2011年注册税务师考试税法一模拟试题5
一、单选题(单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意))
1、在收益课税中,税率形式多采用( )。
A.定额税率
B.平均税率
C.边际税率
D.累进税率
2、某企业某年度取得应税利润500万元，销售收入1000万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为()万元。
A.210
B.560
C.162
D.95
3、假设某人取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000-30000元的部分，加征2成，超过30000-40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为( )元。
A.12600
B.13080
C.19200
D.18880
4、从立法过程来看,税法属于( )。
A.制定法
B.义务性法规
C.综合性法规
D.程序法
5、纳税人的计税依据明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的( )
A实质课税原则
B 依法稽征的原则
C税收法律主义
D税收公平主义
6、从2001年5月1日起,《征管法》规定加收滞纳金比例为0.5‰,而在此之前滞纳税款加收滞纳金的比例仍然执行0.2‰,这样规定,符合税法适用原则中的( )。
A.程序优于实体原则
B.新法优于旧法原则
C.法律不溯及既往原则
D.法律优位原则
7、下列关于国际税法的表述正确的是( )。
A.国际税法的调整对象只是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系
B.国际税法的的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
C.国际税法是国际法的特殊组成部分，其效力低于国内税法
D.国际税收体制不涉及涉外纳税人跨国经济活动的区位选择体现了国家税收主权原则
8、某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额为16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为( )
A 6154元
B 6275元
C 6400元
D 9320元
9、某企业(一般纳税人)于2004年8月份从农业生产者处购进烟叶一批已验收入库，收购价款为30000元，烟叶税为6600元，取得收购凭证，为该货物支付的运输费为600元(有货票)，该业务准予抵扣的进项税额为( )
A 4332元
B 4800元
C 5190元
D 3942元
10、下列各项中，不属于增值税征税范围的有( )
A免税商店零售免税货物
B货物修理修配
C委托加工收回的货物用于以物易物
D增值税纳税人收取的会员费收入
11、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是：( )
A、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
C、购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
D、购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
12、某商业零售企业为增值税一般规模纳税人，2004年12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得增值税专用发票注明价款为5000元，税款为850元，作为固定资产管理。本月内销售货物取得零售收人共计177840元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )。
A.24990元
B.25840元
C.23246.4元
D.8948元
13、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是()。
A、将货物分配给股东，为货物移送的当天
B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D、将货物作为投资的，为货物使用的当天
14、6.下列关于特定企业或特准货物出口退免税表述错误的是( )
A小规模纳税人直接出口货物实行免税办法
B小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，农产品按6%计算退税
C委托出口的货物，委托方不得向受托方开具增值税专用发票，否则视同内销征收增值税
D援外出口货物实行实报实销结算的，不征收增值税，只对承办企业取得的手续费收入征收营业税
E带料加工装配业务所使用的二手设备，实行出口退税政策
15、某一水果加工厂在某月外购水果一批10000公斤,共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤,其中2200公斤用于直接销售,300公斤用于发放企业职工福利,500公斤因管理不善被盗。那么,该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为( )。
A.3400元
B.3060元
C.2550元
D.2244元
16、下列各项中，符合消费税有关规定的是( )
A、纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税
C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于消费税征税范围
17、下列关于特定企业或特准货物出口退(免)税的规定表述正确的是( )
A小规模纳税人出口货物实行免抵退税办法
B代理出口货物一律在委托方退免税
C外贸企业开展境外待料加工装配业务中使用的二手设备不予退税
D利用外国政府贷款采取国际招标由国内企业中标销售的机电产品不予退税
E外商投资企业在投资总额内采购的国产设备，可部分退还国产设备增值税((东北老工业基地除外)
18、某烟厂为一般纳税人，2006年将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购金额为96800元(含烟叶税，取得收购凭证)，支付运费1500元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票，本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。本月取得的相关凭证均已通过认证。该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计( )元。
A、56684.71
B、62122.86
C、107744.71
D、59401.85
19、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的应按( )
A应税消费品的平均税率计征
B应税消费品的最高税率计征
C应税消费品的不同税率，分别计征
D应税消费品的最低税率计征
20、某软件企业(一般纳税人)2005年10月份销售自产软件产品取得不含税收入70万元，9月份留抵税额1.2万元，本月允许抵扣的进项税额为5.1万元。其当月实际缴纳增值税为( )
