2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（10）

　　1、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

　　A、没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因；

　　B、已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策；

　　C、所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策；

　　D、送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

　　2、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？

　　A、采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；

　　B、采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；

　　C、设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；

　　D、设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

　　3、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确？

　　A、对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的；

　　B、对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的；

　　C、数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制；

　　D、使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。

　　4、在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为：

　　A、运货和开票的内部控制薄弱；

　　B、外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；

　　C、许多账户余额较大；

　　D、内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。

　　5、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：

　　A、输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性；

　　B、检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统；

　　C、运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据；

　　D、运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。

　　6、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：

　　A、对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确；

　　B、抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据；

　　C、抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围；

　　D、从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。

　　7、与内部财务报告相关的内部审计的职能是：

　　A、保证报告程序的遵循性；

　　B、审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；

　　C、确定是否有雇员未经授权而进行开支；

　　D、确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。

　　8、在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？（本题正确答案可能不止一个）

　　A、审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%；

　　B、某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突；

　　C、某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会；

　　D、一位两个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。

　　9、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？

　　A、通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；

　　B、运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

　　C、运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

　　D、运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。

　　10、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：

　　A、运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额；

　　B、抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额；

　　C、对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异；

　　D、运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

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