2011年注册税务师考试税法一模拟试题4
一、单选题(单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意))
1、下列各项，关于税收公平主义的表述错误的有( )
A对税务执法过程中受到的不公平待遇，纳税人可以通过税务行政复议、税务行政诉讼制度得到合理合法的解决
B经济上的税收公平可以作为制定税法的参考
C税收公平主义赋予纳税人可以要求实体利益上税收公平，但不可以要求程序上税收公平的权力
D经济上的税收公平主要是从税收负担带来的经济后果上考虑
2、关于税法解释，下列表述错误的是( )
A税法行政解释原则上不能作为法庭判案的依据
B在我国税法的司法解释限于税收犯罪范围
C在适用法律的过程中，如果审判解释和检查解释有原则分歧，则应报请全国人大常委会解释或决定
D司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检查院
全国人大常委会的法律解释低于法律的效力
3、当一个国家行使居民管辖权征税时，首先要确定纳税人是否具有该国的居民身份，判定自然人居民身份的一般标准不包括( )
A意愿标准
B 时间标准
C住所标准
D 资本控制标准
4、关于税务行政规范的陈述，表述错误的是()。
A. 从性质上说，税务行政规范多表现为行政解释
B. 税务行政规范属于非立法行为的行为规范
C.税务行政规范的效力具有普遍性和向后发生效力
D. 税务行政规范的适用主体非特定性，属于税务抽象行政行为
.税务行政规范是法律的构成形式
5、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款己征收过营业税的，可以( )。
A.向税务机关申请减免营业税。
B.向税务机关申请降低营业税税率
C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款
D.允许退还己征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除
6、某县城一加工企业2006年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为( )。
A.22.56万元
B.25.6万元
C.28.2万元
D.35.2万元
7、某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。
A.6.8万元
B.9.6万元
C.12万元
D.40万元
8、某独立铁矿山2006年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )。
A.26万元
B.29元
C.43.5万元
D.65万元
9、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入( )
A、应征收营业税
B、减半征收营业税
C、也不征营业税
D、暂缓征收营业税
10、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()
A、3个月
B、6
C、9个月
D、12个月
11、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。
A、外购已税白酒生产的药酒
B、外购已税化妆品生产的化妆品
C、外购已税白酒生产的巧克力
D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
12、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是()。
A、一般贷款业务的计税依据为利差收入
B、股票的计税依据为卖出股票的全部收人
C、金融经济业务的计税依据为佣金的全部收人
D、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
13、按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、年不含税销售额为90万元以下，从事成品油销售的加油站
14、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2005年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为()
A、5.13万
B、6万元.
C、6.60万元
D、7.72万元
15、下列各项中，符合关税有关对特殊进出口货物完税价格规定的有()
A、运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B、内销的进料加工进口料件，以料件申报内销时的价格估定
C、内销的来料加工进口料件，以料件原进口时的价格估定
D、留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
16、下列各项中，属于营业税征收范围的是()。
A、人民银行对企业贷款的业务
B、残疾人员个人提供的劳务
C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D、个人转让著作权
17、因纳税人违反规定而造成的少征或漏征，海关在( )可以追征
A 10年内
B 3年内
C 1年内
D 2年内
18、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()。
A、4.55万元
B、4万元
C、4.25万元
D、5.6万元
19、2004年 9月 1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2006年8月18日该公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税()。
A.12万元
B.15万元
C.18万元
D.30万元
20、某酒厂2006年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，成本利润率为10%(粮食白酒的消费税税率为25%，定额税率为0.5元/斤)应当缴纳的消费税为()
A 21120元
B 21600元
C 37600元
D 38400元
21、某公司开发部自建楼房一栋竣工、建筑安装成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，该公司应纳营业税额为( )
A 350万元
B 486.08万元
C 404.43万元
D 402.8万元
22、某新办外商投资企业于2004年1月8日开业。2004年3月9日直接从国外进口一辆小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元(人民币)，海关征收关税184000元，并按照增值税、消费税有关规定分别代征进口增值税68000元，消费税32000元。该企业应纳车辆购置税为( )元
A 18400
B 36800
C 40000
D 46800
23、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为l3%。2007年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额l00万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元。则本月应退税额为()万元
