2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（13）

　　1、计算机程序库应如何保证安全：

　　A、安装程序访问的记录系统；

　　B、监督对程序库介质的实物访问；

　　C、限制实物和逻辑访问；

　　D、拒绝通过终端的远程访问。

　　2、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当：

　　A、与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见；

　　B、确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准；

　　C、从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度；

　　D、忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。

　　3、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？

　　A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查；

　　B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查；

　　C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标；

　　D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

　　4、在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：

　　A、将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查；

　　B、将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷；

　　C、如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为；

　　D、扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。

　　5、以下对初步调查的描述最适当的是：

　　A、是用来了解管理当局目标的标准化问卷；

　　B、是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样；

　　C、是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试；

　　D、是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。

　　6、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出：

　　A、完成了初步调查后立即；

　　B、有证据表明存在缺陷时；

　　C、当被指派没有经验的审计职员进行审计时；

　　D、当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

　　7、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：

　　A、在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围；

　　B、绘制内部控制系统流程图；

　　C、如果发生损失则在最终审计报告中注明例外；

　　D、实施理想的控制。

　　8、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：

　　A、系统维护的困难；

　　B、无法考虑其它方法；

　　C、系统开发时间的增加；

　　D、以上三项都对。

　　9、管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：

　　Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项；

　　Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；

　　Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

　　A、仅有Ⅰ　　B、仅有Ⅱ　　C、仅有Ⅲ　　D、仅有Ⅰ和Ⅲ

　　10、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？

　　A、不同步传输　　B、加密　　C、使用光纤传输线路　　D、使用口令

　　考试大编辑推荐：

　　2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题汇总

　　内审师考试内部审计作用练习题汇总

　　注册内部审计师考试练习题