2009年国际注册内部审计师部分真题
独立董事对上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于（1）百万或高于上市公司最近经审计净资产值（2）%的借款或其他资金往来发表独立意见。
A.30010
B.2005
C.3005
D.20010
答案：C，《指导意见》规定：重大关联交易(指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易)应由独立董事认可后，提交董事会讨论。也就是说，独立董事认可是董事会决议的前置程序，独立董事不认可就不能提交董事会讨论，更不能提交董事会表决。从这个意义上说，独立董事对重大关联交易有否决权。
某工程师在工程部工作了几年之后被调到内部审计部门。一个月以后，这位新任审计师被分配参加对工程部的审计确认业务。当以前的工程监管员建议改变抽样方法时，该审计师咨询了审计主管，两人决定是，工程监管员所建议的方法不具有代表性，所以应该使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：
A.保持了独立的心态，从而具备了客观性；
B.已将专业判断放到第二位，从而使客观性受到损害；
C.并不具备客观性，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门；
D.在公司内部并不具备独立地位，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门
记得第一科考试一道原题：
某工程师在工程部工作了几年之后被调到内部审计部门。一个月以后，这位新任审计师被分配参加对工程部的审计确认业务。当以前的工程监管员建议改变抽样方法时，该审计师咨询了审计主管，两人决定是，工程监管员所建议的方法不具有代表性，所以应该使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：
A.保持了独立的心态，从而具备了客观性；
B.已将专业判断放到第二位，从而使客观性受到损害；
C.并不具备客观性，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门；
D.在公司内部并不具备独立地位，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门
雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动，以下哪项内容最不可能成为其中的原因?
A.失去工作的威胁。
B.需要参加培训课程。
C.现有小组必须拆分。
D.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程。
第3科有一道原题：
哪一项价格调整战略是销售公司设计用来稳定生产的？
A.现金折扣。
B.数量折扣。
C.功能折扣。
D.季节性折扣。
第二部分
（题目大概意思是）董事会为了保证财务报表无虚假的现象，需要采取的最有效措施
1、董事会学习财务准则知识
2、公司全员培训，提倡诚信
3、只聘任会计专业的人员担任审计委员会委员
4、外部审计协助
第3科考试另一道题是：
最大程度地减少安装未经许可的计算机软件的方法有多种，但一下哪种除外？
A.开展提高员工认知计划；
B.对未经许可的计算机软件进行定期审计；
C.对网络访问和启动脚本进行定期监测；
D.制定包含软件许可要求的公司政策。
第3科一道原题:
什么是沉没成本？
A.在经济决定做出后就无法收回的成本；
B.在做决定时必须考虑到成本；
C.由某种业务活动产生，且在公司其他部门列支的成本；
D.机会成本和基本成本之间的差额。
第2科原题是有个图形，显示收入水平影响人们每月观看的电影数量，可选择项是：
A.比较富裕的人所观看的电影数量总是多于比较贫穷的人所观看的电影数量
B.每月观看的电影数量与收入水平呈直线函数关系
C.在较低收入水平加薪20%比在较高收入水平加薪20%更可能导致所看电影数量的增加
D.无论收入水平如何，加薪20%都可能导致所看电影数量的稳定增加
第三科
一台机器4小时生产100个灯泡，另一台3小时生产100个，问两台机器同时生产100个，需要多少时间
A3.5
B1.7
C4.0
D~~
选项次序记不清了，大家将就看吧
第四科有几道是今年比较有特色的题目，原题记不清了，大意是：
1.在当前金融危机的国际环境下，中国政府拿出4万亿的刺激经济措施属于哪一项？