A 23.6
B 14.3
C 18.5
D 36
24、某企业2005年7月进口卷烟15箱(标准箱，下同)，每箱成交价格500美元，支付境外采购代理商买方佣金20美元/箱，起卸前的运费55美元/箱，保险费50美元/箱。该企业进口环节应纳税金()元。(关税税率为20%，1美元=7.6人民币)
A 38761.71
B 73245.68
C 73563.28
D 34483.97
25、某纳税人10 月份取得收入2000元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收人为1000元以下(含1000元)，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元(含2000元)，适用税率为10 %，则纳税人应纳税额为()。
A、40元
B、100元
C、130元
D、150元
26、某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是( )。
A 按“服务业——其他服务”税目征收营业税
B 不征收营业税
C 按“建筑业”税目征收营业税
D 先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税
27、根据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )
A 电力公司销售电力
B银行销售金银
C邮局销售邮票
D典当行销售死当商品
28、下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是( )。
A机械厂销售机器设备
B 外贸公司出口一批服装
C县以下小型水力发电单位生产的电力
D 煤矿企业销售煤炭
29、下列关于东北老工业基地试行消费型增值税有关规定正确的是( )
A将自产、委托加工、购买的固定资产无偿赠送他人应视同销售，按照视同销售固定资产的原值作为销售额
B购进固定资产所支付的运输费不得抵扣进项税额
C购进1辆桑塔纳轿车其进项税可以抵扣
D纳税人当年准予抵扣的固定资产的进项税额不得超过当年新增增值税额
30、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是()。
A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额
B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额
C.带料加工金银首饰;计税依据为受托方收取的加工费
D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额
31、张某2000年3月购买一处140万元非普通住宅居住,2006年12月5日以240万元销售,则应纳营业税( )。
A.0
B.12万元
C.7万元
D.5万元
32、某农机生产企业(一般纳税人)2003年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税()万元。
A、14.35
B、14.58
C、17.55
D、22.95
33、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格，受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为()
A 750元
B 1050元
C 562.5元
D 787.5元
34、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
35、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。
A、 抵偿债务的化妆品
B、 用于本企业职工福利的卷烟
C、 用于广告宣传用的样品白酒
D、委托加工收回后直接销售的药酒
36、按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是( )
A对油气田企业向外省、市、自治区其他油气田企业提供生产性劳务不征收增值税
B对各油气田所属非独立核算单位之间相互提供的用于生产的货物及应税劳务应征收增值税
C对非油气田企业向油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税，征收营业税
D油气田企业将承包属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，非油气田企业将承包的属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，不征收增值税，征收营业税
37、下列消费品中不属于消费税征税范围的是( )。
A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎
B. 进口小轿车
C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子
D.电动汽车
38、下列关于教育费附加的表述正确是( )
A我国境内所有单位和个人均应缴纳教育费附加
B货物运输业代开发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业在内)，凡按照规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款3%征收教育费附加
C对新办的商贸企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数的30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经批准审核，2年内免征教育费附加
D对海关进口的产品征收增值税、消费税的同时征收教育费附加
39、某增值税一般纳税人具有建筑(安装)资质，2006年6月销售一批自制的铝合金门窗给某单位，施工合同上注明的铝合金门窗价款为30万元(含税)，安装工程价款为35万元，则该笔业务应纳税金是()元。
A、43589.74
B、19500
C、54089.74
D、 10500
40、某一水果加工厂在某月外购水果一批10000公斤,共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤,其中2200公斤用于直接销售,300公斤用于发放企业职工福利,500公斤因管理不善被盗。那么,该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为()。
A.3400元
B.3060元
C.2550元
D.2244元
二、多选题(多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。))
41、下列各项中，符合关税法定免税规定的是()。
A、保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B、边民通过互市贸易进口的商品
C、关税税款在人民币50元以下的货物
D、经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
42、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。
