2012年注册税务师税法二试题及答案(网友版)-注册税务师考
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单选
1、大致题意：纳税人申请税务行政复议必须先缴税款，体现了税法适用原则：（）
A、程序优于实体原则
B、实体从旧程序从新；
C、……
D、……
2、大致题意：最高人民法院做出解释，是税法的（）解释？
A、……
B、司法解释
C、……
D、……
3、根据〈企业所得法〉收入确认条件错误的是（）
A、收入金额能可靠计量
B、成本能可靠计量
C、经济利益很可能流入企业
D、签订合同，商品主要风险和报酬已转移给购买方
4、……
5、某企业借款2800万，年利率8%，某股东承诺4.1与7.1分别投资400万，但是于10.1才投入600万，问企业当年允许扣除的利息费用（）
A、……
B、……
C、175
D、196
X：预约定价安排，同期资料税务跟踪，要求企业提交资料期限（）
A、……
B、……
C、6.20
D、5.31
X：印花税缴纳方式，一经选定（）年不得变更：
A、1
B、2
C、3
D、5
X：税务规章与其他部门规章、地方政府对同一事项规定不一致的，由（）裁决。
A、国家税务总局
B、财政部，
C、国务院，
D、全国人大常委会
多选
关于公益性群众团体应取消其公益性捐赠税前扣除的资格的情况
A.用于公益事业支持比例低于80%
B被取消资格的公益性群众团体5年内不得再次申请扣除资格
2考查长期待摊费用的
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B固定资产的大修理支出
C租入固定资产的改建支出
D租入融资租赁的。。。。
3.关于清单申报和专项申报的多选题
A企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以经企业确定适当延期申报。
B企业无法准确判别是否属于清单申报的，可以采取专项申报的方式。
C
D
计算二题
李某是甲上市公司的董事不任职于该公司。并与张某投资一合伙企业，约定占有该企业的利润的70%。
1.2011年12月李某从该上市公司取得董事费150000（好象），另讲5万元直接从经认证的红十字会捐给贫困地区。
2.1月份从该上市公司借款10万元至2011年底未归还。
3.2011年李某和张某从该合伙企业另取工资各6万元。
4.2011年该合伙企业会计利润为50万元，其中包含从合伙企业投资的上市公司分回的分红10万元。
问。1.李某的董事费收入应纳个税是多少。
2。以上业务里的属于分红，利息的应个人所得税为多少。
3. 2011年李某从合伙企业应纳个税为多少。
4.2011年该合伙企业的生产经营所得为多少。
综合二
某市房地产开发公司业务如下：
1.取得土地4000平米，合同支付价款5000万，另支付相关税费200万，办理土地产权证。发生土地整理签订建筑合同价款500万；
2.土地中2000平米开发写字楼，签订合同建筑成本8000万，建筑面积20000平米；
3.建造过程中发生财务费用400万，能提供金融机构证肯，年利率5%；
4.写字楼销售16000平米，取得收入30000万；
5.写字楼出租2000平米，10万/月，租期3年；11月开始按月收取租金；
6.写字楼1000平作价2000万对外投资共担风险；
7.写字楼2000平米12月转为自用；
8.全年销售费用1500万，管理费有700（不含印花税，其中业招待费200万）
要求：
1.计算全年印花税；
2.计算土地增值税土地成本及开发成本合计；
3.计算允许企业所得税前扣除税金；
4.计算企业应纳所得税；
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网友答案版本一：
单选DBBCB ACADC BDCAB DAACC ADDAC CBABC ADBBD DCBAA
多选ABCE BCE CD ACD D ACD BC DE AD AC ABE AD BDE ACE BDE
AD E BCE ABE CE ABC AC BE ABE AC CDE ADE ABD B AD
计算DACB BCCA
综合ABC D AB ACD C C
B A D B B C
网友答案版本二：
单选DCACA BAADC BCCAC DADAD CBDBD CBCBC ADCDA DBCDA
多选ABD AB CD ACDE DE BD DE ACD AD ACD
ABD DE BCE BDE BE BDE CE BCE ABCE CE
ABE AC BE BD ACE ACD BDE ABE AC CE
计算DACD DBCA
综合ABC B ABC ACD D D
D C C C C
网友答案版本三：
单选DCDCB DAACB BDCAB CAABA ADDBC CBCBC AADBD DBDAA
多选ABE BE AD CDE AD ADE BC ACE AD ACD ACD DE BE CE
AB AD AC BE AB CE ABE AC BE BE ABC CDE CD ABE BDE ADE
计算DDBB BBCA
综合ABC B ABC ACD D D
D B C C C C
网友答案版本四：
单选: D B B C B D B A C B C D A C B D A D D B C A B C B C A D D B D D C B D A
多选:暂缺
计算:D A B C D B C D
综合 ABC B ABC ACD D D
B B D D A A
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网友心声：包括小税种的选择题都没有把握，不仔细看书，难过呀。
网友心声：单选够偏，综合题题中规中矩。
网友心声：原来大家都觉得偏~ 早知道专心考税一算了！
网友心声：税法二比税法一计算量大，土地增值税的题目，在模拟试题中做过了！
网友心声：税二有点难，看着数字很简单，但碰中答案还是有难度；税一很实在，与模拟相差不多
网友心声：上午考完税一，感觉还可以，题目难度适中，但是考完税二，我是彻底疯狂了，不知道是哪个角落蒙了那么多年灰尘的题都出来晒太阳了
网友心声：信心满满的进考场，出来才知税二如此深奥！学习还是不够努力！
网友心声：第一题就被难住了，就更别说后面的了，越考越晕！连后面能做的题都被前面的题弄富了～～总之，越考越觉得脑袋里面一团浆糊，考完却清醒了，但是已经晚了！捶胸顿足啊！～～～～
网友心声：两税考完，冰火两重天啊！税一考的顺风顺水，考点几乎都复习到了。税二考的让人抓狂，题好像都做过类似的，可就是猜不对答案，状态比较游离，结果出了考场啥都想起来了，惨啊
网友心声：税一太偏了，光考营业税，营业税不是马上转增了。税二计算题太多，比注会都难，再难也比不上CPA有含金量
网友心声：哎，我觉得我计算和综合没几道题找到答案的，晕死啊；前面单选做的是步步惊心，多选是前有狼后有虎，有的干脆就选一个了；到了计算彻底蒙掉了，这税二考的啊……
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