选项有激进的货币政策、自动调整的政策、择机而行的政策。
2.在春运火车票涨价的价格确定过程中，铁道部组织的三方合议采用了那种方法？
选项有行政审议、听证会方法。。
3.吉林汽车厂和长春东风汽车厂依据各自优势进行整合建造轻型卡车基地属于哪种方式？
答案是优化组合。
第四科
会计信息质量要求
1相关性
2历史成本
3可比性
4重要性
A12
B123
C134
D1234
第二科有这个题
以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？
A.关键路径法
B.计划的评估和审查技术（PERT）
C.统计程序控制
D.甘特图表
答案C 数学
一台机器4个小时可生产100个灯泡,后又购了一台机器,这台机器3小时可生产100个灯泡,如果生产100个灯泡,两台机器同时生产,需要几个小时?A7B3.5C1.7D
第二科
（大体意思）审计人员对舞弊嫌疑人员面谈时，应采用什么方式
a、面谈时有他的上司参加
b、关上门面谈
c、从笼统到具体
d、引导面谈人员，从而得到舞弊的资料
第二科
某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师：
A.了解作业和成本驱动因素。
B.了解目前的产品成本结构。
C.了解信息处理程序。
D.了解内部控制的不同方案。
第二科有这道题
（大体意思）在对应收账款的查证回复时，审计师可能应用哪种
审计软件：
a.测试计算结果
b.与来自其他审计程序的数据进行比较
c.选择并打印需要查证的账款
d.确定各账款的准确性
第一科有这道：
以下哪项内容对于制定年度审计计划最有用？
A.通用审计软件
B.投票软件和硬件
C.绘制流程图和扑捉数据的软件
D.风险评估软件
第一科第99题：
审计师甲、乙、丙三人来自不同的处室，每个人必须而且只能分配到一个地点（地点A，B或C）开展审计。派一名审计师前往一个地点费用如下表所示。
审计地点:ABC
甲$200$300$400
乙$400$300$500
丙$200$200$600
完成此项任务的最低成本是多少？
A.800美元；B.900美元；
C.1000美元；D.1100美元。
58.由于生产成本的意外增加，工厂经理要求内部审计部门对制造设施进行审计。以下关于该要求的说法正确的是（）。
A.如果要求开展的审计符合内部审计部门的风险标准，则首席执行官可能会接受要求
B.首席审计执行官应该拒绝其要求，因为工厂经理无权提出审计要求
C.根据《标准》，只有内部审计部门主动提出的审计才可能得到开展
D.接受开展审计的要求将导致利益冲突，因为首席审计执行官的判断从属于工厂经理的判断58.
【正确答案】A
【答案解析】
如果要求开展的审计符合内部审计部门的风险标准，则首席执行官可能会接受要求。
【答疑编号1555】
53.审计师在获悉某机构存在严重控制薄弱环节、表明可能已发生舞弊后，下一步应该采用的措施是（
）。
A.发布确定控制薄弱环节的书面报告
B.开展旨在发现其他舞弊迹象的测试
C.将怀疑已发生舞弊的情况通知管理人员
D.在合适时，建议开展有内部审计师、律师、调查人员、安全人员、安全人员和其他有关专家参加的舞弊调查
53.
【正确答案】D
【答案解析】
根据IIA《标准》的规定。
5.在审计数据中心的实物安全和环境控制时，审计师应该确保（
）。
Ⅰ、任何时候来访者均须有授权人员陪同方可进入
Ⅱ、只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心
Ⅲ、定期对消防设备进行测试
Ⅳ、该中心已安装火警和水警探测器
A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的
5.
【正确答案】C
【答案解析】
对于实物安全和环境控制时应该在任何时候来访者均须有授权人员陪同方可进入、定期对消防设备进行测试、安装火警和水警探测器。只有程序开发人员和操作人员不能任何时候都可以不加限制的进入数据中心。
1：
甲机器4小时可以生产100个灯泡，乙机器3小时可以生产100个灯泡，问两台机器一起开动，几小时可以生产100个灯泡？
2：
审计人员去执行审计任务，客户中有人是审计师的朋友，首席审计执行官在
复核工作底稿时，需要注意什么？
3：
工厂由于失火，需要保险理赔，需要内部审计师德工作底稿作为依据，问工作底稿应该给工厂么？
我的答案是可以给工厂，但需要手续审计执行官审批。
4：内部审计工作底稿属于谁的资产?