A、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
B、境外某保险公司为某公司境内财产提供的保险
C、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
43、下列各项中，应当征收增值税的有( )。
A、医院提供治疗并销售药品
B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C、商店销售空调并负责安装
D、汽车修理厂修车并提供洗车服务
44、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有()
A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
B、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天
C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天
45、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有()
A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳
D、纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
46、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有()
A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B、境外单位在境内发生应税行为而境地内未设机构的，其代理人或购买者
C、个人转让专利权的受让人
D、建筑业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
47、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有( )。
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
48、按照关各的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有()
A、因海关误征，多缴纳税款的
B、海关核准免验进口的货物，在完各后发现有短缺的
C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
D、已征收出口关税的货物，因故退货的
49、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。
A.甲企业不缴纳营业税
B.甲企业缴纳营业税为l60万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C.甲企业缴纳营业税为l60万元，由乙企业代扣代缴
D.乙企业不缴纳营业税
50、关于营业税的纳税期限，正确的有()。
A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月
B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
C.金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起10日内申报纳税
D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起10日内申报纳税
51、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有()。
A、个人购买并居住超过5年的普通住宅，销售时免征营业税
B、个人自建自用的住房，免征营业税
C、个人购买并居住未达到5年的普通住宅，销售时免征营业税
D、企业按房改标准价出售住房的收人，暂免征收营业税
52、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列项目应缴纳资源税的有()。
A、煤矿生产的天然气
B、洗煤、选煤
C、与原油同时开采的天然气
D、液体盐
53、关于资源税的下列说法中，正确的有( )。
A 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量
B 纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
C 独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D 独立矿山收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
54、下列各项中，不属于营业税计税依据的是( )。
A. 房地产开发公司代收的城市基础设施配套费
B.转让企业产权取得的收入
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D.拍卖行受理拍卖文物取得的手续费收入
55、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，下列规定正确的有( )。
A、由受托方代扣代缴消费税
B、委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C、受托方按自制应税消费品缴纳消费说和增值税
D、受托方仅就加工劳务缴纳增值税
56、按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
A、用于连续加工的应税消费品
B、用于换取消费资料的应税消费品
C、用于换取生产资料的应税消费品
57、某金店接受消费者委托加工金项链两条，收到黄金价值3000元，同时收到加工费500(不含增值税)，同类金项链单位售价2000元，当月加工完毕并将加工好的项链交送委托人。
受托加工的金银首饰，应向委托方收取的增值税及消费税分别为( )。
A.增值税销项税额85元
B.增值税销项税额680元
C.消费税 200元
D.消费税225元
58、下列表述正确的有( )
A一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，不得抵扣进项税
B对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按偷税给予处罚
C纳税人善意取得虚开的专用发票可以抵扣进项税额
D购货方从销售方取得第三方开具的专用发票应按偷税或者骗取出口退税处理
59、根据增值税的规定，下列表述正确的( )。
A、 生产企业一般纳税人购入废旧物资可按购入金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
B、 废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税
C、 利用废旧物资加工生产的产品可享受免征增值税的政策
D、 生产企业一般纳税人购入的是废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按收购金额的10%计算抵扣进项税额
60、按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有()。