A 5.6
B 2.1
C 11.9
D 10.7
21、某一般纳税人月末盘存原材料毁损60000元，其中含运输费用465元，该企业应作的税务处理是( )
A从当期进项税额中转出10200元
B从下期进项税额中转出10200元
C从当期进项税额中转出10155.95元
D当期销项税额为10200
22、按照消费税暂行条例的规定，下列项目中准予扣除已纳消费税的有( )
A外购已税汽车轮胎生产的小汽车
B外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰
C进口化妆品继续加工成套化妆品
D委托加工收回白酒继续加工成白酒
23、某乡镇企业(地处某镇)4月份应纳增值税4万元，应纳营业税2万元，应纳车辆购置税1.5万元，则该乡镇企业当月应纳城建税为( )元
A 3000元
B 0
C 600
D 4200
24、某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供原材料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，收取的加工费0.4万元，药酒消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该酒厂代收的消费税为( )元
A 2550
B 4817
C 2833
D 8500
25、某烟厂(地处县城)2006年12月份销售卷烟500箱，取得不含税销售额150万元，卷烟比例税率为45%，固定税额为150元/箱，则该烟厂当月应缴纳的教育费附加为( )
A 3.015万元
B 1.51万元
C 25.5万元
D 5.025万元
26、一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费30000元。该客户计征的车辆购置税为()
A 214359元
B 24000元
C 250800元
D 280800元
27、下列收入中不征营业税的是( )
A个人按照市场价格出租住房的收入
B歌舞厅销售酒水饮料
C企业整体资产转让涉及的房地产转让
D房地产开发公司代收的城市基础设施配套费
28、下列项目适用13%税率的有( )
A自来水生产企业(一般纳税人)销售自来水
B农机零部件
C农用汽车
D饺子皮
29、纳税人提供的应纳营业税劳务发生在外县(市)，应依法向( )主管税务机关申报纳税
A 居住地
B 注册地
C 机构所在地
D 劳务提供地
30、A建筑公司中标一项建筑承包工程，总承包额10000万元，该建筑公司将工程的装修部分包给B装饰工程公司，分包价款3000万元;又将工程的设备安装工程分包给C设备安装公司，分包价款900万元。工程结束后，建设单位又支付给A建筑公司500万元材料价差和700万元提前竣工奖，建筑公司又将提前竣工奖支付给其他两个分包公司各150万元。则该建筑公司应纳营业税额为( )
A 210万元
B 94.5万元
C 336 万元
D 31.5万元
31、下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有( )
A修理金银首饰取得的收入
B销售位于境外的不动产取得的收入
C代销货物取得的货款之外的收入
D境内企业派员工提供境外劳务取得收入
32、某饭店2006年10月份取得如下收入，客房收入80万元，餐厅餐饮收入50万元，保龄球馆收入5万元。附设小卖部零售收入1万元，则该饭店应纳营业税额为()
A 7.5
B 6.75
C 6.8
D 7.55
33、下列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有( )
A搬家公司搬家服务
B单位出租房屋
C电影放映
D电子游戏厅
34、农民个人购买的摩托车车辆购置税的纳税地点为( )
A主管税务机关所在地
B县农机车管部门所在地
C县(市)公安车管部门所在地
D地、市或地、市以上公安车管部门所在地
35、A公司接受一批捐赠小汽车，共1辆，经税务机关审核，参照国家税务总局同类型车辆的最低计税价格为100000元，小汽车的成本为80000元，成本利润率为8%，则该公司缴纳的车辆购置税为( )
A 10800元
B 8640元
C 10000元
D 8000元
36、县城某企业2004年9月份拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城建税为( )万元
A 0.58
B 0.5
C 2.5
D 2.9
37、某纳税人本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐 10 000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐 12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税()。
A.36万元
B.61万元
C.25万元
D.31万元
38、某铜矿矿山本月销售铜矿石原矿3万吨;同时销售用自产的铜矿石加工的铜精矿3000吨,选矿比为1:32该铜矿适用税率为1.5元/吨。该矿山本月应纳资源税为( )
A.189000元
B.49500元
C.45000元
D.132300元
39、
某单位进口小轿车10辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%，关税税率为60%，应向海关缴纳的关税税额为( )
A 9.21万元
B 90万元
C 91.8万元
D92.08万元
40、某企业将三年前进口的一台设备仪器运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则复运进境时应纳关税为()
A 0.3万元
B 0.5万元
C 8万元
D 8.3万元
二、多选题(多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。))
41、在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在()。
A、 边际税率与平均税率呈反方向变化
B、 边际税率往往要低于平均税率
C、 边际税率的提高会带动平均税率的上升
D、边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
42、某人居住地在甲地，2006年9月销售2002年12月在乙地购买的普通住宅(买价为150000元)，取得销售收入187000元，将一台载货汽车出租给某单位(机构所在地在丙地)，每月租金8000元，本月承租方对汽车进行了检修，发生检修费1000元，按合同规定，从本月租金中扣除，本月实际取得租金7000元。下列表述正确的有()
A、本月应纳营业税2200元
B、本月应纳营业税2250元
C、本月应纳营业税9750元
D、纳税地点分别为甲地、乙地。
43、纳税人(非旧机动车经营单位)销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有()。
A、销售价格未超过原值的，免征增值税
B、销售价格未超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税
C、销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税
