2010年国际内审师内部审计业务自测题
1．内部审计师怀疑存在舞弊行为。为了在概率既定的条件下，保证选择的样本至少包含一次违规个体，应当采取下列哪一项抽样计划？
A.属性抽样
B.探索抽样
C.停走抽样（stopandgo）
D.总体的比例样本
2．内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:
A.内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；
B.内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定
C.内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；
D.内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
3．某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中：
A.由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。
B.在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。
C.对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。
D.由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。
4．某内部审计主管发现其下属审计师越来越多地以口头报告补充书面报告。该审计师增加使用口头报告的最可能原因是口头报告
A.减少支持审计发现所需的检查工作量
B.用非正式形式传达意见，无需准备
C.采用灵活的格式编制而成，因此提高整体审计效率
D.使内部审计师有机会反驳争议，并为听众提供可能需要的额外信息
5．在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就以下哪些内容达成谅解？
Ⅰ、咨询业务目标；
Ⅱ、内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果；
Ⅲ、客户与内部审计师各自的责任；
Ⅳ、在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果。
A.只有Ⅰ是对的；
B.只有Ⅳ是对的；
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
6．某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：
A.认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B.扩大函证的样本规模，增加储户；
C.确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
D.对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
7．对贷款额度进行检查，以确定公司是否在报表中为坏账提供了足够的备抵，这项工作主要属于以下哪位人员的职责？
A.内部审计师；
B.会计；
C.管理人员；
D.信贷主管。
8．在公布对机构应付帐款部门的最终审计报告之后，应针对以下哪些对象发送满意度调查问卷？
Ⅰ、支付部门经理
Ⅱ、财务主管
Ⅲ、首席营运官
Ⅳ、审计委员会委员
A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的
9．为了避免在舞弊调查中诽谤主要嫌疑犯，首席审计执行官采取以下哪项措施最为合适？
A.仅限于在可不构成诽谤罪的特定报告或讨论中使用可能产生伤害的用词；
B.在内部审计部门与该调查有关的所有工作底稿、报告和通信上注明“保密”；
C.将有关该舞弊案件的讨论局限于对调查表示兴趣的管理人员范围之内；
D.如果舞弊行为得不到证实，应销毁所有调查工作底稿和报告。
10．标准离差的增加会对每单位均值估计和按概率比率大小抽样两种抽样方法要求的样本量产生什么影响？假设总体的其他特征、要求的精确度和置信水平都不变。
A.样本规模增加（均值估计）样本规模增加（PPS）
B.样本规模不变（均值估计）样本规模下降（PPS）
C.样本规模增加（均值估计）样本规模不变（PPS）
D.样本规模下降（均值估计）样本规模不变（PPS）
11．以下哪项对审计意见的叙述最恰当?
A.重大审计发现的汇总。
B.内部审计师对被审查情况的职业判断。
C.审计报告中必须包括的结论。
D.对纠正行为的建议。
12．行业协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是:
A.为职业行为列出标准，保持正直性和客观性的标准；
B.为有效的会计实务制定标准；
C.为有效地制定、执行会计政策提供一个框架；
D.列出与可能的新任会计师面谈所要遵守的标准。
13．根据《专业实务框架》，每名内部审计师的业绩都应该
A.在每次审计业务结束之际得到评估
B.至少每年评估一次
C.至少每两年评估一次
D.由审计执行主管自主确定
14．如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平：
A.内部审计师的经验和知识；
B.不符合的反向结果；
C.对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；
D.执行样本选择的审计程序需要的成本。
15根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容?
A.建议和结论
B.内部审计师不偏不倚的结论
C.及时相关的信息
D.与非法行为有关的信息
16根据《专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？Ⅰ、如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展；Ⅱ、对于范围有限的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的其他选择；Ⅲ、发布中期报告有助于通报被审计业务审计范围的变化。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
17．下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是：
Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的证据。
Ⅱ.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。
Ⅲ.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签字。
A.仅有Ⅰ
B.仅有Ⅰ和Ⅱ
C.仅有Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
18．在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：
A.采购订单
B.采购申请
C.供应商发票
D.供应商对账单
19．以下哪组人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估？
A.运营经理
B.内部审计师
C.外部审计师
D.高级管理人员
20．在一系列生产阶段中（从原材料装卸到制成品储存等），某制造流程都可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？
1.循环再利用；
2.从源头上消除；
3.能源节约；
4.作为有用产品进行回收；
5.处理。
A.排列顺序应该是：5，2，4，1，和3
B.排列顺序应该是：4，2，1，3，和5
C.排列顺序应该是：1，3，4，2，和5
D.排列顺序应该是：3，4，2，5，和1