2013年注册税务师《税法一》多项练习及答案04
多选题
1、对税收饶让的理解表述正确的是( )。
A．是一种免除国际重复征税的独立方法
B．主要目的是为彻底解决国际重复征税问题
C．目的是为鼓励本国居民从事国际经济活动的积极性
D．可以维护非居住过的利益
E．是以税收抵免的实行为前提的
2、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有（ ）
A．可比非受控价格法
B．再销售价格法
C．成本加成法
D．利润分割法
E．抵免法
3、避免国际重复征税的一般方式可以归纳为（ ）
A．单边方式
B．多边方式
C．双边方式
D．联合国范本
E．OECD范本方式
4、按照约束税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般认定标准有（ ）
A．住所标准
B．意愿标准
C．国籍标准
D．时间标准
E．协商解决方式
5、下列关于直接抵免法和间接抵免法的表述正确的有（ ）
A．直接抵免法适用于总分机构间的税收抵免
B．间接抵免法适用于母子公司的税收抵免
C．间接抵免法计算最为关键和核心的是股息还原的确定
D．涉及多国直接抵免时，按照抵免限额来计算确定允许抵免额
E．直接抵免法适用母子孙等多层公司的税收抵免
6、目前世界上的税收管辖权分为（ ）
A．来源地管辖权
B．居民管辖权
C．公民管辖权
D．国际避税地管辖权
E．常设机构管辖权
7、国际税收协定的基本内容包括（ ）
A．税收管辖权的问题
B．避免或消除国际重复征税问题
C．避免税收歧视，实行税收无差别待遇
D．加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
E．限制有关国家对跨国投资者提供优惠的税收待遇
8、法人居民身份的一般判定标准包括（ ）
A．管理中心标准
B．总机构标准
C．资本控制标准
D．意愿标准E登记注册标准
9．根据现行增值税规定，下列说法正确的有（ ）。
A．销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为5000元
B．销售日用品的个体工商户，增值税按月销售的起征点可由各省税务局在2000～5000元之间确定
C．销售蔬菜的个体工商户，增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额2000元
D．飞机修理劳务增值税税收负担超过6%的部分实行即征即退
E．三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过3%的部分实行即征即退
10．根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（ ）。
A．免税商店零售免税货物
B．非营利性医疗机构自产自用制剂
C．血站供应医疗机构临床用血
D．污水处理
E．供热企业向居民供热
多选题答案
1、标准答案：C，D，E
解析：税收饶让是以税收抵免的发生为前提的，主要是为了保障各个税收优惠措施的实际效果。它具有双重目的：鼓励本国居民从事国际经济活动的积极性和维护非居住过的利益。税收饶让不能彻底解决国际重复征税。
2、标准答案：A，B，C，D
解析：见教材43页，注意抵免法是避免国际重复征税的方法之一。
3、标准答案：A，B，C
解析：DE是国际税收协定
4、标准答案：A，B，D
解析：自然人居民身份的一般判定标准。
其一，住所标准。
其二，时间标准。
其三，意愿标准。
5、标准答案：A，B，C
解析：略
6、标准答案：A，B，C
解析：目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权/居民管辖权/公民管辖权
7、标准答案：A，B，C，D
解析：国际税收协定的基本内容包括税收管辖权的问题、避免或消除国际重复征税问题、避免税收歧视，实行税收无差别待遇、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
8、标准答案：A，B，C
解析：D属于自然人居民身份的一般判定标准；E属于法人公民身份的判定标准；
9、标准答案：ABD
解析：销售货物的个体工商户，增值税按月销售的起征点可由各省税务局在2000～5000元之间确定；销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为5000元；销售上述农产品为主的个体工商户，按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元；三峡电站自发电之日起，其对外销售的电力产品，按照适用税率征收增值税；电力产品增值税税收负担超过8%的部分，实行增值税即征即退的政策。
10、标准答案：BCDE
解析：免税商店零售免税货物按4%征收增值税。
1、对税收饶让的理解表述正确的是( )。
A．是一种免除国际重复征税的独立方法