D、销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税
44、某商场(增值税一般纳税人)首饰柜台采取“以旧换新”方式销售纯金项链，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧差价款4000元，则下列表述正确的有()。
A、该项业务应纳增值税为581.2
B、该项业务应纳增值税为680
C、该项业务应纳消费税为170.94
D、该项业务应纳消费税为273.5
45、下列项目中，可以作为城建税计税依据的有()
A增值税税金
B消费税滞纳金
C营业税罚款
D补纳的营业税税金
46、对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括()。
A.纳税评估的结论正常
B.能够及时查找存在的问题
C.约谈、实地查验的结果正常
D.企业申报、缴纳税款正常
47、下列各项中，符合营业税有关规定的有()。
A、对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B、拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C、对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D、对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
48、关于城建税的计算和征收，下列表述错误的有()
A以三税实际缴纳税额为计税依据
B城建税的计税依据包括加收的三税罚款
C城建税的计税依据包括加收的三税滞纳金
D对纳税人即征即退的三税，相应也即征即退城建税
49、下列销售行为不缴纳增值税的有()
A邮局销售邮务物品
B废旧物资经营单位销售废旧物资
C从废旧物资经营单位购入废旧物资加工后出售
D农业生产者销售自产农业产品
50、下列经营行为属于应征增值税的混合销售行为的是()。
A.生产铝合金门窗的企业销售铝合金门窗的同时负责安装的
B.某建材厂销售建材的同时负责运输
C.某大酒店提供用餐服务的同时提供酒、水、饮料
D.电信单位自己销售寻呼机并为客户提供有关的电信服务
51、下列各项中，不计入进口货物完税价格的有()
A进口关税及其他国内税
B由买方负担的包装费和包装劳务费
C购货佣金
D为在境内复制进口货物而支付的费用
52、企业发生下列各项业务中，不可以免纳营业税的有()
A企业将闲置的设备出租给其他企业使用
B残疾人福利企业为社会提供劳务
C企业将自行开发的非专利技术有偿转让取得的收入
D按照县级民政、财政部门规定收取的会费
53、关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有()
A纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据
B纳税人对外销售的原煤，以销售数量为计税依据
C纳税人以液体盐加工固体盐后销售的，以液体盐使用数量为计税依据
D纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据
54、金融机构以下业务，应当征收营业税的有()
A非金融机构和个人金融商品转让
B金融机构的外汇贷款业务
C人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
D对金融机构的出纳长款收入
55、下列情形中可能引起税收法律关系消灭的有()
A纳税义务超过期限
B纳税人履行了纳税义务
C税务机关组织结构发生变化
D纳税人自身组织结构发生变化
56、税法与民法的关系的陈述，下列陈述正确的是()。
A.税法大量借用了民法的概念和规则
B.税法调整的手段具有综合性;民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C.民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则
D.民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决
E.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
57、根据现行增值税的规定，下列说法正确的有( )。
A.非独立核算发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税
B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额
C.2005年3月，北京某化工厂购进一台设备，在一定条件下允许抵扣进项税额
D.2005年3月，大连某造船厂购进一台设备，在一定条件下允许抵扣进项税额
E.某商场进口销售供残疾人专用的助听器，免征增值税
58、下列关于营业税的表述正确的有()
A销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天
B纳税人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
C转让土地使用权，采用预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款当天
D单位和个人销售或转让抵债所得不动产，以全部收入为营业额
59、下列不属于委托加工应税消费品的有()。
A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料
B.由受托方提供材料和辅料生产
C.由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托
D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料
60、下列环节应缴纳消费税的有()。
A、化妆品出厂批发环节
B、玉器厂出厂批发环节
C、宝石镶嵌金银首饰出厂环节
D、生产企业出口环节
61、下列各项中，视同金银首饰零售业务的是()。
A、为经营单位以外的单位和个人翻新改制金银首饰
B、为经营单位以外的单位和个人修理金银首饰
C、经营单位将金银首饰用于广告样品
D、经营单位将金银首饰用于搞赞助活动
62、下列车辆属于车辆购置税免税范围的有()
A非运输车辆
B防汛部门用于指挥的设有固定装置的指定型号的车辆
C回国服务的留学人员购买自用的国产小汽车
D长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
63、下列属于增值税混合销售行为的有()
A电视机厂销售电视机并负责运输
B运输企业销售货物并负责该货物的运输
C建材商店批发建材并从事装修业务
D照相馆提供照相、洗印服务并销售照相相框相册等
64、按照我国原产地规定中的“全部产地生产标准”完全在一国生产或制造的进口货物包括()
A从一国的土地、领域内或从其海底所采购的矿物
B在一国收获或采用的植物产品
C在一国狩猎或捕捞所得的产品
D在一国收集并适于收回其原料用的废旧物品和在加工制造过程中所产生的废碎料
65、下列各项中，不征收营业税的有()。
A.人民银行对金融机构的贷款业务
B.人民银行委托金融机构贷款的业务
C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