A、自2002年1月1日起，成品油加油站一律按一般纳税人进税务管理
B、加油站以取得卖加油卡方式销售成品油，按规定征收增值税
C、加油站售卖加油卡时取得的售卡款，征收增值税
D、加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票
61、自2004年7 月1 日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为( ).
A、购进固定资产的增值税额允许抵如
B、为固定资产支付的运输费用可以抵扣
C、通过融资租赁方式取得的固定资产，不能抵扣
D、用于通信设备建设而购进的原材料可以抵扣
62、根据车辆购置税的有关规定，下列项目中构成纳税人自用应税车辆计税价格的有( )
A增值税
B 消费税
C价外费用
D应税车辆价款
63、下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有( )
A行政解释
B 立法解释
C 司法解释
D 执法解释
64、某汽车制造厂生产制造和销售小汽车以及汽车轮胎，2004年12月制造轮胎20件，其中有12件对外销售，每件的不含税价格为200元，其余8件用于本企业小汽车装配;本月制造普通小汽车230辆，其中10辆转作固定自产自用，20辆偿还了货款，其余全部销售;本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出突出贡献的技术人才。已知普通小汽车不含税销售价格100000元/辆，特制小汽车生产成本为63000元/辆，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的消费税税率3%，汽车轮胎的消费税税率为10%。则
A汽车轮胎应纳消费税为240元
B普通小汽车应纳消费税为690000元
C特制小汽车应纳消费税的组成计税价格为350721.65元
D该企业当月应纳车辆购置税为100000元
普通小汽车应纳消费税为720000元
65、增值税一般纳税人的下列行为中不得领购使用增值税专用发票的有( )
A虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者
B 有《税收征管法》规定的违法行为，拒不接受税务机关处理的
C会计核算不健全不能向税务机关准确提供税务资料
D未按规定的要求开具专用发票，在税务机关规定限期内改正的
66、下列关于城市维护建设税的纳税地点说法中正确的是( )
A代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳
B代扣代缴单位没有代扣城建税的，纳税人应回其所在地缴纳
C银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳
D流动经营的单位和个人在缴纳“三税”所在地缴纳
67、下列关于进项税额抵扣时限的表述正确的有( )
A防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该发票开具之日起90天内到税务机关认证
B增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起90天内向主管税务机关申报抵扣
C增值税一般纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运费发票，应当在开票之日起90天内向主管税务机关申报抵扣
D增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣
防伪税控系统开具的增值税专用发票应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进
68、下列项目中，不属于进口完税价格组成部分的有( )。
A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金
B.进口人向中介机构支付的经纪费
C.进口设施的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
69、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。
A.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D.资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税
70、下列各项业务按照“服务业――广告业”征税的有( )
A广告播映
B 广告代理
C广播电视有线数字付费频道业务
D 报社向作者收取“版面费”
三、案例分析题(案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。))
71、某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006相关经营情况如下：
(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专业发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元(取得运费发票)
(2)对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元;支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元(取得运费发票);
(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元;该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格;
(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元;另支付运输费用30万元(取得运费发票);
(5)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元;转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元;
(6)转让-块土地使用权，取得收人560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元;
本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证
(注：适用消费税税率10%;B型小轿车成本利润率8%)
根据上述资料回答下列问题：
71、该企业2005年应缴纳的消费税为( )万元
A 1547.2 B 1555.2 C 1567.2 D 1560.2
72、该企业2005年应缴纳的增值税为( )万元
A 2664.24 B 1727.14 C 1627.14 D 1553.82
73、该企业2005年应缴纳的营业税为( )万元
A 17 B 49 C 88 D 67
74、该企业2005年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元
A 336.13 B 422.84 C 317 D 322.16
答案：71.C 72.B 73. D 74. A
解析：71、应缴纳消费税
