2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（40）

　　1、预算的主要目的是：

　　A、使公司朝着短期和长期的战略目标发展

　　B、明确公司的使命

　　C、确认公司产品的新市场

　　D、提供非正式信息交流渠道

　　2、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个公司的组织结构形式是：

　　A、机械式

　　B、模仿

　　C、有机式

　　D、简单式

　　3、某公司一月份发生大额的材料效率差异。下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因：

　　A、削减了预防性维修费用支出

　　B、生产人员缺乏足够的培训和有效的监督

　　C、公司需要处理大量的紧急订单任务

　　D、超出主预算多生产

　　4、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？

　　A、产品保证书

　　B、卖方定价政策

　　C、存货损耗费

　　D、年度销售预测

　　5、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？

　　A、竞争对手使用的处理系统类型

　　B、系统需要的电脑设备

　　C、管理人员进行计划和控制时的信息要求

　　D、关于现有系统已有的适当控制

　　6、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：

　　A、定期核对工资单上员工的工资单

　　B、要求将未发出的支票交还给出纳

　　C、要求对员工出勤时间卡进行监督审批

　　D、定期现场观察工资支票的发放

　　7、为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式？

　　A、内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要。

　　B、内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要。

　　C、内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查。

　　D、因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与。

　　8、要从时间序列中消除季节变化的影响，原始数据应该是

　　A、随季节指数调增

　　B、随季节指数调减

　　C、乘以季节指数

　　D、除以季节指数

　　9、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

　　A、确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

　　B、在每个部门裁员10%

　　C、在非增值部门裁员20%

　　D、鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

　　10、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是：

　　A、要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；

　　B、要求采购员遵守详细的材料规格要求；

　　C、定期轮换采购员任务；

　　D、监测每名采购员的订单数量。

　　11、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？

　　A、在对生产能力进行规划的基础上安排生产；

　　B、在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；

　　C、事先授权设备维护和加班报酬；

　　D、针对所有生产设备，建立预防性维修项目。

　　12、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？

　　A、在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；

　　B、当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；

　　C、一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；

　　D、一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。

　　13、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？

　　A、将货物及时发送给恰当的部门；

　　B、只接受那些得到授权的货物；

　　C、在收货时对货物进行准确清点；

　　D、货物在接收后不会丢失。

　　14、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？

　　A、在付款时审查并取消辅助性文档；

　　B、要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；

　　C、对每项开支审查入账情况；

　　D、在从卖方订购材料之前审批采购订单。

　　15、以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？

　　A、对恰当处理在产品库存采取文件备案；

　　B、要求对所有采购活动规定原材料规格

　　C、及时跟踪所有不利使用差异；

　　D、在生产过程结束时确定损坏金额。

　　16、对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当：

　　A、关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

　　B、消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

　　C、实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。

　　D、更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

　　17、在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是：

　　A、增加了对应用进行审计的难度。

　　B、应用系统缺乏足够的文档支持。

　　C、增加了使用未经许可程序代码的可能性。

　　D、用户操作系统室不断出现错误。

　　18、在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？

　　对生产数据的修改访问权 对生产程序的修改访问权

　　用户拥有？ 应用程序员拥有？ 用户拥有？ 应用程序员拥有？

　　a. 是 否 否 否

　　b. 是 否 否 是

　　c. 否 是 是 否

　　d. 否 是 是 是

　　19、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签定长期购货定单来实施一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生？

　　成本增加　　　　　　成本减少

　　A、购买成本　　　　　　 缺货成本

　　B、购买成本　　　　　　 质量成本

　　C、质量成本　　　　　　 订货成本

　　D、缺货成本　　　　　　 储存成本

　　20、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？

　　A、明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

　　B、关注被给出建议的事项

　　C、为新系统制定审计计划

　　D、指导新系统的实施

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