答案是属于公司所有
5：好像是问抽取的的总体称为什么
答案是总体
第一科和第二科
77应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？
A.因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
B.低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。
C.员工认为领导无能，因而士气低下。
D.因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
D，正确。应用组织严密的指挥+控制的管理方式属于任务驱动型领导方式，比较适宜于机械式组织结构也即是任务分工明确，组织稳定，内部关系清晰简单的组织状况，有利于按部就班地领导成员完成任务。但是，此种领导方式要采取一定的措施以避免管理层凌驾于控制措施之上。
第一科
75某机构的审计执行主管刚完成一项风险评估程序，已确认风险最高的一系列领域，并已针对每个领域进行审计工作重点优先排序。以下哪项说法是真实的，且符合《专业实务框架》的规定？注意
Ⅰ、审计工作重点的优先排序应按机构所面临的可量化为具体金额的资金风险来确定。
Ⅱ、审计工作重点的优先排序应按主要控制缺陷的顺序确定。
Ⅲ、尽管已量化，但风险评估程序归根到底仍然是关于风险程度以及风险发生概率的专业判断结果。
A.只有Ⅰ是对的。B.只有Ⅲ是对的。
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
答案：C
I、不正确。并非所有的风险都可以量化，对风险的评估在很大程度上属于一种职业判断。
II、正确。重大控制缺陷是风险的一个重要构成因素，可以认为是确定风险行后顺序的依据。
III、正确。对风险的量化评估，在实质上是一种专业判断
第一科
31以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？（注意）
A.及时记录客户的定单
B.已装运货物与有效的客户定单吻合
C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存
D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准
答案：A
A，正确。及时记录客户的定单不是恰当的控制措施，因为没有可操作和衡量的标准。
B，不正确。可以根据有效的客户定单来盘点已装运货物是否准确，因此控制有效；
C，不正确。在先对退货的损坏情况进行有效检查后再进行库存处理是恰当的控制措施。
D，不正确。赊销交易应该得到赊销部门的有效批准方可发货，这是恰当的控制措施。
第一科
32某制造业公司的潜力在问题是：采购代表可能会收到回扣或收取供应商的礼物，并以此作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪项效果最差？
A.公司制定一项特别政策，禁止从供应商处接收任何有价值的物品。
B.公司制定《道德规范》，禁止这种行为。
C.对新供应商，要求采购必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中。
D.与主要供应商建立长期合同关系，合同条款由最高级管理层审批。
答案：C
第一科
33某餐馆饮食连锁店680余家餐馆，各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备，该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送至厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金，即以其身份证ID号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所生产的计算机记录。(一旦存在)差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收而仅以适当数量额的现金上交总部。以下陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对。
B.所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工。
C.管理层编制详细的各商店总利润分析表，并对利润明显低的商店进行调查。
D.现金按日送达公司总部。
273何谓沉没成本？
A.在经济决定做出后就无法收回的成本；B.在做决定时必须考虑到成本；
C.由某种业务活动产生，且在公司其他部门列支的成本；
D.机会成本和基本成本之间的差额。
第三科
278为了适当控制对会计数据库文件的访问，数据库管理人员应正确应用数据库的安全特征以允许：
A.用只读方式访问数据库文B.特权软件对数据进行更新
