2010年国际内审师考试内部审计业务练习题

1．若属性抽样中，其他因素不变，置信水平由95%下降到90%将使得样本规模：
A.增加 　
B.下降
C.变化5% 　
D.不变

2．以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系
A.曲线关系 　
B.正比关系
C.反向关系 　
D.压力与工作表现无联系

3．为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况： Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元； Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易； Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征； Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理出是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险； Ⅴ、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度。 以上哪种说法代表了审计观察的条件？
A.只有Ⅰ代表了审计观察的条件； 　
B.只有Ⅱ代表了审计观察的条件；
C.只有Ⅲ代表了审计观察的条件； 　
D.只有V代表了审计观察的条件。

4．在向管理层进行演示时，审计人员想报告审计发现并引起行动。为达到该目标，最好的方式是：
A.就审计发现进行演说 　
B.通过一系列幻灯或投影演示审计发现，限制口头发言
C.用幻灯或投影作为讨论主要观点的辅助 　
D.给每人发送报告的复印件，请与会者阅读报告并提问

5．下列哪项例证了内部控制的固有局限性？　　
A.会计主管同时操作和记录现金存款。 　
B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。
C.公司赊销商品却没有适当的信用批准。 　
D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。

6．在审计过程中，一位不愿透露姓名的员工主动表示，愿意提供对公司不利的、可能涉及非法活动的信息。审计师采取的以下哪种行动不符合《国际内部审计师道德规范》和《标准》的要求？
A.承诺不透露该员工的姓名，然后倾听该员工提供的信息； 　
B.建议该员工考虑向法律顾问反映情况；
C.告诉该员工，在进一步调查此事的同时将努力为信息来源保密； 　
D.告诉该员工还可以通过其他方法来反映此类信息。

7．每份单独的工作底稿至少应包含：　　
A.内部审计师的全面意见的表达； 　
B.标记图例；
C.所审核的内部控制系统的完整流程图； 　
D.描述性标题。

8．保留工作底稿的首要目标的最佳表述是：　　
A.有助于按有规律方式来开展业务； 　
B.保存业务工作方案以便下次业务的再次使用；
C.为最终的业务沟通提供支持 　
D.作为监督性复核的依据。

9．不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：　　
A.标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号； 　
B.记号标记、业务开始日和内部审计师的签名；
C.索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名； 　
D.索引号编和交叉脚注。

10．在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序：

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