2011年注册税务师考试税法一第五章同步练习
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2011年税法一同步练习第5章
第一大题 ：单项选择题
1、根据现行规定，关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税
B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
2、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是()。
A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税
B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为7%
3、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理( )。
A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元
B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元
C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元
D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元
4、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税( )万元。
A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
5、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。
A.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税
B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款
D.外资商场偷逃的增值税税金
6、根据规定，现行教育费附加的征收率为( )。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
7、某县城一服务公司，2010年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。该公司本月缴纳教育费附加为( )万元。
A.31.5
B.0.9
C.0.95
D.0.98
8、根据现行规定，流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在( )缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算
B.机构所在地按当地适用税率计算
C.经营地但按机构所在地的适用税率计算
D.机构所在地但按经营地的适用税率计算
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第二大题 ：多项选择题
1、下列各项中，符合城建税规定的有()。
A.货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款5%预征城建税
B.因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还
C.对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据
2、根据规定，下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有( )。
A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳
B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳
C.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税
D.流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳
E.各银行缴纳的营业税，由取得业务收入的核算单位在当地缴纳
3、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有()。
A.偷逃营业税而被查补的税款
B.偷逃消费税而加收的滞纳金
C.进口货物征收的增值税税额
D.出口货物免抵的增值税税额
E.偷逃消费税而加收的罚款
4、市区某制药厂为一般纳税人，2010年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元;本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。则下列说法正确的是( )。
A.本月应缴纳城建税9.1万
B.本月应缴纳城建税9.28万元
C.本月应补缴城建税3.91万元
D.本月应补缴城建税2.79万元
E.转让药剂生产技术免交营业税
5、根据相关规定，下列属于城市维护建设税的特点的有( )。
A.税款专款专用，具有受益税性质
B.实行从量定额征收
C.征收范围广
D.属于一种附加税
E.根据城建规模设计税率
6、企业2011年发生的下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。
A.事业单位出租房屋行为
B.企业购买房屋行为
C.油田开采天然原油并销售行为
D.外商投资企业销售货物行为
E.进口应税消费品的行为
7、根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的有( )。
A.海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加
B.对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加
D.对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加
E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加
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参考答案：
第一大题 ：单项选择题
1、答案：B
解析：对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加;对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税;对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。
2、答案：D
解析：对铁道部应纳城建税的税率，鉴于其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，难以适用地区差别税率，税率统一为5%。
3、答案：A
解析：代收代缴“三税”的单位和个人同时也是城市维护建设税的代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代收地。本题目应该在加工厂缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加税额=1600×(5%+3%)=128(元)。
4、答案：D
解析：按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为依据的，进口不征，出口不退。滞纳税金缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(30+50)×7%=5.6(万元)。
5、答案：D
解析：城建税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税。滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;但外资商场偷逃的增值税税金是应该计征城建税的。 2010年12月1日开始，外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税及附加(今年教材新调整内容，注意掌握);进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。
6、答案：C
解析：现行教育费附加的征收率为3%。
7、答案：C
解析：提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税。该公司本月应缴纳营业税=(600+30)×5%=31.5(万元) 本月应纳教育费附加=31.5×3%=0.95(万元)
8、答案：A
解析：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城建税。
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第二大题 ：多项选择题
1、答案：BCD
解析：货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城建税;进口货物海关代征的增值税和消费税也不计征城建税。纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。
2、答案：ACE
解析：代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳;流动经营等无固定纳税地点的单位和个人按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。
3、答案：AD
解析：城市维护建设税以实际缴纳的“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款;城建税进口不征，出口不退。
4、答案：ACE
解析：转让自然科学领域的技术免营业税，所以50万元不涉及缴纳城建税。该厂本月应缴城建税=130×7%=9.1(万元)，应补缴城建税=55.8×7%=3.91(万元)。
5、答案：ACDE
解析：城建税实行地区差别比例税率。
6、答案：ACD
解析：企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及“三税”，所以不缴纳城市维护建设税;2010年12月1日开始，外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税及附加(今年教材新调整内容，注意掌握);进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。
7、答案：ABD
解析：出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经征收的教育费附加;流动经营无固定纳税地点的单位和个人，需要在缴纳三税的同时，缴纳教育费附加。
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