C.只访问经过授权的逻辑视图D.用户可以修改其访问配置文件
答案：C
a、不正确。只读控制可以防止对数据的非授权修改，但不能防止对数据的非授权读取。
b、不正确。允许特权软件对数据进行更新不能防止用户对数据的非授权访问。
c、正确。逻辑视图从一个或多个数据库表中生成新的数据结构，以更适合用户使用的方式表示数据。对视图通常只能进行查询操作，通过限制用户只能对授权的视图、而不是表进行访问，可防止用户对表数据的非授权访问。
d、不正确。允许用户修改其访问配置文件不能防止用户对数据的非授权访问。
279与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是
A.所有零部件的移动都得到了控制B.方便快捷地记录各零部件的移动
C.卖方可以应用相同的零部件编号D.卖方使用同样的识别方法
答案：B
第三科
292就如何评估审计人员工作质量而言，以下哪项不属于良好范例？
A.评估任务成果，以确定目标是否得到实现。
B.应用多名评估人员来提高评估工作的可靠度。
C.应用多重标准，因为每位审计师都有望做好某些事情。
D.评估审计师个人的特点，如态度、才智和可靠性。
答案：D
A.30010
B.2005
C.3005
D.20010
答案：C，《指导意见》规定：重大关联交易(指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易)应由独立董事认可后，提交董事会讨论。也就是说，独立董事认可是董事会决议的前置程序，独立董事不认可就不能提交董事会讨论，更不能提交董事会表决。从这个意义上说，独立董事对重大关联交易有否决权。
某工程师在工程部工作了几年之后被调到内部审计部门。一个月以后，这位新任审计师被分配参加对工程部的审计确认业务。当以前的工程监管员建议改变抽样方法时，该审计师咨询了审计主管，两人决定是，工程监管员所建议的方法不具有代表性，所以应该使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：
A.保持了独立的心态，从而具备了客观性；
B.已将专业判断放到第二位，从而使客观性受到损害；
C.并不具备客观性，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门；
D.在公司内部并不具备独立地位，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门
记得第一科考试一道原题：
某工程师在工程部工作了几年之后被调到内部审计部门。一个月以后，这位新任审计师被分配参加对工程部的审计确认业务。当以前的工程监管员建议改变抽样方法时，该审计师咨询了审计主管，两人决定是，工程监管员所建议的方法不具有代表性，所以应该使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：
A.保持了独立的心态，从而具备了客观性；
B.已将专业判断放到第二位，从而使客观性受到损害；
C.并不具备客观性，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门；
D.在公司内部并不具备独立地位，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门
雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动，以下哪项内容最不可能成为其中的原因?
A.失去工作的威胁。
B.需要参加培训课程。
C.现有小组必须拆分。
D.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程。
第3科有一道原题：
哪一项价格调整战略是销售公司设计用来稳定生产的？
A.现金折扣。
B.数量折扣。
C.功能折扣。
D.季节性折扣。
第二部分
（题目大概意思是）董事会为了保证财务报表无虚假的现象，需要采取的最有效措施
1、董事会学习财务准则知识
2、公司全员培训，提倡诚信
3、只聘任会计专业的人员担任审计委员会委员
4、外部审计协助
第3科考试另一道题是：
最大程度地减少安装未经许可的计算机软件的方法有多种，但一下哪种除外？
A.开展提高员工认知计划；
B.对未经许可的计算机软件进行定期审计；
C.对网络访问和启动脚本进行定期监测；
D.制定包含软件许可要求的公司政策。
第3科一道原题:
什么是沉没成本？
A.在经济决定做出后就无法收回的成本；
B.在做决定时必须考虑到成本；
C.由某种业务活动产生，且在公司其他部门列支的成本；
D.机会成本和基本成本之间的差额。
第2科原题是有个图形，显示收入水平影响人们每月观看的电影数量，可选择项是：
A.比较富裕的人所观看的电影数量总是多于比较贫穷的人所观看的电影数量
B.每月观看的电影数量与收入水平呈直线函数关系
C.在较低收入水平加薪20%比在较高收入水平加薪20%更可能导致所看电影数量的增加
