2013年注册税务师《税法一》多项练习及答案01
多选题
1、行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题应遵循的原则有（ ）。
A.新法优于旧法原则
B.实体法从旧，程序法从新
C.程序法从旧，实体法从新
D.特别法优于普通法
E.程序优于实体
2、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（ ）。
A.行政解释
B.立法解释
C.司法解释
D.各级检察院作出的检察解释
E.执法解释
3、税法解释按解释尺度划分为（ ）
A.字面解释
B.限制解释
C.扩充解释
D.行政解释
E.司法解释
4、在我国（ ）限于税收犯罪范围，占整个税法解释的比重很小
A.审判解释
B.检察解释
C.行政解释
D.立法解释
E.执法解释
5、下列选项中，属于按税法内容分类的有()。
A.税收法律
B.税收实体法
C.税收规章
D.税收程序法
E.税收行政法规
6、税法的规范作用包括（ ）
A.指引作用
B.是国家取得财政收入的重要保证
C.预测作用
D.强制作用
E.教育作用
7、下列关于税法与民法的关系表述正确的有（ ）
A.民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，属于纵向的经济关系；而税法调整的是国家和纳税人之间的关系，属于横向的经济关系
B.民事法律关系中，民事主体双方的地位平等；税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权力义务关系不对等
C.违反民法承担的主要责任是民事责任，违反税法承担的法律责任主要是行政责任与刑事责任
D.处理民事纠纷适用调解原则，而解决税收法律关系中的争议，除涉及税务行政赔偿外，不适用调解原则。
E.民法与税法的程序相同
8、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
E.对于大多数税种来说课税对象与税源是一致的
9、在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（ ）。
A.边际税率与平均税率呈反方向变化
B.边际税率往往要低于平均税率
C.边际税率的提高会带动平均税率的上升
D.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
E.边际税率与平均税率一致
10、累进税率的形式有（ ）
A.全额累进税率
B.全率累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
E.定额税率
多选题答案
1、标准答案：A，B，D，E
解析：本题主要考核税法的适用原则。
税法适用原则包括：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法；实体从旧，程序从新；程序优于实体原则。
2、标准答案：B，C
解析：司法解释与立法解释可以作为法庭判案直接依据。司法解释只能由“两高”做出。
3、标准答案：A，B，C
解析：DE属于按照税法权限的分类
4、标准答案：A，B
解析：在我国，税法的司法解释限于税收犯罪范围占整个税法解释的比重很小，而司法解释又包括审判解释和检察解释。
5、标准答案：B，D
解析：按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。ACE是按照税法效力不同进行的分类。
6、标准答案：A，C，D，E
解析：B 属于税法的经济作用
7、标准答案：B，C，D
解析：见教材15页，民法与税法的主要区别表现为：调整的对象不同；法律关系的建立和调整适用的原则不同；调整的程序和手段不同。注意具体的表现。
8、标准答案：A，C，E
解析：如果存在税负转嫁，纳税人与负税人不一致。所以A错误；税法规定的税率为名义税率而非实际税率，所以不能反映税收实际负担率。所以C错误；在少数情况下，课税对象同税源是一致的，而对于大多数税种来说课税对象与税源是不一致的，所以E错误。
9、标准答案：C，D
解析：在累进税率条件下，边际税率与平均税率往往呈同方向变化，且边际税率往往要高于平均税率。
10、标准答案：A，B，C，D
解析：累进税率包括：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率、超倍累进税率。
1、行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题应遵循的原则有（ ）。
A.新法优于旧法原则
B.实体法从旧，程序法从新
C.程序法从旧，实体法从新
D.特别法优于普通法
E.程序优于实体
2、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（ ）。
A.行政解释
B.立法解释
C.司法解释
D.各级检察院作出的检察解释
E.执法解释
3、税法解释按解释尺度划分为（ ）
A.字面解释
B.限制解释
C.扩充解释
D.行政解释
E.司法解释
4、在我国（ ）限于税收犯罪范围，占整个税法解释的比重很小
A.审判解释
B.检察解释
C.行政解释
D.立法解释
E.执法解释
5、下列选项中，属于按税法内容分类的有()。
A.税收法律
B.税收实体法
C.税收规章
D.税收程序法
E.税收行政法规
6、税法的规范作用包括（ ）
A.指引作用
B.是国家取得财政收入的重要保证
C.预测作用
D.强制作用
E.教育作用
7、下列关于税法与民法的关系表述正确的有（ ）
A.民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，属于纵向的经济关系；而税法调整的是国家和纳税人之间的关系，属于横向的经济关系
B.民事法律关系中，民事主体双方的地位平等；税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权力义务关系不对等
C.违反民法承担的主要责任是民事责任，违反税法承担的法律责任主要是行政责任与刑事责任
D.处理民事纠纷适用调解原则，而解决税收法律关系中的争议，除涉及税务行政赔偿外，不适用调解原则。
E.民法与税法的程序相同
8、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
E.对于大多数税种来说课税对象与税源是一致的
9、在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（ ）。
A.边际税率与平均税率呈反方向变化
B.边际税率往往要低于平均税率
C.边际税率的提高会带动平均税率的上升
D.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
E.边际税率与平均税率一致
10、累进税率的形式有（ ）
A.全额累进税率
B.全率累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
E.定额税率
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1、标准答案：A，B，D，E
解析：本题主要考核税法的适用原则。
税法适用原则包括：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法；实体从旧，程序从新；程序优于实体原则。
2、标准答案：B，C
解析：司法解释与立法解释可以作为法庭判案直接依据。司法解释只能由“两高”做出。
3、标准答案：A，B，C
解析：DE属于按照税法权限的分类
4、标准答案：A，B
解析：在我国，税法的司法解释限于税收犯罪范围占整个税法解释的比重很小，而司法解释又包括审判解释和检察解释。
5、标准答案：B，D
解析：按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。ACE是按照税法效力不同进行的分类。
6、标准答案：A，C，D，E
解析：B 属于税法的经济作用
7、标准答案：B，C，D
解析：见教材15页，民法与税法的主要区别表现为：调整的对象不同；法律关系的建立和调整适用的原则不同；调整的程序和手段不同。注意具体的表现。
8、标准答案：A，C，E
解析：如果存在税负转嫁，纳税人与负税人不一致。所以A错误；税法规定的税率为名义税率而非实际税率，所以不能反映税收实际负担率。所以C错误；在少数情况下，课税对象同税源是一致的，而对于大多数税种来说课税对象与税源是不一致的，所以E错误。
9、标准答案：C，D
解析：在累进税率条件下，边际税率与平均税率往往呈同方向变化，且边际税率往往要高于平均税率。
10、标准答案：A，B，C，D
解析：累进税率包括：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率、超倍累进税率。
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