2012年注册税务师税务代理实务试题及答案(网友版)-注册税
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点击进入：悬赏2012年注册税务师《税务代理实务》真题试卷
税代简答题
题目一 某国税稽查局，对某企业认定为偷税，罚款1万元以上，没有告知有听证权。第二天企业人员申诉，税务机关不听其申诉。一个月后企业补交税款，第二日请求复议，国税局不予受理。问企业可否申请复议，可否诉讼、期限？（本题部分内容可能与税2混了）
题目2 销售软件产品如何缴税及政策？
题目3 某企业如下处理是否正确 A 分得居民企业投资收益，企业认为不征所得税 。
B，购买某上市公司股票，6个月后分红，企业认为不征所得税。
C，将某公司股票转让后所得30万，企业认为不征所得税。
题目4 某市区企业出租房屋，年租金10万元，租期5年，租金于1月1日一次性支付并具发票，问营业税，所得税如何确认，并做出第一年计提税金分录。
题目5 印花税 事项
业务 1，向税务师事务 所咨询 不交印花税
业务2委任加工业务，但所有材料均由受托方提供，本人认为不属于加工承揽，应按购销合同事征（我做错了，记成了消费税委托加工）
业务3 是从国土部门买地 准备建房 本人认为应按产权转移书据征，
业务4，先合同金额60万，几天后变更为50万 本人认为按60万征印花税（题干已记不清，若是新签合同则该按110征）
业务5 最高限额贷款6000万，多次借贷。本人认为按6000万征贷款业务印花税
业务6 专利权转让（还是使用来着）按产品销售收费。很纠结，不知道是产权书据，还是技术合同 先按5元贴花 我选 的后者
业务7 供电公司与用户供电合同，不征印花税
题目5 某企业卖旧房 作价2000万吧 评估价2100万 4成新 卖09年以前旧家具 ， 作价 数字不记得。卖09年后家具作价5.85万。问要交哪些税（所得税，印花税忽略）
卖旧房 交营业税 城建税 附加 土地增值税
旧家俱09年前 增值税：X/1.04*4%/2 （好象是1000元）交城建 附加
09年后家具 5.85/1.17*17%=0.85万元 缴城建 附加
题目6，某省金啥区空调企业开具外管证到外省银啥企业销售空调，空调含税价250万，安装费50万。问如何交增值税和营业税，纳税地点？去地税开票要带啥资料
题目7 某企业某房屋加了会议系统 问是否增加房产原值，会议系统进项税能否抵。
题目8，加油站经营用车辆加油增值税是视同销售还是进项转出？货物因雨损失是否进项转出？
2012年注册税务师考试成绩查询时间
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多选：
1：下列行为中，情节严重可处2000~1万罚款的是( )
A.未按期申报
B.……
C.擅自销毁税控设备
D……
E.不办理税务登记
简道题（1）
1.取得境内居企业投资收益X万，企业认为属于免税；
2.本年4月1日购买上市公司股票，6月分得现金股利X元，企业认为属于免税
3.企业转让长期股权投资取得收益X万，企业认为属于免税
4.企业拥有加油站，本年企业经营用车辆加油，应作为视同销售？进项税转出？
要求：
企业上述问题回答，并说明理由。
简道题（3）
某市国税局稽查局，对企业检查，企业增值税征收13%的货款，要求按17%征收，4月XX作出行政处罚决定，要求企业补缴税款，加滞纳金罚款，企业收到后于5月XX号向市国税局申请行政复议，国税局收申请后决定不予受理。
要求：
1.市国税局是否应当受理行政复议说明理由；
2.国税局不受理企业应当如何处理说明理由
简道题（4）
某市A企业出租房屋合同约定,租期5年，租金10万每年，租金合同签订时一次收取50万。
要求：
1.营业税、企业所得税如何缴纳？
2.分别计算营业税及相关税费并进行账务处理
简道题（5）
某企业发生下列经济业务：
1.签订会计审计合同；
2.签订技术使用权合同，期限5年，按销售2%支付；
3.签订定做合同，原材料由委托方提供，合同金额XX，未分别注意加工费与原材料价格；
4.与供电局签订用电合同；
5.签订合同，金额60万，次月合同修改为50万；
6.签订流动资金周转性借款合同，本年在限额内借款，分别签订借款合同；
7.与当地政府签订土地使用权出让合同；
要求：
上述各业务是否缴纳印花税，计处依据税率是？
简答题（6）
某税务局2011年10月稽查企业2010情况：
1.企业为员工购买补充保险按工资总额10%购买，年末将其中5%，金额12万元调整到应付职薪酬-福利费（当年福利费未超过限额），未代扣代缴个人所得税3万元；
2.收回上年已做款账并税前扣除的应收款30万元，未计入应纳税所得额凋增；
3.合同违约金4万元，未计入应纳税所得额凋增
税局作出《税务行政处罚告知书》如下：
1.纳税调增＝46万（12+30+4），超过限额补充保险12万，收回上年应收款30万，违约金4万元。
2.补缴企业所得税＝46*25%
3.从2011年1月1日加收滞纳金，罚款0.5倍
4.要求企业协助税务机关追缴个人所得税，并对企业从应交个税开始到缴纳时处以滞纳金
要求：
1.税务机关上述做法是否适当，不当之处请说明原因；
2.如果企业不符应该采用什么措施？限期是多久？
简道题（7）
某市A企业生产中央空调，销售给B市企业，合同约定价款XX万，其中空调X万，设备安装费X万
要求：
1.此业务应缴增值税、营业税？分别在哪地方缴？
2.如果A企业代开安装费发票，应当去哪开，准备什么资料，需要缴哪些税？
简道题（八）
某市企业转让固定资产
1.固定资产楼房及家具原值合计XX 已提折旧X净值XX。其中.