D.无论收入水平如何，加薪20%都可能导致所看电影数量的稳定增加
第三科
一台机器4小时生产100个灯泡，另一台3小时生产100个，问两台机器同时生产100个，需要多少时间
A3.5
B1.7
C4.0
D~~
选项次序记不清了，大家将就看吧
第四科有几道是今年比较有特色的题目，原题记不清了，大意是：
1.在当前金融危机的国际环境下，中国政府拿出4万亿的刺激经济措施属于哪一项？
选项有激进的货币政策、自动调整的政策、择机而行的政策。
2.在春运火车票涨价的价格确定过程中，铁道部组织的三方合议采用了那种方法？
选项有行政审议、听证会方法。。
3.吉林汽车厂和长春东风汽车厂依据各自优势进行整合建造轻型卡车基地属于哪种方式？
答案是优化组合。
第四科
会计信息质量要求
1相关性
2历史成本
3可比性
4重要性
A12
B123
C134
D1234
第二科有这个题
以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？
A.关键路径法
B.计划的评估和审查技术（PERT）
C.统计程序控制
D.甘特图表
答案C 数学
一台机器4个小时可生产100个灯泡,后又购了一台机器,这台机器3小时可生产100个灯泡,如果生产100个灯泡,两台机器同时生产,需要几个小时?A7B3.5C1.7D
第二科
（大体意思）审计人员对舞弊嫌疑人员面谈时，应采用什么方式
a、面谈时有他的上司参加
b、关上门面谈
c、从笼统到具体
d、引导面谈人员，从而得到舞弊的资料
第二科
某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师：
A.了解作业和成本驱动因素。
B.了解目前的产品成本结构。
C.了解信息处理程序。
D.了解内部控制的不同方案。
第二科有这道题
（大体意思）在对应收账款的查证回复时，审计师可能应用哪种
审计软件：
a.测试计算结果
b.与来自其他审计程序的数据进行比较
c.选择并打印需要查证的账款
d.确定各账款的准确性
第一科有这道：
以下哪项内容对于制定年度审计计划最有用？
A.通用审计软件
B.投票软件和硬件
C.绘制流程图和扑捉数据的软件
D.风险评估软件
第一科第99题：
审计师甲、乙、丙三人来自不同的处室，每个人必须而且只能分配到一个地点（地点A，B或C）开展审计。派一名审计师前往一个地点费用如下表所示。
审计地点:ABC
甲$200$300$400
乙$400$300$500
丙$200$200$600
完成此项任务的最低成本是多少？
A.800美元；B.900美元；
C.1000美元；D.1100美元。
58.由于生产成本的意外增加，工厂经理要求内部审计部门对制造设施进行审计。以下关于该要求的说法正确的是（）。
A.如果要求开展的审计符合内部审计部门的风险标准，则首席执行官可能会接受要求
B.首席审计执行官应该拒绝其要求，因为工厂经理无权提出审计要求
C.根据《标准》，只有内部审计部门主动提出的审计才可能得到开展
D.接受开展审计的要求将导致利益冲突，因为首席审计执行官的判断从属于工厂经理的判断58.
【正确答案】A
【答案解析】
如果要求开展的审计符合内部审计部门的风险标准，则首席执行官可能会接受要求。
【答疑编号1555】
53.审计师在获悉某机构存在严重控制薄弱环节、表明可能已发生舞弊后，下一步应该采用的措施是（
）。
A.发布确定控制薄弱环节的书面报告
B.开展旨在发现其他舞弊迹象的测试
C.将怀疑已发生舞弊的情况通知管理人员
D.在合适时，建议开展有内部审计师、律师、调查人员、安全人员、安全人员和其他有关专家参加的舞弊调查
53.
【正确答案】D
【答案解析】
根据IIA《标准》的规定。
5.在审计数据中心的实物安全和环境控制时，审计师应该确保（
）。
Ⅰ、任何时候来访者均须有授权人员陪同方可进入
Ⅱ、只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心
Ⅲ、定期对消防设备进行测试
Ⅳ、该中心已安装火警和水警探测器
A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的
5.
【正确答案】C
【答案解析】
对于实物安全和环境控制时应该在任何时候来访者均须有授权人员陪同方可进入、定期对消防设备进行测试、安装火警和水警探测器。只有程序开发人员和操作人员不能任何时候都可以不加限制的进入数据中心。
1：
甲机器4小时可以生产100个灯泡，乙机器3小时可以生产100个灯泡，问两台机器一起开动，几小时可以生产100个灯泡？
2：
审计人员去执行审计任务，客户中有人是审计师的朋友，首席审计执行官在
复核工作底稿时，需要注意什么？
3：
工厂由于失火，需要保险理赔，需要内部审计师德工作底稿作为依据，问工作底稿应该给工厂么？
我的答案是可以给工厂，但需要手续审计执行官审批。
4：内部审计工作底稿属于谁的资产?
