2010年国际内审师实施内部审计业务(8)

1．若属性抽样中，其他因素不变，置信水平由95%下降到90%将使得样本规模：
A.增加 　 
B.下降
C.变化5% 　
D.不变

2．以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系
A.曲线关系 　
B.正比关系
C.反向关系 　 
D.压力与工作表现无联系

3．为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况： Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元； Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易； Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征； Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理出是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险； Ⅴ、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度。 以上哪种说法代表了审计观察的条件？
A.只有Ⅰ代表了审计观察的条件； 　
B.只有Ⅱ代表了审计观察的条件；
C.只有Ⅲ代表了审计观察的条件； 　 
D.只有V代表了审计观察的条件。

4．在向管理层进行演示时，审计人员想报告审计发现并引起行动。为达到该目标，最好的方式是：
A.就审计发现进行演说 　
B.通过一系列幻灯或投影演示审计发现，限制口头发言
C.用幻灯或投影作为讨论主要观点的辅助 　 
D.给每人发送报告的复印件，请与会者阅读报告并提问

5．下列哪项例证了内部控制的固有局限性？　　
A.会计主管同时操作和记录现金存款。 　
B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。
C.公司赊销商品却没有适当的信用批准。 　 
D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。

6．在审计过程中，一位不愿透露姓名的员工主动表示，愿意提供对公司不利的、可能涉及非法活动的信息。审计师采取的以下哪种行动不符合《国际内部审计师道德规范》和《标准》的要求？
A.承诺不透露该员工的姓名，然后倾听该员工提供的信息； 　
B.建议该员工考虑向法律顾问反映情况；
C.告诉该员工，在进一步调查此事的同时将努力为信息来源保密； 　
D.告诉该员工还可以通过其他方法来反映此类信息。

7．每份单独的工作底稿至少应包含：　　
A.内部审计师的全面意见的表达； 　
B.标记图例；
C.所审核的内部控制系统的完整流程图； 　
D.描述性标题。

8．保留工作底稿的首要目标的最佳表述是：　　
A.有助于按有规律方式来开展业务； 　 
B.保存业务工作方案以便下次业务的再次使用；
C.为最终的业务沟通提供支持 　
D.作为监督性复核的依据。

9．不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：　　
A.标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号； 　 
B.记号标记、业务开始日和内部审计师的签名；
C.索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名； 　 
D.索引号编和交叉脚注。

10．在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序：　

上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有：　　
A.采用消极性函证程序； 　
B.确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；
C.对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述； 　 
D.函证暂时不用的账户样本。

11．内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：
A.发布有关重大问题的中期报告； 　
B.修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复；
C.等待管理层的答复，然后发布审计报告； 　
D.与外部审计师讨论这一情况。

12．内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离　　
A.负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性； 　
B.负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；
C.负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性； 　
D.负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。

13．由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：　　
A.由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门； 　
B.在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；
C.测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门； 　
D.推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。

14．在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要： 
A.分派内部审计师工作的标准； 　
B.内部审计师在沟通技能上的培训程度；
C.业务沟通与业务记录的关系； 　
D.公正无偏的判断。

15．以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑：　　
A.对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见； 　 
B.具体到所要测试的控制；
C.具体到所要开展的程序； 　 
D.具体到审计程序中用到的方法。

16．内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是：　
A.为内部审计活动的财务预算提供支持； 　
B.方便质量保证复核；
C.提供对工作底稿的控制； 　
D.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议。

17．尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？　　
A.首席审计执行官的行为是正确的。 　 
B.首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况。
C.首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查。 　 
D.首席审计执行官应解雇欺诈者。

18．为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：
Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元；
Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易；
Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；
Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理出是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；
Ⅴ、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度。 以上哪种说法代表了审计观察的效果？
A.只有Ⅰ代表了审计观察的效果； 　
B.只有Ⅱ代表了审计观察的效果；
C.只有Ⅲ代表了审计观察的效果； 　
D.只有Ⅳ代表了审计观察的效果。

19．下列哪些情况下表明内部审计缺乏客观性？
A.市领导告诉首席审计执行官其审计部门不能对该市电力部门实施任何审计。 　 
B.首席审计执行官拥有该公司发行的若干股股票，占其个人财产的20％。
C.审计主管向审计长报告，由于该审计长是董事会的成员，所以审计主管不同董事会会面，除非审计长不能参加董事会会议。 　 
D.首席审计执行官被要求指派该部门八名审计师中的五人在下—年完成并安装该公司一个新的计算机系统。

20．公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是:
A.决策制定模型 　
B.群体决策
C.权变方法 　
D.程序化决策 

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