2011年注册税务师考试税法一模拟试题1
一、单选题(单选题(共20题，每小题1分，共20分))
1、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
2、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2008年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50 000斤，取得不含税销售额105 000元;销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元;“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2007年1月应纳消费税税额( )元。(白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤)
A.96240
B.87250
C.85900
D.96 920
3、按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是( )。
A.转让企业产权的行为不征收营业税
B.某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税
C.外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按“代理业”税目征收营业税
D.建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除
4、某远洋运输企业2008年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元;、将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250
000元;将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额( )元。
A.23 340
B.24 540
C.29 540
D.29 700
5、某银行2008年第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元;第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( )万元。
A.3.55
B.3.53
C.3.59
D.6.3
6、按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。
A.按期纳税的起征点为200—800元
B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税
C.某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按10%的税率计征营业税
D.保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税
7、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨);销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨;将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50 万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额( )万元。
A.227.2
B.42l
C.506.71
D.871.7l
8、2007年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款22l 000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额( )元。
A.20 000
B.18 694
C.22 100
D.19 083
9、某冶金独立矿山2008年6月共开采铁矿石50000吨，销售铁矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为( )。
A、144000元
B、96000元
C、240000元
D、48000元
10、某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立A、B两个锡矿开采地，其核算地在甲省。2007年5月该企业生产和销售业务如下：
数量开采地 锡矿 开采量(万吨) 销售数量(万吨) 资源税税额A地 20 18 0.8元/吨 B地 10 4
0.9元/吨该企业本月应纳资源税税额( )万元。
A.18
B.17.6
C.25
D.12.6
11、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。
A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
B.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税
C.香皂属于应税消费品，应征收消费税
D.子午线轮胎，免征消费税
12、某财政全额拨款的事业单位2007年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元;支付控购部门控购费21 000元，并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额( )元。
A.25000
B.29 250
C.27240
D.26794.87
13、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是( )。
A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税
D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税
14、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是( )
A.提供飞机修理劳务
B.生产销售“农五”系列支线飞机
C.免税商店零售免税货物
D.安置残疾人单位生产销售消费税应税货物
15、增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，进项税额的抵扣时限是( )。
A.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在90天内抵扣
B.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣
C.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在100天内抵扣
D.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣
16、某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)200 000美元;同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)30 000美元;进口一批特制材料，成交价格为离岸价格(韩国釜山)55 000美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计6000美元。外汇牌价：l00美元=612.25人民币元(卖出价)，100美元=613.75人民币元(买入价)，进口材料关税税率为10%，设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金( )元。
A.107317.91
B.150 462
C.151 682
D.185 060
17、某企业为增值税一般纳税人，2008年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元;从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )元。
A.357 640
B.385 20
C.388790
D.386450
18、某企业2008年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元;在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( )万元。
A.4
B.8.08
C.12.8
D.13
19、下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是( )。
A.某销售玻璃的县级企业
B.某销售化妆品的内资企业
C.某销售电器的外资企业
D.某出口汽车的内资企业
20、关于城市维护建设税的减免税规定，下列表述不正确的是( )。 .
A.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收城建税
B.因先征后返“三税”发生退税的，同时退还已征收的城建税
C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的城建税
D.自谋职业的城镇退役士兵从事餐饮业个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税
二、多选题(多选题(共30题，每小题2分，共60分))
21、税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括( )。