B．主要目的是为彻底解决国际重复征税问题
C．目的是为鼓励本国居民从事国际经济活动的积极性
D．可以维护非居住过的利益
E．是以税收抵免的实行为前提的
2、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有（ ）
A．可比非受控价格法
B．再销售价格法
C．成本加成法
D．利润分割法
E．抵免法
3、避免国际重复征税的一般方式可以归纳为（ ）
A．单边方式
B．多边方式
C．双边方式
D．联合国范本
E．OECD范本方式
4、按照约束税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般认定标准有（ ）
A．住所标准
B．意愿标准
C．国籍标准
D．时间标准
E．协商解决方式
5、下列关于直接抵免法和间接抵免法的表述正确的有（ ）
A．直接抵免法适用于总分机构间的税收抵免
B．间接抵免法适用于母子公司的税收抵免
C．间接抵免法计算最为关键和核心的是股息还原的确定
D．涉及多国直接抵免时，按照抵免限额来计算确定允许抵免额
E．直接抵免法适用母子孙等多层公司的税收抵免
6、目前世界上的税收管辖权分为（ ）
A．来源地管辖权
B．居民管辖权
C．公民管辖权
D．国际避税地管辖权
E．常设机构管辖权
7、国际税收协定的基本内容包括（ ）
A．税收管辖权的问题
B．避免或消除国际重复征税问题
C．避免税收歧视，实行税收无差别待遇
D．加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
E．限制有关国家对跨国投资者提供优惠的税收待遇
8、法人居民身份的一般判定标准包括（ ）
A．管理中心标准
B．总机构标准
C．资本控制标准
D．意愿标准E登记注册标准
9．根据现行增值税规定，下列说法正确的有（ ）。
A．销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为5000元
B．销售日用品的个体工商户，增值税按月销售的起征点可由各省税务局在2000～5000元之间确定
C．销售蔬菜的个体工商户，增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额2000元
D．飞机修理劳务增值税税收负担超过6%的部分实行即征即退
E．三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过3%的部分实行即征即退
10．根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（ ）。
A．免税商店零售免税货物
B．非营利性医疗机构自产自用制剂
C．血站供应医疗机构临床用血
D．污水处理
E．供热企业向居民供热
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1、标准答案：C，D，E
解析：税收饶让是以税收抵免的发生为前提的，主要是为了保障各个税收优惠措施的实际效果。它具有双重目的：鼓励本国居民从事国际经济活动的积极性和维护非居住过的利益。税收饶让不能彻底解决国际重复征税。
2、标准答案：A，B，C，D
解析：见教材43页，注意抵免法是避免国际重复征税的方法之一。
3、标准答案：A，B，C
解析：DE是国际税收协定
4、标准答案：A，B，D
解析：自然人居民身份的一般判定标准。
其一，住所标准。
其二，时间标准。
其三，意愿标准。
5、标准答案：A，B，C
解析：略
6、标准答案：A，B，C
解析：目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权/居民管辖权/公民管辖权
7、标准答案：A，B，C，D
解析：国际税收协定的基本内容包括税收管辖权的问题、避免或消除国际重复征税问题、避免税收歧视，实行税收无差别待遇、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
8、标准答案：A，B，C
解析：D属于自然人居民身份的一般判定标准；E属于法人公民身份的判定标准；
9、标准答案：ABD
解析：销售货物的个体工商户，增值税按月销售的起征点可由各省税务局在2000～5000元之间确定；销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为5000元；销售上述农产品为主的个体工商户，按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元；三峡电站自发电之日起，其对外销售的电力产品，按照适用税率征收增值税；电力产品增值税税收负担超过8%的部分，实行增值税即征即退的政策。
10、标准答案：BCDE
解析：免税商店零售免税货物按4%征收增值税。
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