2013年注册税务师《税法一》多项练习及答案05
多项选择题
1．下列各项业务应当征收增值税的有( )。
A．货物期货
B．银行销售金银
C．邮政部门销售集邮商品
D．印刷图书、报纸、杂志
E．受托开发软件产品，着作权属于双方共同拥有
2．依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有( )。
A．企业生产铝合金门窗并负责安装
B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
D．批发企业销售货物并实行送货上门
E．邮政部门提供邮寄服务并销售邮票
3．按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。
A．生产型增值税
B．收入型增值税
C．消费型增值税
D．积累型增值税
E．分配型增值税
4．对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。
A．实行简易征收办法
B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C．不得抵扣进项税额
D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
E．可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员
5．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。
A．代理人
B．银行
C．购买者
D．境外单位
E．境外个人
6．下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有( )。
A．年应税销售额70万元的个体工商户
B．不经常发生应税行为的企业
C．年应税销售额20万元的其他个人
D．非企业性单位
E．年应税销售额60万元的汽车修理厂
7．按现行增值税制度规定，下列行为应征收增值税的是( )。
A．汽车租赁公司对外租赁车辆
B．企业受托为另一企业加工服装
C．企业为另一企业修理锅炉
D．汽车修配厂为本厂修理汽车
E．贸易公司公司进口汽车
8．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
A．将自产的货物用于非应税项目
B．将购买的货物委托外单位加工
C．将购买的货物无偿赠送他人
D．将购买的货物用于集体福利
E．将购买的货物用于在建工程
9．下列表述不符合税法有关规定的有( )。
A．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产(非现场)的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税
B．工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税
C．建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税
D．国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
E．缝纫业务的收入属于营业税征税范围
多项选择题
1．标准答案：ABD
解析：邮政部门销售集邮商品，征收营业税；受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税，着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
2．标准答案：AD
解析：BCE均是营业税纳税人的混合销售，按规定属于征收营业税的行为。只有AD是符合题意的。
3．标准答案：ABC
解析：增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
4．标准答案：ACE
解析：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按简易方法计算，即按销售额和规定征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，同时，销售货物也不得自行开具增值税专用发票。对于小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关代开发票。
5．标准答案：AC
解析：根据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有代理人或购买者。
6．标准答案：BD
解析：A、E符合一般纳税人标准，C不需缴纳增值税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税，BD正确。
7．标准答案：BCE
8．标准答案：AC
9．标准答案：BCE
1．下列各项业务应当征收增值税的有( )。
A．货物期货
B．银行销售金银
C．邮政部门销售集邮商品
D．印刷图书、报纸、杂志
E．受托开发软件产品，着作权属于双方共同拥有
2．依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有( )。
A．企业生产铝合金门窗并负责安装
B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
D．批发企业销售货物并实行送货上门
E．邮政部门提供邮寄服务并销售邮票
3．按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。
A．生产型增值税
B．收入型增值税
C．消费型增值税
D．积累型增值税
E．分配型增值税
4．对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。
A．实行简易征收办法
B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C．不得抵扣进项税额
D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
E．可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员
5．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。
A．代理人
B．银行
C．购买者
D．境外单位
E．境外个人
6．下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有( )。
A．年应税销售额70万元的个体工商户
B．不经常发生应税行为的企业
C．年应税销售额20万元的其他个人
D．非企业性单位
E．年应税销售额60万元的汽车修理厂
7．按现行增值税制度规定，下列行为应征收增值税的是( )。
A．汽车租赁公司对外租赁车辆
B．企业受托为另一企业加工服装
C．企业为另一企业修理锅炉
D．汽车修配厂为本厂修理汽车
E．贸易公司公司进口汽车
8．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
A．将自产的货物用于非应税项目
B．将购买的货物委托外单位加工
C．将购买的货物无偿赠送他人
D．将购买的货物用于集体福利
E．将购买的货物用于在建工程
9．下列表述不符合税法有关规定的有( )。
A．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产(非现场)的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税
B．工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税
C．建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税
D．国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
E．缝纫业务的收入属于营业税征税范围
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1．标准答案：ABD
解析：邮政部门销售集邮商品，征收营业税；受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税，着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
2．标准答案：AD
解析：BCE均是营业税纳税人的混合销售，按规定属于征收营业税的行为。只有AD是符合题意的。
3．标准答案：ABC
解析：增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
4．标准答案：ACE
解析：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按简易方法计算，即按销售额和规定征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，同时，销售货物也不得自行开具增值税专用发票。对于小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关代开发票。
5．标准答案：AC
解析：根据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有代理人或购买者。
6．标准答案：BD
解析：A、E符合一般纳税人标准，C不需缴纳增值税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税，BD正确。
7．标准答案：BCE
8．标准答案：AC
9．标准答案：BCE
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