A.起征点
B.免征额
C.跨期结转
D.核定减免率
E.项目扣除
22、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的( )。
A.法律优位原则
B.税收法定主义原则
C.法律不溯及既往原则
D.程序优于实体原则
E. 实体从旧，程序从新原则
23、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。
A.课税对象是国家据以征税的依据
B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的
E.从价值形态分析，课税对象与计税依据是一致的
24、关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。
A.超率累进税率下，边际税率等于平均税率
B.在通常情况下，实际税率低于名义税率
C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响
E.全额累进税率是各国普遍采用的一种税率
25、从税法的效力和具体适用情况看，下列说法正确的有( )。
A.国际税法效力低于国内税法
B.税务规章的效力低于法律、行政法规
C. 税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项不一致的，由国务院裁决
D.税务规章之间对同一事项都作过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定
E.税务规章解释与税务规章具有同等效力
26、目前世界上的税收管辖权分为( )
A、来源地管辖权
B、居民管辖权
C、公民管辖权
D、国际避税地管辖权
E、常设机构管辖权
27、国际税收协定的基本内容包括( )
A、税收管辖权的问题
B、避免或消除国际重复征税问题
C、避免税收歧视，实行税收无差别待遇
D、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
E、限制有关国家对跨国投资者提供优惠的税收待遇
28、法人居民身份的一般判定标准包括( )
A、管理中心标准
B、总机构标准
C、资本控制标准
D、意愿标准
E、登记注册标准
29、下列选项中，符合资源税有关规定的有( )。
A.独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴
B.洗煤、选煤按其销售数量计征资源税
C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税
D.对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
E.伴生矿量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税。
30、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )。
A.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数量计征资源税
B.以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税
C.原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油稠油的数量课税
D.对有色金属矿征收的资源税在规定税额的基础上减征30%
E.对铁矿石资源税在规定税额的基础上减征60%
31、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。
A.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D.资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税
E.纳税人自产自用的应税产品，均以自用数量为课税数量征收资源税
32、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆应按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。
A.企业从国外进口自用的车辆
B.使用未满1年的减税、免税条件消失的车辆
C.受赠、获奖方式下取得不能确认购置价格的应税车辆
D.底盘(车架)发生更换的车辆
E.进口旧车
33、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )
A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局
B.所有非运输车辆实行法定免税
C.长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
D.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税
E.支付的控购费，属于销售者的价外费用，应计入计税价格征收车辆购置税
34、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有( )。
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
E.主管税务机关采集摩托车价格信息时，对于同型号的国产车辆采集最低计税价格，进口车辆只采集最低的出厂价格
35、某有线电视台2008年l0月份发生如下业务：有线电视节目收入25万元，有线电视初装费收入5万元，广告播映业务收入12万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得收入8万元。下列业务处理正确的有( )。
A.有线电视节目收入，按“文化业-其他文化业”税目征收营业税
B.广告播映收入，按“服务业”税目征收营业税
C.有线电视初装费收入，按“服务业”税目征收营业税
D.出售专题片播映权收入，按“转让无形资产”税目征收营业税
E.有线电视节目收入，按“文化业-播映”税目征收营业税
36、按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的有( )。
A.合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入
B.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费用收入
C.从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为
D.单位和个人提供的垃圾处置劳务
E.个人将购买未达到5年的普通住房对外销售
37、下列业务活动中，属于“服务业——租赁业”征税范围的有( )。
A.文化场所的出租业务
B.金融机构的融资租赁业务
C.为体育比赛提供场所的租赁业务
D.航空运输企业从事的干租业务
E.交通部门有偿转让高速公路收费权业务
38、按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有( )。
A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
C.个人转让无形资产，以受让者为扣缴义务人
D.建筑业实行分包的，以建设单位为扣缴义务人
E.个人转让土地使用权，以受让者为扣缴义务人
39、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有( )。
A.广告公司的代理业务
B.远洋运输企业从事的光租业务
C.国家邮政局包件的传递业务
D.游览场所的经营业务
E.物业管理的经营业务
40、按照2008年修订的《营业税暂行条例》的规定，金融保险业务以收入差额作为计税依据的有( )。
A.股票转让业务
B.金融经纪业务
C.一般贷款业务
D.外汇转让业务
E.期货转让业务
41、根据2008年修订的《增值税暂行条例》的有关规定，下列说法正确的有( )。
A.纳税人先开具发票的，开具发票的当天为增值税纳税义务发生时间
B.增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月和1个季度
C.纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起7日内缴纳税款
D.纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
E.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
42、纳税人销售下列货物，从2002年1月1日起，一律按4%的征收率减半征收增值税的有( )。
A.旧机动车经销单位销售旧小轿车
B.某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车
C.某生产企业销售使用过的未超过原值的设备
D.某生产企业销售使用过的超过原值的设备
E.某生产企业销售使用过的超过净值未超过原值的设备
43、根据增值税的有关规定，下列单位可以认定为增值税一般纳税人的有( )。
A.年销售额100万元、从事成品油销售的加油站
B.注册资金500万元、人员52人的新办商贸企业
C.2003年12月办理税务登记并正常经营的小规模商贸企业，2006年年销售额达到180万元
D.已使用增值税防伪税控系统，年销售额达到100万元的生产企业
E. 能够按规报送有关税务资料，年应税销售额28万元的小规模生产企业
44、下列关于出口货物退免税的表述正确的有( )。
A.出口货物免退税方式主要适用于外贸出口企业
B.在我国自2002年1月1日起对生产企业自营或委托出口货物全面实行免、抵、退税