D.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
66、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有()。
A.原油。
B.铜矿石
C.天然气
D.石棉矿
67、下列关于特殊进口货物关税完税价格的表述，正确的有()。
A、运往境外修理的机械器具复运进境，应当以海关审定的境外修理费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
B、以租赁方式进口的货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息应当计入
C、对于境内留购的广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格
D、减免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格
E、运往境外加工的货物，复运进境应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
68、关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有()
A自2004年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按3%税率征收营业税
B电影发行企业向电影放映单位收取的电影发行收入免征营业税
C自2006年1月1日起，对国家邮政局及其所属邮政单位提供的包裹、汇票收入免征营业税
D境外投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务按取得的差价收入征收营业税
E单位和个人提供垃圾处置劳务所取得的垃圾处置费，不征收营业税
69、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括()。
A、卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定
B、进口的应税消费品的计税价格由海关核定
C、进口应税消费品的计税价格由国家税务总局核定
D、卷烟和粮食白酒等应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定
70、70、下列关于国际重复征税问题的表述正确的有()。
A、目前国际重复征税的方式主要有单边方式、双边方式和多边方式
B、免税法又称豁免法，可以彻底避免国际重复征税
C、税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法
D、在居住国实行比例税率的情况下，分国抵免限额=来自非居住国全部应税所得×居住国所得税税率
E、国际重复征税的发生原因包括纳税人所得或收益的国际化、各国所得税制的普遍化、各国行使税收管辖权的矛盾性
三、案例分析题(案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。))
71、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006年12月相关经营业务如下：
⑴进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元;
⑵受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格;
(3)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元;
(4)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。
(5)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用;
(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)
要求：按下列顺序回答问题：
71.该公司进口环节应缴纳的税金是( )万元
A 182.14
B 256.45
C 437.14
D 205.45
72、该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和是( )万元;
A 59.4
B 62.61
C 54
D 57.78
73、该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和是( )万元
A 216.6
B 85.46
C 111.69
D 104.91
74、该公司应纳的车辆购置税( )元。
A.0
B.21310
C.21000
D.24932.7
72、某煤矿企业(增值税一般纳税人)2007年4月发生下列业务：
(1)开采原煤40000吨;
(2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到;
(3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到;把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8;
(4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得含税销售额67490元，并收取优质费1017元;
(5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元;
(6)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池;
(7)购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元;
(8)把精选煤14吨(选矿比为1：0.35)赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%;
(9)从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元;
(10)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元;
(该煤矿原煤资源税额为2.5元/吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元/千立方米)。
根据上述资料回答下列问题：
75.当期销项税额为( )元。
A.38831.48
B.39758.94
C.36270.84
D.33614.10
76.当期准予抵扣的进项税额为( )元。
A.22070
B.35726
C.18270
D.18326
77.本月应纳增值税为( )元。
A.14200.84
B.17720.84
C.20561.48
D.21570.84
78.本月应纳资源税为( )元。
A.3797.5
B.3662.5
C.3697.5
D.3522.5
73、
1.某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月有关经营情况如下：
(1)期初库存外购己税烟丝300万元，本期外购己税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元;支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认可的运输公司开具的普通发票;