答案是属于公司所有
5：好像是问抽取的的总体称为什么
答案是总体
第一科和第二科
77应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？
A.因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
B.低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。
C.员工认为领导无能，因而士气低下。
D.因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
D，正确。应用组织严密的指挥+控制的管理方式属于任务驱动型领导方式，比较适宜于机械式组织结构也即是任务分工明确，组织稳定，内部关系清晰简单的组织状况，有利于按部就班地领导成员完成任务。但是，此种领导方式要采取一定的措施以避免管理层凌驾于控制措施之上。
第一科
75某机构的审计执行主管刚完成一项风险评估程序，已确认风险最高的一系列领域，并已针对每个领域进行审计工作重点优先排序。以下哪项说法是真实的，且符合《专业实务框架》的规定？注意
Ⅰ、审计工作重点的优先排序应按机构所面临的可量化为具体金额的资金风险来确定。
Ⅱ、审计工作重点的优先排序应按主要控制缺陷的顺序确定。
Ⅲ、尽管已量化，但风险评估程序归根到底仍然是关于风险程度以及风险发生概率的专业判断结果。
A.只有Ⅰ是对的。B.只有Ⅲ是对的。
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
答案：C
I、不正确。并非所有的风险都可以量化，对风险的评估在很大程度上属于一种职业判断。
II、正确。重大控制缺陷是风险的一个重要构成因素，可以认为是确定风险行后顺序的依据。
III、正确。对风险的量化评估，在实质上是一种专业判断
第一科
31以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？（注意）
A.及时记录客户的定单
B.已装运货物与有效的客户定单吻合
C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存
D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准
答案：A
A，正确。及时记录客户的定单不是恰当的控制措施，因为没有可操作和衡量的标准。
B，不正确。可以根据有效的客户定单来盘点已装运货物是否准确，因此控制有效；
C，不正确。在先对退货的损坏情况进行有效检查后再进行库存处理是恰当的控制措施。
D，不正确。赊销交易应该得到赊销部门的有效批准方可发货，这是恰当的控制措施。
第一科
32某制造业公司的潜力在问题是：采购代表可能会收到回扣或收取供应商的礼物，并以此作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪项效果最差？
A.公司制定一项特别政策，禁止从供应商处接收任何有价值的物品。
B.公司制定《道德规范》，禁止这种行为。
C.对新供应商，要求采购必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中。
D.与主要供应商建立长期合同关系，合同条款由最高级管理层审批。
答案：C
第一科
33某餐馆饮食连锁店680余家餐馆，各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备，该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送至厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金，即以其身份证ID号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所生产的计算机记录。(一旦存在)差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收而仅以适当数量额的现金上交总部。以下陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对。
B.所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工。
C.管理层编制详细的各商店总利润分析表，并对利润明显低的商店进行调查。
D.现金按日送达公司总部。
273何谓沉没成本？
A.在经济决定做出后就无法收回的成本；B.在做决定时必须考虑到成本；
C.由某种业务活动产生，且在公司其他部门列支的成本；
D.机会成本和基本成本之间的差额。
第三科
278为了适当控制对会计数据库文件的访问，数据库管理人员应正确应用数据库的安全特征以允许：
A.用只读方式访问数据库文B.特权软件对数据进行更新
C.只访问经过授权的逻辑视图D.用户可以修改其访问配置文件
答案：C
a、不正确。只读控制可以防止对数据的非授权修改，但不能防止对数据的非授权读取。
b、不正确。允许特权软件对数据进行更新不能防止用户对数据的非授权访问。
c、正确。逻辑视图从一个或多个数据库表中生成新的数据结构，以更适合用户使用的方式表示数据。对视图通常只能进行查询操作，通过限制用户只能对授权的视图、而不是表进行访问，可防止用户对表数据的非授权访问。
d、不正确。允许用户修改其访问配置文件不能防止用户对数据的非授权访问。
279与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是
A.所有零部件的移动都得到了控制B.方便快捷地记录各零部件的移动
C.卖方可以应用相同的零部件编号D.卖方使用同样的识别方法
答案：B
第三科
292就如何评估审计人员工作质量而言，以下哪项不属于良好范例？
A.评估任务成果，以确定目标是否得到实现。
B.应用多名评估人员来提高评估工作的可靠度。
C.应用多重标准，因为每位审计师都有望做好某些事情。
D.评估审计师个人的特点，如态度、才智和可靠性。
答案：D