C.外贸企业应退税款计算中的加权平均法下，同一关联号、同一商品代码下，应保持进货数量与出货数量一致
D.出口退税审核一般分为预审、单证对审、计算机审核等三个环节
E.根据《出口货物退(免)税管理办法》规定，出口退税的审批必须由地市级以上地方税务局负责
45、公路、内河货物运输业发票实行统一管理，根据上述要求，下列说法正确的有( )。
A.发票的印制管理和监督部门是国家税务局
B.发票的缴销管理和监督部门是地方税务局
C.发票的开具管理和监督部门是运输部门
D.发票的印制管理和监督部门是地方税务局
E.国家税务局对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对
46、根据增值税的有关规定，下列说法正确的有( )
A.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴抵扣税款的，也应加收滞纳金。
B.购买方主管税务机关对认证发现失控发票不得作为购买方抵扣增值税进项税的凭证
C.专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额为1000万元及以上的，由省级税务机关审批
D.自2009年1月1日起，扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
E.电力公司向发电企业收取的过网费应当征收营业税
47、根据税法规定，下列说法正确的有( )。
A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
E.从价定率征收消费税的消费品其税基一定与增值税一致
48、下列环节既征消费税又征增值税的有( )。
A.卷烟的生产和批发环节
B.金银首饰的生产和零售环节
C.金银首饰的零售环节
D.化妆品的生产环节
E.护肤护发品的生产环节
49、我国对报关出口的货物实行出口退(免)税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。下列说法正确的有( )。
A.增值税、消费税具有转嫁性质，所以进入国际市场的商品应退(免)增值税、消费税
B.我国出口货物准予退(免)税的税种仅限于增值税、消费税
C.营业税具有转嫁性质，所以进入国际市场的劳务应退(免)营业税
D.城市维护建设税是附加税，按现行规定也必须退(免)税
E.来料加工复出口货物所耗用的原材料、零部件的进项税额不能从内销货物的销项税额中扣除，应计入产品成本处理。
50、根据营业税有关规定，对下岗失业人员再就业实行税收优惠。这里所称的“下岗失业人员”是指( )。
A.私有企业的下岗职工
B 国有企业关闭破产需要安置的人员
C.享受最低生活保障的下岗职工
D.享受最低生活保障且失业一年以上的城镇其他登记失业人员
E.国有企业下岗失业人员
三、案例分析题(案例分析题(共4题，每小题10分，共40分))
51、某房地产公司2007年有关业务如下：(当地建筑成本利润率10% )
1.1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。
2.8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元;乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元
3.9月份，A地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款5000万元，其余款项以甲建筑公司在A地为 该房地产公司建造的一部分商品房(相应建筑安装成本为600万元)抵顶。
4 、10月份，房地产公司自建商品房250000平方米.工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米;将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位,将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的1%
5、 10月份，为改善办公条件，房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼;将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元.该办公楼于1999年购进，购进价格520万元。
6、 11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%.取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元。
7、 3月份，房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元/月，从4月份起，租期2年，根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元.装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2007年收取租金共计140万元。
8 、12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元， 该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。
根据上述资料回答下列问题：
1.该房地产公司全年应纳营业税税额( )万元。
A 3143.10
B 3107 92
C 3083.10
D 2993.10
2.甲建筑公司上述业务应纳营业税税额(不包括代扣代缴营业税)( )
A 400
B 155
C 235.40
D 276.22
3.乙建筑公司上述业务应纳营业税税额( )万元。
A.660
B 177.10
C.97.10
D 84.60
4.房地产公司上述业务应纳增值税税额( )万元。
A.0
B.2.60
C.0.18
D.2.78
52、 北京市某机动车制造股份公司(非增值税转型单位)为增值税一般纳税人，2008年5月有关业务如下：
1.内销自产货物包括：销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台;销售中轻型商用客车32台，不含税单价3.4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。
2.国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元;委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元;从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用l0%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。
3.进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元;进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费3.6万元;公司科研部门进口试验过程中使用的实验仪器，到岸价格12万元。支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。
4.将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;厂部自用中轻型商用客车4台，生产成本2.75万元/台。
5.将110台A型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。
6.4月份留抵税额10万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。中轻型商用客车成本利润率为6%;小轿车的消费税税率为8%;中轻型商用客车的消费税税率为5%
根据上述资料，回答下列问题：
1.下列各项不应征收消费税的是( )
A.农用汽车
B.小轿车
C.中轻型商用客车
D.木制一次性筷子
2.该企业5月份进口环节应纳税额( )万元。
A。5 3.24
B.53.67
C.56.68
D.57.1l
3.该企业5月份国内生产销售应纳增值税税额()万元。
A.53.57
B.90.00
C.90.33
D.72.22
4.该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额()万元。
A.134.12
B.129.27
C.94.90
D.95.35
53、位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2008年5月发生如下几项业务
(题中的收入均为零售收入)：
1.食品商场销售方便面取得销售收入3.51万元，销售粮食取得销售收入2.825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元，销售各类蔬菜取得销售收入4.52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。
2、珠宝首饰商场实现销售收入共计353.69万元，具体收入情况如下：销售纯金、银首饰收入165.6万元，其中包括金银首饰与其他产品组成的礼品盒收入26.5万元：销售金基、银基合金的镶嵌首饰取得收入107.17万元;销售镀金(银)首饰取得收入58万元，销售包金(银)首饰取得收入5.37万元;销售铂金首饰取得收入9.36万元;销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将从生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额).