=17550÷(1+17%)×10%+40×17.55÷(1+17%)×10%+5×12×(1+8%)÷(1-10%)×10%
=1500+60+7.2
=1567.2(万元)
72、甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2006年经营业务如下：
⑴承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
⑵甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。
要求：按下列顺序回答问题：
75、甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为( )
A 84万元 B 90万元 C 150万元 D 69万元
76、甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税( )
A 65万元 B 30万元 C 39万元 D 18万元
77、甲建筑工程公司应缴纳的增值税为( )万元
A 34 B 85 C 0 D 43
78、甲建筑工程公司本月应纳营业税合计为( )万元
A 42.5 B 111.5 C 132.5 D 126.5
73、某市一汽车制造厂为增值税一般纳税人，2006年2月发生以下业务：
(1)进口汽车轮胎一批，进口成交价格300万元，水运方式运输，从起运地至关境第一口岸运费58万元，保险费采用比例估算，支付购货佣金20万元，海关已代征进口环节税金
(2)外购低值易耗品已入库，支付价款9万元，取得增值税专用发票上已注明税款，但其中1万元因其质量不符合要求预以退货，并取得对方开来的红字专用发票
(3)外购材料取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，货已验收入库，外购电力20万元，尚未取得增值税专用发票，款已由银行划付
(4)以每辆6万元的不含税价销售给汽车贸易公司100辆A型小汽车，并给予5%的折扣销售，销售额与折扣额同在同一张发票上，另收取包装费800元/辆
(5)销售B型小轿车10辆，每辆不含税价21万元，动用本月进口汽车轮胎价值80万元
(6)以自产A型轿车20辆投资开办一出租车公司
(7)将B型小轿车1辆用于本单位管理部门使用。出具该车的发票注明金额为10万元，国家税务总局对该车核定的最低计税价格为20万元
要求：根据上述资料回答如下问题：(汽车轮胎进口关税税率为40%，消费税税率10%，小汽车的消费税税率为8%，本月取得的抵扣凭证均已经通过认证)
79、进口汽车轮胎的关税为( )万元
A 143.63 B 151.2 C 143.34 D 143.2
80、进口汽车轮胎的消费税为( )万元
A 50.27 B 42.13 C 55.86 D 42.08
81、应纳进口增值税为( )万元
A 94.96 B 85.46 C 84.32 D 48.50
82、进口货物应纳的城建税额为( )
A 10.55 B 7.54 C 1.5 D 0
74、
某市一汽车制造厂为增值税一般纳税人，2006年2月发生以下业务：
(1)进口汽车轮胎一批，进口成交价格300万元，水运方式运输，从起运地至关境第一口岸运费58万元，保险费采用比例估算，支付购货佣金20万元，海关已代征进口环节税金
(2)外购低值易耗品已入库，支付价款9万元，取得增值税专用发票上已注明税款，但其中1万元因其质量不符合要求预以退货，并取得对方开来的红字专用发票
(3)外购材料取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，货已验收入库，外购电力20万元，尚未取得增值税专用发票，款已由银行划付
(4)以每辆6万元的不含税价销售给汽车贸易公司100辆A型小汽车，并给予5%的折扣销售，销售额与折扣额同在同一张发票上，另收取包装费800元/辆
(5)销售B型小轿车10辆，每辆不含税价21万元，动用本月进口汽车轮胎价值80万元
(6)以自产A型轿车20辆投资开办一出租车公司
(7)将B型小轿车1辆用于本单位管理部门使用。出具该车的发票注明金额为10万元，国家税务总局对该车核定的最低计税价格为20万元
要求：根据上述资料回答如下问题：(汽车轮胎进口关税税率为40%，消费税税率10%，小汽车的消费税税率为8%，本月取得的抵扣凭证均已经通过认证)
83、本月该企业应纳增值税额为( )
A27.41万元 B 23.84万元 C 27.24万元 D 25.31万元
答案：A
解析：
83、本月该企业应纳增值税额为( )
A27.41万元 B 23.84万元 C 27.24万元 D 25.31万元
84、本月该企业应纳消费税额为( )
A 72.55 B 74.21 C 130.09 D 74.23
85、本月该企业应纳城建税及教育费附加共计( )万元
A 6.75 B 9.64 C 10.16 D 8.29
答案：C
86、本月该企业应纳车辆购置税额为( )
A 2.1万元 B 2万元 C 1万元 D 0万元
75、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2006年12月份发生下列经济业务:
(1)购进甲种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,税款1.7万元,供货方代垫运费500元(运费发票,开具给购货方,且已转交给购货方),款项已付,材料已经入库。取得运费发票注明的运费300元,建设基金100元,装卸费50元,保管费50元。
(2)购进乙种烟丝,取得增值税专用发票注明的价款为4万元,税款0.68万元,款项已付,材料尚未到达。本月增值税专用发票尚未通过认证。
(3)接受某公司投资转入材料一批,取得专用发票注明的价款为10万元,税款为1.7万元,材料已验收入库。发票已于本月通过认证。
(4)月底盘点发现本月购入的甲种烟丝因火灾发生损失，其成本为3万元,等待处理。
(5)销售A种卷烟10箱,价款15万元.增值税款2.55万元。
(6)以自产的白包卷烟1箱用于送给关系单位,成本价1万元.已知成本利润率为10%,
(7)从农民手中收购一批烟叶,收购凭证上注明价款为20万元(烟叶税税率为20%)
(8)将收购的成本为10万元的烟叶发给B企业,委托B企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元。B企业没有同类烟丝销售价格。
(9)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款18万元,增值税3.06万元。
根据以上资料,回答下列问题:
87.本月应纳增值税额为( )
A.3706.40元
B. 6119.90元
C.2940.19元
D.-4613.6元
88.上述资料中当月不允许计算抵扣进项税额的是( )。
A.发生火灾损失的甲种烟丝
B.购进乙种烟丝的进项税额
C.接受投资转入材料的进项税额
D.支付加工费的进项税额
89.关于委托加工及收回缴纳消费税问题,下列说法正确的是( )。
A.B企业代收代缴的消费税为45000元
B.委托加工收回的烟丝出售不应再缴纳消费税
C. 委托加工收回的烟丝出售应补交消费税9000元
D.B企业代收代缴的消费税为54000元
90.本月应交消费税合计为( )(不包括支付的代收代缴的消费税)。
A.52650元
B.55650元
C.75150元
D.78150元
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