(2)生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于50元)、雪茄烟500箱;
(3)经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣，销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票。
(4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，己向对方开具了普通发票;
(5)销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆，大货车1辆;零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元;取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元。
(6)月末盘存发现库存烟丝短缺32.79 万元(其中含运费成本2.79万元)，经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
(注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税30%，相关票据己通过主管税务机关认证)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额
79、计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额为( )万元
A 1023.06
B 6018
C 1010.82
D 1023.58
80、计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额( )万元
A 108.12
B 121.72
C 122.54
D 105.24
81、计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额( )
A 5.57
B 5.1
C 5.31
D 5.23
82、计算12月份应抵扣的进项税额( )
A 351.9
B 338.19
C 348.4
D 346.59
83、计算12月份应缴纳的增值税( )
A 798.19
B 763.52
C 779.65
D 725.36
74、
1.某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月有关经营情况如下：
(1)期初库存外购己税烟丝300万元，本期外购己税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元;支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认可的运输公司开具的普通发票;
(2)生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于50元)、雪茄烟500箱;
(3)经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣，销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票。
(4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，己向对方开具了普通发票;
(5)销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆，大货车1辆;零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元;取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元。
(6)月末盘存发现库存烟丝短缺32.79 万元(其中含运费成本2.79万元)，经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
(注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税30%，相关票据己通过主管税务机关认证)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额
84、计算12月份与销售卷烟相关的消费税( )
A 2765.23
B 2738.1
C 2708.1
D 2504.36
85、计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税( )
A 179
B 236
C 246
D 159
86、计算12月份应缴纳的消费税( )
A 2917.10
B 2287.10
C 2738.10
D 2265.20
87、计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加( )
A 215.97
B 308.53
C 431.94
D 262.25
75、
某市一娱乐公司2007年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下：
(1)门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元;
(2)保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元;
(3)美容美发、中医按摩收入150万元;
(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元;
(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入);
(6)与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元;
(7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元;
(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
要求：按下列顺序回答问题(啤酒的消费税定额税率为250元/吨)
88、计算娱乐公司当年应缴纳的营业税为( )
A 192
B 214.5
C 195
D 195.5
89、下列关于该娱乐公司当年应缴纳的增值税和消费税表述正确的是( )
A 该公司应缴纳的增值税为3.4万元
B 该公司应缴纳的增值税为2.31万元
C 该公司应缴纳的消费税为4.5万元
D 该公司应缴纳的增值税为0
90、下列关于该娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税及应缴纳的教育费附加表示正确的为( )
A 该公司应缴纳的城建税为13.92万元
B 该公司应缴纳的城建税为14万元
C 该公司应缴纳的消教育费附加为5.96万元
D 该公司应缴纳的消教育费附加为6万元
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