3、家电商场以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元.约定本月15日收回货款的70%，剩余款项6月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;销售微渡炉350台，每台零售价585元;销售其他电器取得销售收入58 .5万元。
4、销售其他商品取得零售收入468万元。
5、商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费l. 8万元。
6、因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台给予退款后向厂家退货(退货手续符合规定).该空调不含税购进价格1800元/台。
7、本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款360万元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80万元，另支付违约金2万元。
8、从国外进口一批化妆品，到岸价格为65万美元，其中境外运费3万美元，保险费0.13万美元。缴纳进口环节各项税金后海关放行，支付境内运输费0 .3万元.取得运输企业开具的货运发票。
9、购进日用品取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额10 .2万元。
10、出租柜台取得收入34万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元。
11、分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元.该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。
12、分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括像册、像框等销售收入l .3万元。
13、月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计人营业外支出;因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。
14、本月取得的抵扣凭证均在当月通过认证根据以上资料回答下列问题(外汇牌价按l美元=8.2元人民币计算.化妆品关税税率20%)：
1.该商场本月应纳国内销售环节增值税税额( )万元。
A.28.5
B.43.3l
C.43.16
D.21.7
2.该商场本月应纳国内销售环节消费税税额( )万元。
A.15
B.12.06
C.11.66
D.12.28
3.该商场本月应纳营业税税额( )万元。
A.4.90
B.4.97
C.5.06
D.5.22
4.该商场本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A.4.16
B. 4.58
C.5.99
D . 3.90
5.对下列业务的税务处理不正确的有( )。
A.将外购成本为4万元的金银镶嵌首饰奖励给先进工作者不缴纳消费税，但要将其负担的进项税额转出
B.该商场销售各种首饰均应缴纳消费税
C.第10项业务中代有关部门收取的5万元费用不得从营业额中扣除
D.第12项业务中像册、像框等销售收入应计算增值税
6.对第13项业务的税务处理正确的有( )。
A.上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，不影响增值税的计算
B.上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出
C.因市场价格下调，VCD 账面价值减少了8.4万元，其负担的进项税额应转出
D.因市场价格下调，VCD 盘账面价值减少了8.4万元，不属于非正常损失，其负担的进项税额不用转出
54、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条75元。2006年8月发生如下几笔业务：
1.从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收人库，收购价款80000元，烟叶税17600元，支付运费4000元，装卸费500元;从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68000元，货物已经验收入库;从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85000元.货物已经验收入库。
2.本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68 000元、增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70%。
3.与某商场签订合同，以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝进行交换，卷烟按调拨价确定销售额450 000元，烟丝的不含税价格为500 000元，卷烟厂支付了补价。双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。
4.进口设备一台.到岸价格为50 000美元，另外发生境内运费5800元、安装调试费39000元，关税税率l0%;进口一批烟丝，成交价为离岸价格20 000美元.发生境外运费及保险费共计3600美元，发生境内运费2000元，关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得普通货运发票。
5.将外购烟叶加工成烟丝，成本500 000元，本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟，对外销售8标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额120 000元。
6.向本厂职工销售A牌卷烟600标准条，按成本25 200元计人“应付职工薪酬”账户;以10大箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
7.将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟2标准箱在展销会上作为样品，并分送给参展客商，该型号卷烟每大箱实际生产成本为12 000元。
8.当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。本月外购烟丝买价：期初库存成本100 000元：其中包括从一般纳税人商业企业购进的烟丝不含税买价20 000元，从小规模纳税人工业企业购进烟丝支付含税价款10 600元，从一般纳税人购进烟丝不含税买价69 400元)，期末库存成本154 000元(其中包括从商业企业购进的烟丝不含税买价54000元k本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按100美元=820人民币元计算。卷烟成本利润率为10%
根据上述资料回答下列问题：
1.该企业本月应纳进口环节增值税税额( )元。
A.135 417.14
B.126 455.71
C.136 024.28
D.135 277.14
2.该企业本月应纳进口环节消费税税额( )元。
A.86 392.86
B.87 857.14
C.103 671.43
D.104 742.85
3.该企业本月应纳进口环节关税税额( )元。
A.82000
B.86480
C . 93 860
D.89 380
4.该企业本月应纳国内销售环节增值税税额( )元。
A.-54 807.14
B.一58135.14
C.3940
D.一30 052.86
5.该企业本月应纳国内销售环节消费税税额( )元。
A.515 443.57
B.479 985
C.564 668.57
D.89 380
6.对第4笔业务的税务处理表述不正确的有( )。
A.进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税
B.由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税
C.由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除
D.从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税税额中扣除其已纳消费税
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