1）办公楼原值X净值X，评估重值成本X，成新度4折
2）家具分为：2006年取得原值X净值X，2010年取得的原值X净值X
2.固定资产销售收入XX,其中楼房2000万，2006年家具X，2010年家具58.5万
要求：
1.本次转让企业应当缴纳哪些税费（不包括印花税、企业所得税）？
2.各项税费金额，并做出售固定资产账务处理。
简道题（？）
A市某中央空调生产企业，销售中央空调给B市，合同约定空调价款XX万，安装费XX万。
要求：
1.此笔业务应缴纳增值税、营业税？分别在哪里缴
2.此笔业务代开发票需要什么资料？代开时缴纳哪些税费金额？
综合题：
1.其他业务收入 仓储费 没缴营业税
2.手续费 24万未缴营业税
3.租赁费1万未缴营业税
4.边角余料 未缴增值税
5.少缴营业税。增值税。附加税
6.投资收益免税，调减
7.广告费无需调整
8.业务招待费调整
9.利息费用调整
10.营业外支出调整
11.工资三项经费有一个调整
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以下是网友提供的答案，各位考生可自行估分。
| 1 | D | D | D | D | D | D | D | D | D | D | D | D | D | D | D |
| 2 | D | D | A | A | A | A | A | A | D | A | A | A | D | A | A |
| 3 | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B |
| 4 | C | B | C | C | B | A | B | B | C | B | C | B | C | B | B |
| 5 | A | A | B | A | B | A | A | B | B | B | A | A | B | A | B |
| 6 | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B |
| 7 | D | D | D | D | D | D | D | D | D | D | D | D | D | D | D |
| 8 | A | A | A | A | A | A | A | A | C | C | B | A | A | A | A |
| 9 | C | C | C | C | C | C | C | C | C | C | C | C | B | C | C |
| 10 | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B | B |
| 11 | DE | DE | AE | AE | ADE | ADE | AE | ADE | ADE | ADE | AD | AE | AD | AE | ADE |
| 12 | BCE | BE | ABE | BCE | BE | BE | BCE | BE | BE | BCE | BDE | AD | BCE | BCE | BE |
| 13 | CDE | ACDE | CD | CD | CDE | CD | CE | CDE | ACDE | ACD | ACDE | ACE | AD | CE | CDE |
| 14 | ABD | AC | BD | ABD | AB | AB | AB | AD | BD | AB | ABD | AB | AB | BD | AD |
| 15 | BCE | BE | BC | BCE | BC | BCD | BCE | BE | BCDE | BCE | BC | BE | BC | BCE | BE |
| 16 | ABE | AC | BDE | AC | AE | DE | ABE | AE | AE | CDE | BCE | ABC | AB | AC | AE |
| 17 | BD | BD | BD | BD | DE | BD | BD | BD | BD | BD | BD | BD | BD | BD | BD |
| 18 | ABE | ABE | ABE | ABE | AE | A | BE | AB | ABE | BE | ABE | AE | ABE | ABE | AB |
| 19 | ABDE | DE | AE | AE | ADE | AE | AE | AD | ABE | AE | BE | ABE | AE | ABE | AD |
| 20 | BDE | DE | CDE | BDE | AB | DE | BDE | DE | BDE | BDE | BDE | DE | E | DE | DE |
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网友心声：题不难，但时间根本不够用，最后一题根本没答。
网友心声：感觉比去年的题量大了很多，最后一道，题干太长了。欣赏完题干还没时间发表意见就到点了。缺德的题量设计。
网友心声：难度适中，没有偏题，但是时间不够啊，最后一道大题基本没做，只剩10分钟时间。还有卖楼的那个营业税，算建筑业时竟然忘记组价直接去乘以3%了，一交卷就清醒了。唉。感觉这样考下去也考不过，就算题不难，都会做，时间不够，考试心态不好，一年一年也就在及格线上徘徊。 网友心声：不难，前面间答用时太多，还有一题答错地方了，不知有分没有，综合题没做完
网友心声：时间不够啊，简答题用时太多了，没见过这样的题，8道题都需要文字叙述。
网友心声：我是觉得文字题太多 就算知道答了也不知道答中给分点没
网友心声：连考了三年税代，今年算是难度最小的，可是简答题太费时了。最后一题目没时间做
网友心声：难也不是难，就是平时没做模拟，把握不好时间，看题速度很慢，时间来不及
网友心声：写得手发瘸，却还是没做完！每页都要写姓名和准考证号本来就花时间，监考老师却舍不得提前五分钟发卷。有时间的话最后一道题最少能拿到十二分！
网友心声：考税一税二的时候，做完题都还有差不多半个小时交卷，以为考税代也应该能做完，选择题倒是简单答起快，后面的简答文字东西太多，手都写痛了，结果后面一道没来得及做，太郁闷了
网友心声：考题感觉比较正，难易也可接受，体量挺大，很多人反映没做完。
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