2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（12）

　　1、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是：

　　A、货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

　　B、销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；

　　C、记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；

　　D、客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

　　2、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？

　　I、某服务部门的乩砦恢貌皇欠浅Ｊ屎嫌谖渌橹峁┳愎坏姆瘢?/P>

　　II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景；

　　III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会；

　　IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

　　A、只有I和II　　 B、只有I和IV 　　C、只有II和III 　　D、只有II和IV

　　3、某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑：

　　A、在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用；

　　B、同时更新的控制措施正常运行；

　　C、终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试；

　　D、采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。

　　4、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：

　　I、　职责分工不充分　　II、 采购职能被削弱　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

　　A、只有I和III　　 B、只有II和Ⅳ　　C、只有III 　　D、I、II、III和Ⅳ

　　5、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是：

　　A、对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果；

　　B、对计算机程序的变动实施详细审计；

　　C、使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查；

　　D、通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

　　6、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位：百万元）：

　　当年 上年收入 $500 $425投资（平均余额） $210 $185已提供的医学研究资助 $418 $325投资收益 $16 $20管理费用 $10 $8

　　内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因：

　　A、对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质；

　　B、对各月投资组合的变动进行比率分析；

　　C、对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析；

　　D、使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。

　　7、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是：

　　A、将入库单、出库单与存货记录相核对；

　　B、增加投保范围；

　　C、将存货实存数与会计记录相核对；

　　D、向仓库保管员定期核证存货数量。

　　8、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该：

　　A、接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触；

　　B、接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

　　C、将潜在的利益冲突通知供货商。

　　D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

　　9、内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列：

　　I、计算单个产品存货周转率；

　　II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值；

　　III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本；

　　Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。

　　A、I、II、III、Ⅳ　　B、I、Ⅳ、II、III 　　C、Ⅳ、I、III、II 　　D、II、III、Ⅳ、I

　　10、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是：

　　A、接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出；

　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业；

　　C、告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物；

　　D、拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。

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