下列关于企业财产损失的规定，表述正确的是（ ）。
A.企业因存货盘亏造成的不能抵扣的进项税额，不允许在所得税税前扣除
B.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额
C.应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失
D.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
26.2011年9月，甲公司以500万元的银行存款购买取得乙公司的部分经营性资产，甲公司购买乙公司该部分经营性资产的账面价值420万元，计税基础460万元，公允价值500万元。乙公司应确认资产转让所得为（ ）万元。
A.0
B.20
C.40
D.80
27.A公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权转让给B公司，A公司成为B公司的子公司。假定收购日A公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中B公司以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。A公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（ ）万元。
A.800
B.720
C.1600
D.7200
28.2011年某居民企业实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，债务重组收益100万元，国债利息收入10万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出30万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.127.5
B.130
C.132.5
D.125
29.某境内企业适用的企业所得税税率为25%，2011年度该企业境内的应纳税所得额为200万元，境外分回税后利润50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，2011年度该企业汇总纳税时实际缴纳企业所得税为（ ）万元。
A.50
B.55
C.60
D.70
30.2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
31.纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
32.境外甲企业在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2011年度甲公司在我国应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A.20
B.24
C.26
D.32
33.某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.325
B.350
C.450
D.500
34.假定某企业2011年度取得主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用（其中含当年开发新产品研发费用的支出50万元）、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出50万元，该企业适用的企业所得税税率25%。该企业2011年度应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A.60
B.66.25
C.65
D.71.25
35.某企业为创业投资企业，2009年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A.82.5
B.85
C.187.5
D.190
36.依据企业所得税的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取加速折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（ ）。
A.30%
B.50%
C.60%
D.90%
37.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2007年成立且当年获利，适用的企业所得税税率为15%，从获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2011年应纳税所得额为400万元。2011年度该外商投资企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A.30
B.48
C.50
D.96
38.根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.7日
B.10日
C.30日
D.60日
39.根据企业所得税的规定，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的、转让定价方法管理的是（ ）。
A.可比非受控价格方法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
40.2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年6月1日补缴了该税款，并报送了2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）
A.1.22
B.1.65
C.1.89
D.2.34
41.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金及手续费）不超过委托销售收入（ ）的部分，准予据实扣除。
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%
42.房地产开发企业将开发产品用于对外投资，应视同销售，在确认收入时，开发成本的利润率不得低于（ ）。
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%
43.自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
44.根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说法不正确的是（ ）。
A.企业发生无形资产的损失一律不得在税前扣除
B.企业发生的损失，没有按照有关规定的程序和要求向主管税务机关申报，不能税前扣除
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额
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1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（ ）。
A.所得来源地标准
B.登记注册地标准
C.实际管理机构所在地标准
D.生产经营地标准
E.所得支付地标准
2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（ ）。
A.营业机构
B.开采自然资源的场所
C.提供劳务的场所
D.从事建筑、安装等工程作业的场所
E.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所
3.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（ ）。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
4.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（ ）。
A.无形资产
B.包装物
C.股权
D.债权
E.著作权
5.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。
A.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现
B.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
E.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
6.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。
A.将货物用于媒体市场推广
B.将商品用于对外捐赠
C.将产品用于奖励本厂职工
D.将产品用于本厂办公楼扩建
E.将产品用于上级主管部门的家庭使用
7.下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（ ）。
A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现
D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
E. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入
8.企业取得下列收入，属于不征税收入的有（ ）。
A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.企业收取的各种基金、收费
D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
E.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入
9.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（ ）。
A.收益性支出
B.资本性支出
C.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产
D.被司法部门没收的财产
E.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出
10.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（ ）。
A.购买材料允许抵扣的增值税
B.耕地占用税
C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税
D.企业所得税
E.消费税
11.根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（ ）。
A.销售货物的收入
B.提供劳务的收入
C.转让固定资产的收入
D.投资收益
E.因债权人原因确实无法支付的应付款项
12.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除
B.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除
C.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除
D.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
E.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除
13.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（ ）。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额
B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.支付工商局的罚款
B.被公安机关没收的财物的损失
C.通过营利机构发生的捐赠
D.按规定缴纳的消费税
E.按规定缴纳的营业税
15.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（ ）。
A.合同的违约金
B.诉讼费用
C.提取未付的职工工资
D.实际发生的业务招待费
E.购建固定资产的银行借款资本化利息支出
16.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（ ）。
A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除
C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
E.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E.单独估价作为固定资产入账的土地
18.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（ ）。
A.用材林
B.经济林
C.存栏待售的牲畜
D.薪炭林
E.防风固沙林
19.依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上
E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上
20.依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（ ）。
A.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额
B.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额
C.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除
D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额
E.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额
21.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（ ）。
A.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失
B.企业各项存货发生的正常损耗
C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失
22.根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（ ）。
A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
D.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回
E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分
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