2011年国际注册内审师实施内部审计业务练习题(2)

　　1、某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序：

　　A、检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告；

　　B、与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化；

　　C、检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响；

　　D、以上答案都正确。

　　2、内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的：

　　A、将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务；

　　B、考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计；

　　C、鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计；

　　D、与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。

　　3、《内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项：

　　A、为内部审计业绩的考评确立了依据；

　　B、指导内部审计师的道德行为；

　　C、描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；

　　D、扶持经改进的组织的流程和运营。

　　4、根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南：

　　A、属性标准；

　　B、实施标准；

　　C、工作标准；

　　D、实务公告。

　　5、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

　　A、直到审计范围限制消除后才实施审计；

　　B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；

　　C、对于审计范围受限的业务要多加审计；

　　D、对此审计业务安排更有经验的人员。

　　6、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

　　A、一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；

　　B、前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；

　　C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；

　　D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

　　7、以下哪项活动违反了独立性原则：

　　A、审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计；

　　B、由于预算限制而缩小审计范围；

　　C、参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议；

　　D、在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。

　　8、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：

　　A、内部审计活动的政策与程序；

　　B、内部审计实务专业实务标准；

　　C、内部审计道德行为规范；

　　D、内部审计活动的章程。

　　9、内部审计活动章程中应包含以下哪项权限要素：

　　A、确定要开展审计的组织部门；

　　B、确定应向审计委员会披露类型；

　　C、接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产；

　　D、接触外部审计师的业务记录。

　　10、为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当：

　　A、向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果；

　　B、通过组织地位加强内部审计活动的独立性；

　　C、先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论；

　　D、要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

　　11、某机构欲确定以广播电台、电视台和报纸为组合广告方式，以便在增加销售和改善公众形象方面达到最优的理想效果。以下哪项技术最适合应用：

　　A、集思广益法；

　　B、价值分析法；

　　C、头脑风暴法；

　　D、强制精炼法。

　　12、部门必须降低40%的成本并且要提高产品质量，否则该部门在市场上是不竞争力的。这个艰巨的任务近期已交由你所在的部门。你没有时间运用更为传统的技术来完成这项工作，而又必须尽快拿出方案。常规的削减成本的办法已试过但作用不大。于是，你决定使用一种激进的新的生产安排方法。以下哪种技术最适合应用：

　　A、毁坏！然后精炼；

　　B、爱迪生法；

　　C、形态矩阵分析法；

　　D、作业研究法。

　　13、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用：

　　A、头脑风暴法；

　　B、价值分析法；

　　C、自由联想法；

　　D、属性列表法。

　　14、组织由于停业不再需要某台计算机。现在，有几个计算机项目可能要用到这台计算机，但要对一些应用程序进行修改，如果这种新应用程序能够成功的话。以下那种方法最适合应用：

　　A、属性列表法；

　　B、作业研究法；

　　C、矩阵形态分析法；

　　D、集思广益法。

　　15. 某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用：

　　A、自由联想法；

　　B、作业研究法；

　　C、毁坏！然后精炼；

　　D、爱迪生法。

　　16、某机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用：

　　A、过程研究法；

　　B、价值分析法；

　　C、属性列表法；

　　D、头脑风暴法。

　　17、首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为：

　　A、最小二乘法技术；

　　B、德尔菲技术；

　　C、最大可能性技术；

　　D、预期报酬最优化。

　　18、某个有许多分店的公司决定以其中一家分店为基准，来分析分店财务报告的准确性与可靠性。以下哪项是财务基准中最有可能包含的评定指标：

　　A、员工的高流动率；

　　B、员工参与预算编制的程度很高；

　　C、大额的注销坏账；

　　D、供应商数目多。

　　19、某组织的执行委员会开会解决一个重要问题，他们花了30分钟分析数据和争论问题起因。最后，他们达成一致意见，将要采取下一步行动。以下是创造性解决问题的过程中可能采取的步骤，委员会下一步应该：

　　A、选择一种解决方案；

　　B、产生替代的解决方案；

　　C、确认问题；

　　D、考虑竞争者对各种行动的反应。

　　20、某公司最近引进了全面质量管理（TQM）系统，在这种新的环境下，首席审计执行官面临着决定采用新的创新方法开展业务的问题。首席审计执行官应该：

　　A、从各种分心的事物中脱离出来，以全面考虑这个问题；

　　B、召集审计组成员，召开“头脑风暴法”会议；

　　C、依靠审计主管来制定新方法；

　　D、采用墨守成规的问题解决法。